ООО «Промбанк»

Выписка из лицевого счета клиента за 4 февраля 2013 г.

Счет № 40702910700001002321

Наименование клиента: ООО «Эталон»

Валюта: RUR/810 Российский рубль

Входящий остаток на начало дня: 850000 руб.

№ п/п	Дата проводки	Вид операции	Номер документа	БИК	Корреспондентский счет	Дебет	Кредит
1	04.02.2013	01	014	04222798	40603810600030000001	40000,00
2	04.02.2013	08	3	04228273	42800000000745000041	100000,00
3	04.02.2013	02	12	04222543	40603810600040001231	90000,00
4	04.02.2013	02	10016	04228273	42800000000745000041	54000,00
5	04.02.2013	04	19	04228273	42800000000745000041		109000,00

Итого по оборотам Обороты Обороты

по дебету по кредиту

284000,00 109000,00

Остаток на конец дня 0,00 675000,00

Особенностью банковской выписки является то, что, принимая на хранение денежные средства предприятия, банк считает себя его должником, т.е. имеет кредиторскую задолженность. Поэтому поступление денег на расчетный счет предприятия в банке регистрируют на кредите счетов для учета поступающих средств, а снятие денег с расчетного счета отражают как уменьшение долга банка, т.е. по дебету счетов.

На основании выписки предприятие осуществляет контроль за движением денежных средств на своем расчетном счете; кроме того, выписка является регистром аналитического учета, на основании которого ведут учет денежных средств на счете 51.

В конце отчетного периода на основании операций, зарегистрированных на счете 51 «Расчетные счета», заполняют следующие учетные регистры:

• Журнал-ордер №2, в котором отражают операции, учтенные по кредиту счета 51 в корреспонденции с другими счетами, т.е. операции по выбытию денежных средств;

• Ведомость №2, в которой отражают операции, учтенные по дебету счета 51 в корреспонденции с другими счетами, т.е. операции по поступлению денежных средств на расчетный счет.

ЗАДАЧА 1. Обработать выписку банка. Проставить номера корреспондирующих счетов против соответствующих сумм.

Сделать записи на основании выписки в журнале-ордере №2 и ведомости №2.