7. Управление финансовыми потоками и оценка эффективности закупочной логистики

Финансовые потоки на предприятии требуют не только постоянного контроля, но и управления. Для этого необходим единый критерий, по которому можно судить о качестве процесса.

Основной финансовый поток начинается с оплаты за сырье. Затем в виде приобретенного сырья проходит несколько логистических этапов и в виде выручки за реализованный товар возвращается на расчетный счет предприятия.

Этот процесс можно рассматривать как движение переходных запасов и оценивать в натуральных единицах. С другой стороны, переходные запасы имеют стоимость и их можно оценивать в денежном эквиваленте.

Так как оборачиваемость капитала не раскрывает сущности происходящего на всех этапах логистического процесса, предлагается проводить управление финансовым потоком на основе оценки качества всех этапов по комплексному показателю, который можно назвать валюто-день (в дальнейшем - ВДН).

Этот показатель покажет, сколько дней составляющие финансового потока находились на каждом этапе движения, позволит произвести качественный анализ и принять верное управленческое решение.

На рис.7.1 приведен пример финансового потока, по которому закупается три вида сырья, которое доставляется железнодорожным транспортом на станцию, затем автотранспортом перевозится на склад предприятия.

Из трех видов сырья производится один товар, который отгружается двум покупателям. Оплата за полученный товар производится на расчетный счет предприятия.

Рис.7.1. Схема финансового потока предприятия

Для оценки качества финансового потока в системе предлагается следующая формула:

где: ВДН – «замороженный» объем финансовых ресурсов в системе, руб х дней, Sji- стоимость i-го финансового ресурса в каждом j-ом этапе системы, руб, Tji- время нахождения i-го финансового ресурса в каждом j-ом этапе системы, дней, n – количество этапов, k – количество составляющих в j-ом потоке.

В нашем случае в системе восемь этапов, т.е. n = 8.

В табл. 7.1 приведены данные для расчета по схеме рис.7.1 логистического процесса.

Таблица7.1.

Составляющие логистического процесса

Наименование этапа		Сумма, руб	В пути, дней	ВДН
Оплата за сырье J = 1	Сырье №1	35000	2	70000
	Сырье №2	25000	1	25000
	Сырье №3	5000	3	15000
Итого по первому этапу				110 000
Сырье в пути до станции, j = 2	Сырье №1	35000	7	245000
	Сырье №2	25000	3	75000
	Сырье №3	5000	10	50000
Итого по второму этапу				370 000
До склада предприятия, J=3	Сырье №1	35000	1	35000
	Сырье №2	25000	1	25000
	Сырье №3	5000	2	10000
Итого по третьему этапу				70 000
На складе предприятия, j = 4	Сырье №1	35000	5	175000
	Сырье №2	25000	10	250000
	Сырье №3	5000	1	5000
Итого по четвертому этапу				430 000
В производстве, j = 5	Сырье №1	35000	1	35000
	Сырье №2	25000	1	25000
	Сырье №3	5000	1	5000
Итого по пятому этапу				65 000
Склад товара, j = 6	Товар	130000	4	520000
Итого по шестому этапу				520 000
Отгрузка, j=7	Клиент 1	80000	2	160000
	Клиент 2	50000	3	150000
Итого по седьмому этапу				310 000
Оплата, j= 8	Клиент 1	80000	10	800000
	Клиент 2	50000	3	150000
Итого по восьмому этапу				950 000
Всего по процессу				2 825 000

На рис.7.2 приведена гистограмма, в которой показаны величины суммарных ВДН по каждому этапу и итоговый ВДН.

Рис.7.2. Суммарные ВДН по этапам и итоговый ВДН

Для анализа гистограммы воспользуемся методом АВС. Для этого расположим итоги этапов в убывающем порядке, определим долю и распределим этапы по группам АВС:

№ этапа и его наименование	ВДН	Доля, %	Сумма %
8-оплата за товар	950 000	33,6	80 %, гр.А
6-товар в ожидании отгрузки	520 000	18,4
4-сырье на складе	430 000	15,2
2-сырье в пути	370 000	13,1
7-товар в пути	310 000	11	15 %, гр.В
1-оплата за сырье	110 000	3,9
3-сырье от станции до склада	70 000	2,5	5 %, гр.С
5-производство	65 000	2,3
Итого	2 825 000

Как видно из таблицы, в гр.А попали этапы: 8-оплата за товар, 6-товар в ожидании отгрузки, 4-сырье на складе, 2-сырье в пути.

В гр.А не должны находиться этапы распределения, а только этапы логистики «в пути».

Проверка устойчивости логистического процесса показывает, что сумма ВДН в распределительной части процесса (1780000) больше ВДН в закупочной части (980000) на 81%. Из чего следует, что система находится в критическом состоянии.

ВЫПОЛНИТЬ КОРРЕКТИРОВКУ ПРОЦЕССА!

При этом следует учитывать:

- Снизить ВДН на этапе 2 невозможно, так как выбраны поставщики с оптимальной ценой сырья;

-Для снижения ВДН на этапе 4, необходимо изменить сроки заказа сырья № 1 и № 2 и №3 таким образом, чтобы все три вида сырья пришли одновременно и находлись на складе предприятия 1 день (исходя из технологических потребностей).

Составить сетевой график поставки и оплаты;

-Для снижения ВДН на этапе 6 необходимо заранее согласовать с покупателями срок отгрузки так, чтобы продолжительность нахождения готового товара на складе предприятия не превышала 1 день;

-Снижение ВДН на этапе 7 невозможно, так как покупатели расположены на расстоянии, не позволяющем доставить им товар в более короткие сроки;

-Возврат выручки (этап 8) требует радикальной корректировки контракта. Рациональным будем считать условие оплаты по факту получения товара. Тогда время возврата должно быть 1 день.

Новые условия и результаты расчета представить в табл.7. 2.

Таблица 7.2

Составляющие логистического процесса после внесения изменений

Наименование этапа		Сумма, руб	В пути,дней	ВДН
Оплата за сырье J = 1	Сырье №1	35000
	Сырье №2	25000
	Сырье №3	5000
Итого по первому этапу
Сырье в пути до станции, j = 2	Сырье №1	35000
	Сырье №2	25000
	Сырье №3	5000
Итого по второму этапу
До склада предприятия, J=3	Сырье №1	35000
	Сырье №2	25000
	Сырье №3	5000
Итого по третьему этапу
На складе предприятия, j = 4	Сырье №1	35000
	Сырье №2	25000
	Сырье №3	5000
Итого по четвертому этапу

В производстве, j = 5	Сырье №1	35000
	Сырье №2	25000
	Сырье №3	5000
Итого по пятому этапу
Склад товара, j = 6	Товар	130000
Итого по шестому этапу
Отгрузка, j=7	Клиент 1	80000
	Клиент 2	50000
Итого по седьмому этапу
Оплата, j= 8	Клиент 1	80000
	Клиент 2	50000
Итого по восьмому этапу
Всего по процессу

Построить новую гистограмму значений суммарных ВДН.

Выполнить анализ гистограммы по величине суммарного ВДН:

(Как видно из гистограммы, приведенной на рис.7.3, суммарный ВДН снизился/увеличился до значения равного ______, или в ______раза).

Провести анализ АВС нового варианта логистического процесса:

№ этапа и его наименование	ВДН	Доля, %	Сумма %
Итого		100

Проверить устойчивость логистического процесса. Для чего определить суммы ВДН в закупочной части (до производства) и в распределительной (после производства).

Система находится:

- в устойчивом состоянии, если ВДН в распределительной части меньше ВДН в закупочной части;

- в неустойчивом состоянии, если ВДН в распределительной части больше ВДН в закупочной части на 1-25%;

- в критическом состоянии, если более 25%.