В.5. Использование расходной части Фед. Бюджета.

Средства на счете ФК в БР используется непосредственно пользователями бюджетных средств. Через лицевые счета, которые специально открываются для учета операций по использованию расходов Фед.бюджета. Лицевые счета регистрируют аналитический учет органа казначейства. Открытие и обслуживание этих счетов ведется в соответствии с приказом Минфина РФ от 31.12.03г №142 – М.

Расходование бюджетных средств с лицевого счета осуществляют след. Получатели:

1. главный распорядитель средств бюджета – орган гос.власти РФ и субъектов РФ, которые имеют право распределения ассигнования по соответствующим направлениям.

2. получатели средств бюджетов – бюджетные учреждения (школа и т.д.)

Расходы – расчетные документы на основании которых происходит расходование средств – ПП и денежные чеки. При этом в целях контроля за правильным расходования выполнения процедуры до оформления. ПП предоставляют в соответствующий отдел ФК, где на первом экземпляре проставляют подписи руководителя и гл.бухгалтера казначейства, а также печать ФК.

На денежном чеке на лицевой стороне указывается полное наименование ФК, № его счета и ставиться печать. На оборотной стороне указывается паспортные данные уполномоченного лица банка-получателя, обязательное значение сумма платежа. В банке при этом не осуществляют контроль за тем, каким банком получателем выдаются наличные денежные средства.

Формирование расходов

Ф инансирование расходов 40101 (Дт)=>40105 (УФК РБ –Нац.банк)

ФК - Москва -> БР 40105

УФК по субъектам РФ 2 сч. 40101 – в РБ (доход) 40105 – Нац.банк

8 9

ОФК с 2005г. в КБ 40116 –на выдачу наличных

Раздел 3 Организация межбанковских расчетов

Тема 3.1 Платежная система Российской Федерации

В. 1 Понятие, структура и функции платежной системы

В. 2 Методы и участники платежной системы

В.3 Национальная платежная система

В. 4 Платежная система Банка России, как основа всей платежной системы страны

В. 1 Понятие, структура и функции платежной системы

Платежная система – это платежная организация, члены платежной системы и совокупность отношений, которые возникают между ними при проведении перевода денег.

Проведение перевода денег является обязательной функцией, которую должна выполнять платежная система.

Платежная система состоит из системы учреждений, набора инструментов и процедур, используемых для перевода денежных средств между физическими и юридическими лицами, с целью возникновения возникающих у них ежедневно платежных обязательств.

Расчеты между юридическими лицами, расчеты с участием граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность, расчеты между кредитными учреждениями по выполнению обязательств, принятых по отношению друг к другу, производятся в безналичном порядке на основании расчетных документов через банковские счета, открываемые экономическими субъектами в учреждениях банков.

Учреждения банков являются участниками систем расчетов. Различные системы расчетов составляют основу платежной системы государства.

Платежная система призвана обеспечивать обращение безналичных денег между экономическими субъектами с целью своевременного, точного и в полном объеме выполнения их платежных обязательств. Платежная система в рыночной экономике играет ключевую роль, поскольку является жизненно важным элементом финансовой инфраструктуры экономики, необходимым инструментом, обеспечивающим эффективное управление экономикой, а также финансовыми рынками.

Для проведения расчетных операций используются различные платежные инструменты, имеющие следующие характеристики:

- физическая форма (платежный документ на бумажном носителе или в электронном виде);

- защитные свойства (средства и методы, удостоверяющие подлинность документа);

- дебетовый или кредитовый документ.

Платежные инструменты, используемые на территории Российской Федерации, определены Положением Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» и должны оформляться на бланках Общероссийского классификатора управленческой деятельности в виде:

- платежных поручений;

- платежных требований;

- чеков;

- заявлений на аккредитив.

Платежная система включает три основных процесса:

- инициирование платежа – это процесс, при помощи которого должник поручает обслуживающему банку перевести денежные средства кредитору. Инициирование платежа осуществляется с помощью платежных инструментов;

- процесс передачи и обмена платежными инструментами между банками-участниками платежной системы;

- процесс расчета между банками-участниками, которые списывают (зачисляют) денежные средства со счетов своих клиентов.

Платежная система в Российской Федерации включает системы расчетов Банка России, систему прямых расчетов кредитных организаций через взаимные корреспондентские счета, небанковские (клиринговые и другие расчетные) кредитные организации, осуществляющие расчетные операции, внутрибанковские расчетные системы (счета межфилиальных расчетов), платежные системы с использованием банковских карт. Каждая система расчетов функционирует как самостоятельно, так и во взаимосвязи с другими системами расчетов.

В состав платежной системы входят предприятия торговли и сервиса, образующие сеть точек обслуживания. Для успешного функционирования платежной системы необходимы и специализированные нефинансовые организации, осуществляющие техническую поддержку обслуживания: процессинговые и коммуникационные центры, центры технического обслуживания и т.п.

Электронные платежные системы являются одним из возможных и наиболее реальных путей совершенствования наличного и безналичного оборотА.

Таблица 1

Функции, выполняемые платежной системой в национальной экономике

Функции, выполняемые платежной системой
В денежном обращении	В товарном обращении	На рынке капиталов
Предоставление участникам рынка информации о возможности совершения платежей	Кредитование на товарных рынках с использованием вексельного обращения	Предоставление участникам рынка информации о возможности использования кредитных денег в качестве денежного капитала
Порядок регулирования и использования кредитных денег для проведения платежей	Возможности и порядок совершения сделок купли-продажи товаров с использованием платежей кредитными деньгами	Порядок регулирования и движения кредитных денег в экономике в качестве денежного капитала
Контроль и надзор за проведением платежей с использованием кредитных денег	Порядок регулирования сделок, совершаемых на товарных рынках с использованием расчетов кредитными деньгами	Контроль за функционированием рынка при совершении операций движения кредитных денег в экономике в качестве денежного капитала
	Минимизация затрат участников рынка, связанных с получением дополнительной информации о контрагентах	Минимизация затрат участников рынка при совершении операций движения кредитных денег в экономике в качестве денежного капитала

В. 2 Методы и участники платежной системы

При проведении межбанковских расчетов используются три основных метода. Первый метод состоит в кредитовании и дебетовании счетов, открытых банками в Центральном банке, который является специализированным банком банков. Второй метод включает кредитование и дебетование межбанковских платежей на счета «ностро» и «лоро», открываемые банками на двусторонней основе. Третий метод – кредитование и дебетование счетов, открытых в банке-корреспонденте, являющемся третьей стороной, либо в специализированной расчетной или клиринговой организации.

Данные методы проведения межбанковских платежей обусловлены структурой платежной системы, характерной для всех стран с двухуровневой банковской системой. На рис.1. показаны отношения и связи между основными участниками платежной системы. В число основных участников платежной системы входят небанковские учреждения, коммерческие банки и Центральный банк. Переводимые средства включают: обязательства центрального банка на руках у населения и небанковских учреждений (банкноты); депозиты коммерческих банков в Центральном банке (резервные остатки коммерческих банков); обязательства банков по отношению к «небанковской публике» (банковские депозиты); и обязательства банков перед другими банками (депозиты банков-корреспондентов).

Небанковское учреждение					Небанковское учреждение
Активы: наличность банк. Депозиты депозиты в ЦБ					Активы: наличность банк. Депозиты депозиты в ЦБ
Коммерческий банк					Коммерческий банк
Активы: наличность депозиты в ЦБ депозиты в КБ требования к КБ		Обязательства: небанковские депозиты депозиты КБ ссуды от ЦБ			Активы: наличность депозиты в ЦБ депозиты в КБ требования к КБ		Обязательства: небанковские депозиты депозиты КБ ссуды от ЦБ
	Центральный банк
	Активы: требования к банкам			Обязательства: банкноты резервы банков

Рис .1 Участники платежной системы, потоки сообщений и переводимые средства.

В Российской Федерации расчеты между предприятиями проводят коммерческие банки и другие кредитные учреждения. Расчеты между банками на территории России осуществляются через расчетно-кассовые центры, созданные Центральным банком России в республиках, краях, областях, городах, районах. Кроме того, банковские операции по расчетам могут осуществляться и по корреспондентским счетам банков, открываемым ими друг у друга на основе межбанковских соглашений.

Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами осуществляются на основе договоров. Взаимоотношения расчетно-кассового центра, как структурного подразделения Центрального банка Российской Федерации, со своими клиентами, в том числе и с обслуживаемыми кредитными организациями, строятся также на договорной основе.

Развертывание системы расчетов в реальном времени перевернула всю «пирамиду» межбанковских расчетов в регионах, поставив ее на основание. Архитектура системы расчетов в реальном времени двухуровневая: на уровне регионов расчеты замыкаются на один, максимум два расчетных центра Центрального банка, а на межрегиональном уровне эти центры работают через Федеральный расчетный центр (ФРЦ).

В.3 Национальная платежная система

Национальная платежная система регулируется ФЗ «О национальной платежной системе» (далее НПС). НПС основывается на современных банковских технологиях, является базисом при проведении расчетных операций в экономике, но не должно быть монополии одной платежной системы. Центральный банк в НПС играет ключевую роль.

Во-первых, он организуют системы перевода средств, специально разрабатываемые для обеспечения валовых расчетов в режиме реального времени по отдельным межбанковским обязательствам, и управляет ими.

Во-вторых, предоставляет услуги по межбанковским расчетам системам многосторонних зачетов взаимных требований, выявляемые в конце определенного расчетного цикла.

В-третьих, Центральный банк выполняет функции контроля и надзора за платежными системами.

В-четвертых, Центральный банк предоставляет кредиты на завершение расчетов.

Основные задачи, которые призвана решать национальная платежная система, следующие:

- обеспечение оптимальной скорости межбанковских расчетов и сокращение денежных средств в обороте;

- создание эффективного механизма для управления коммерческим банком и центральным банком;

- снижение расчетных, операционных и других рисков и создание надежной и безопасной системы;

- интеграция в единое целое денежных, валютных, фондовых рынков.

Для организации систем передачи информации о платежах и расчетах по ним в России были применены наиболее прогрессивные (из возможных) технологий.

В. 4 Платежная система Банка России (БЭСП)

Платежная система Банка России – это часть национальной платежной системы (платежной системы Российской Федерации). Обеспечение ее эффективного и бесперебойного функционирования является одной из целей деятельности Банка России, установленных Федеральным законом от 10.07.02 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». В соответствии с этим законом Банк России устанавливает правила расчетов в Российской Федерации, проводит межбанковские безналичные расчеты через свою платежную систему, осуществляет расчетное обслуживание счетов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и других клиентов, не являющихся кредитными организациями.

В свою очередь, эффективно и бесперебойно функционирующая платежная система, прежде всего платежная система Банка России, способствует реализации других целей Банка России, установленных Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»: поддержанию устойчивости рубля, используя его в качестве средства платежа, а также укреплению банковской системы Российской Федерации.

Платежная система Банка России – это ключевой механизм, через который реализуется денежно-кредитная и бюджетная политика России.

Через платежную систему Банка России осуществляются значительные по количеству и преобладающие по объему доли платежей, проводимых через платежную систему Российской Федерации.

В общем количестве и объеме платежей, проведенных через платежную систему Банка России в 2011 году, доля платежей кредитных организаций (филиалов) составила 83,7% по количеству и 84,9% по объему платежей, доля платежей клиентов, не являющихся кредитными организациями, - 16,1 и 10,1%, доля собственных платежей Банка России – 0,2 и 5,0% соответственно.

Платежная система Банка России включает следующие системы расчетов, различающиеся по территориальному охвату, объему проводимых платежей, правилам и регламенту функционирования, составу участников, используемым расчетным документам, скорости проведения платежей и используемой технологии:

1. система банковских электронных срочных платежей (далее – система БЭСП);

2. более семидесяти отдельных систем внутрирегиональных электронных расчетов (далее – системы ВЭР);

3. система межрегиональных электронных расчетов (далее – система МЭР);

4. системы расчетов с применением авизо (почтовых и телеграфных), основанные на использовании бумажных технологий и другие.

Система БЭСП обеспечивает осуществление расчетов с использованием электронной технологии в режиме реального времени в масштабах страны.

Системы ВЭР обеспечивает осуществление расчетов с использованием электронной технологии в региональных компонентах.

Система МЭР обеспечивает осуществление расчетов с использованием электронной технологии между региональными компонентами.

Система расчетов между учреждениями Банка России с применением авизо обеспечивает осуществление расчетов с использованием бумажной технологии на внутрирегиональном и межрегиональном уровнях.

Платежи в перечисленных системах расчетов Банка России проводятся без каких-либо специальных требований к их размеру и назначению, на платной основе или бесплатно в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Банк России без взимания платы осуществляет операции со средствами федерального бюджета, средствами государственных внебюджетных фондов, средствами бюджетов субъектов Российской Федерации и средствами местных бюджетов.

Для осуществления расчетов клиентам Банка России – всем кредитным организациям, действующим на территории Российской Федерации, их филиалам (по решению кредитной организации), Федеральному казначейству, его территориальным органам и другим организациям, не являющимся кредитными, открываются банковские (корреспондентские) счета (субсчета) в учреждениях Банка России, расположенных в регионах Российской Федерации.

Платежи осуществляются в пределах остатка денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала), имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течение операционного дня, и кредитов Банка России в случаях, установленных нормативными актами Банка России и заключенными между Банком России и кредитными организациями договорами.

Платежи с использованием электронных технологий составляют основную часть в платежах, проводимых через платежную систему Банка России. В 2010 году их доля достигла 99,7% от общего количества и 99,6% от общего объема платежей, проведенных через платежную систему Банка России.

При проведении через платежную систему Банка России платежей с использованием электронных технологий расчетные документы направляются клиентами в Банк России преимущественно в виде электронных сообщений по каналам связи или на магнитных носителях.

Электронные сообщения составляются в формате, разработанном Банком России, и пересылаются с использованием транспортной системы Банка России.

Система БЭСП является централизованной на федеральном уровне системой валовых расчетов в режиме реального времени. Обеспечение ее функционирования и развития – одно из главных направлений работы по совершенствованию платежной системы, которая проводится Банком России.

Регулярное проведение платежей в системе БЭСП начато 21 декабря 2007 года.

Система БЭСП функционирует наряду с другими системами расчетов Банка России. Участие клиентов Банка России в ней добровольное. Участники системы БЭСП также вправе проводить свои платежи через другие расчетные системы платежной системы Банка России.

Для клиентов Банка России предусматриваются различные уровни участия в системе БЭСП: прямое (ПУР – прямые участники расчетов) и ассоциированное (АУР – ассоциированные участники расчетов).

Прямые участники имеют непосредственный доступ к проведению платежей в режиме реального времени в соответствии с единым по всей стране регламентом, а также имеют возможность использовать все услуги, предоставляемые системой БЭСП.

Ассоциированные участники имеют опосредованный доступ к проведению платежей в системе БЭСП через региональные компоненты и имеют возможность использовать только отдельные услуги системы БЭСП.

Перспективная модель платежной системы Банка России и концепции ее развития.

Концепция развития платежной системы Банка России на период до 2015 года.

1) Платежная система Банка России будет включать в себя систему БЭСП, предназначенную для проведения срочных платежей, и федеральную компоненту платежной системы Банка России (ФедКом), предназначенную для проведения несрочных платежей.

2) С внедрением ФедКом прекращается функционирование существующих региональных компонент платежной системы Банка России.

3) В системе БЭСП расчеты будут осуществляться на валовой основе в режиме реального времени индивидуально по каждому платежу.

4) В ФедКом расчеты будут осуществляться на валовой основе, в том числе одновременно по нескольким платежам с использованием механизма взаимозачета встречных платежей в установленное время.

5) Участники платежной системы Банка России смогут сконцентрировать свою ликвидность для работы в системе БЭСП и использовать часть ликвидности, при необходимости, для проведения взаимозачета встречных платежей в ФедКом.

Участниками платежной системы Банка России являются Банк России, кредитные организации, Федеральное казначейство (основные участники), а также другие клиенты Банка России, не являющиеся кредитными организациями.