Раздел 2. Организация безналичных расчетов в банках

Тема 2.1 Сущность и содержание расчетных операций

В.1. Понятие расчетных операций банка (см. конспект лекций и тему 2.2)

В.2. Принципы организации налично – денежного оборота (см. учебное пособие «Финансы, денежное обращение и кредит». Учебник под ред.проф.М.В. Романовского, либо др. автора)

В.3. Порядок открытия счетов в коммерческом банке и их закрытия, виды открываемых счетов

В.4 Оформление документов на открытие счета

В.5 Нумерация лицевых счетов

В.6 Регистрация открытия лицевых счетов

В.3. Порядок открытия счетов в коммерческом банке и их закрытия, виды открываемых счетов

Основу системы безналичных расчетов составляют банковские счета предприятий, организаций- клиентов банка. Виды счетов открываемых в банке клиентам предопределены их правовым статусом и характером деятельности и Инструкцией ЦБРФ №28-И от14.08.2006г. «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» Это могут быть расчетные, текущие, бюджетные, депозитные и др. счета. Расчетный счет является основным счетом предприятия, в банке клиента может открываться только один расчетный счет.

Виды открываемых счетов.

СЧЕТА	ХАРАКТЕРИСТИКА
Расчетный счет	Открывается предприятиям и организациям, обладающими правами юридического лица и действующими на принципах хозяйственного расчета.
Текущий счет	Открывается в двух основных случаях: во-первых, предприятиям и организациям строящим свою деятельность не на принципах хозрасчета (благотворительные, религиозные и т.д.); во-вторых, филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям п/п и организаций.
Бюджетный счет	Открывается предприятиям и организациям, состоящим на бюджете, для целевого использования бюджетных средств.
Депозитный счет	Открывается предприятиям и организациям для хранения их временно свободных средств в течение определенного времени.
Валютный счет	Открывается предприятиям и организациям для хранения валютных средств и проведения расчетов в иностранной валюте.
Расчетный субсчет	Открывается на имя самого предприятия или организации в случае, если они имеют вне места своего нахождения отдельные нехозрасчетные звенья.
Временный расчетный счет	Открывается предприятиям и организациям в случаях, когда они либо полностью не приступили к работе, либо характер их деятельности не позволяет иметь постоянный расчетный счет.
Ссудный счет	Счет на котором банки учитывают предоставление и возврат кредитов
Открытие счетов физическим лицам *	См. пояснения по др. документам

Для открытия расчетного счета в учреждения коммерческого банка предоставляются следующие документы:

-заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;

-документ о государственной регистрации предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти.);

-копия учредительного договора о создании предприятия (заверенная нотариально);

-документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);

-документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);

-две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенные);

-справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов;

-справка о постановке предприятия на учет в пенсионном фонде;

-регистрационная карточка статистических органов.

В.4 Оформление документов на открытие счета

Для открытия расчетного счета клиенту в учреждения коммерческого банка предоставляются следующие документы:

-заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;

-документ о государственной регистрации предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти.);

-копия учредительного договора о создании предприятия (заверенная нотариально);

-документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);

-документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);

-две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенные);

-справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов;

-справка о постановке предприятия на учет в пенсионном фонде;

-регистрационная карточка статистических органов.

Все перечисленные документы сдаются либо главному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка. После соответствующей экспертизы документов банка открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансе банка) с присвоением номера.

Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком Договором банковского счета.

Все, приведенные выше документы, необходимы для открытия счета, формируют юридическое дело и хранятся до момента закрытия счета или перевода его в другой банк.

Разрешение на открытие счета дает руководитель банка. Все открытые счета регистрируются в книге Регистрации открытых счетов.

В.5 Нумерация лицевых счетов

Лицевые счета клиентов и счета по другим банковским операциям относят к регистрам аналитического учета в банках, т. к. в них отражаются подробно операции по счету.

Необходимые данные в лицевых счетах называются реквизитами. Все лицевые счета нумеруются. Номер лицевого счета должен однозначно определить его принадлежность к конкретному лицу и целевому назначению. Лицевые счета имеют номер в 20 знаков: ХХХХХ ООО К ХХХХ ХХ ОО ХХХ, где

ХХХХХ - банковский счет 2 порядка;

ООО - код валюты;

К – контрольный ключ;

ХХХХ – номер банка;

ХХ – код отрасли;

ОО – дополнительная информация;

ХХХ – номер предприятия.

В лицевых счетах показывается: дата предыдущей операции по счету, входящий остаток на начало дня, номер, т.е. 20 знаков.

Лицевые счета имеют общие графы и колонки в которых отражается операции на основании первичных документов, запись производится путем набора цифров в одну строчку. В лицевой счет заносится: номер документа, вид или шифр операции, номер корреспондирующего счета с данными лицевого счета 20 знаков, номер корреспондирующего счетов банков- корреспондентов, затем пишется суммы отдельно по дебету либо кредиту и выводится остаток.

В.6 Регистрация открытия лицевых счетов

Лицевые счета ведутся в электронном виде. Для открытия счета в бухгалтерию предоставляется распоряжение руководителя банка об открытии счета. Открытые лицевые счета регистрируются в «Книге регистрации открытых счетов» ». В книгу заносится: дата открытия, наименование клиента, дата и номер договора об открытии счета, наименование счета, номер лицевого счета, дата сообщения налоговым органам и другим органам, дата закрытия, порядок и периодичность выдачи выписок.

Лицевые счета ведутся в двух экземплярах и второй экземпляр является выпиской из лицевого счета и выдается клиенту – владельцу счета, к которой прилагаются копии первичных платежных документов. После выдачи выписок клиенту лицевого счета за отчетный период брошюруются в папки и сдаются в архив.

Закрываются лицевые счета по заявлению клиента, по решению суда (при ликвидации организации), при переводе на обслуживание в другой банка и по решению самого банка.

За расчетное обслуживание клиентов банк взыскивает комиссионное вознагрождение согласно установленных тарифов. Данное условие оговаривается в договоре банковского счета.