Тема 3.2 Система расчетов через ркц, учет операций

В.1 Организация межбанковских расчетов через корсчета, открытые в РКЦ

В.2 Отражение в учете операций межбанковских расчетов через расчетную систему Банка России (см. лекции).

В.3 Ведение учета расчетных документов клиентов, неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счете. (+ см. лекции).

В.1 Организация межбанковских расчетов через корсчета, открытые в РКЦ

Расчеты между банками в РФ осуществляется:

1. Через систему РКЦ (РКЦ является территориальным подразделением ЦБ РФ);

2. Путем установления прямых корреспондентских отношений между банками (когда один банк открывает у другого кор.счет);

3. Через клиринговые учреждения.

Преобладающий объем межбанковских расчетов осуществляется через систему РКЦ. Для осуществления расчетов коммерческий банк (КБ) должен открыть кор.счет.

При осуществлении расчетов через кор.счета банка, заключается договор о корреспондентских отношениях, в договорах отражается:

1. Какими документами оформляются расчеты между банками и корреспондентами;

2. Порядок направления документов и использование технического средства;

3. Способы, удостоверяющие права распоряжаться денежными средствами;

4. Контроль и выверка расчетов.

На корсчетах банка хранятся его собственные средства, по кор.счетам проводятся следующие операции:

1. По расчетно-кредитным, кассовым и др. обслуживанию клиентов, банка и самого КБ.

2. По межбанковским займам и депозитам.

3. По операциям с цен.бумагами.

4. По хозяйственной деятельности банка.

Через кор.счета осуществляется взаимные расчеты между банками. Проведение межбанковских расчетов необходимо для выполнения банками поручения его клиентами по переводу денежных средств со счета открытых в др. банках.

Для открытия корсчета кредитная организация (КО) предоставляет в банк-респондент или РКЦ следующие документы:

1. Заявление на открытие корсчета по установленной форме.

2. Копию лицензии на осуществления банковских операций, заверенную в установленном порядке.

3. Копии учредительных документов заверенных в установленном порядке:

-устав КО;

-свидетельство о гос.регистрации КО.

4. Письмо территориального учреждения БР с подтверждением согласованных кандидатур, руководителя и глав.бухгалтера.

5. Свидетельство о постановке на учет в налоговый орган.

6. Заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, гл.бухгалтера и др. уполномоченных лиц КО и оттиском печати КО.

Для учета операций по межбанковским расчетам на балансе банка открываются счета, сгруппированные в III разделе «Межбанковские операции» в подразделе «Межбанковские расчеты»

Корсчета открывают на счете первого порядка 301 и соответственно на счете второго порядка в зависимости от предназначения:

А 301 02 Корсчет КО в БР

К числу обязательных реквизитов расчетных документов составляемых клиентами банка относятся:

1. № корсчета банка-плательщика

2. № корсчета банка-получателя

3. № счета РКЦ обслуживающий банк-плательщика и банк-получателя

4. БИК (Банковские идентификационные коды), которые присваиваются РКЦ.

БИК имеет следующую структуру:

1 2 3 4 5 6 7 8 9

1,2 – код России

3,4 – код территории РФ

5,6 – условный № учреждения БР

7,8,9 – для учреждения и подразделения БР

В.2 Отражение в учете операций межбанковских расчетов через расчетную систему Банка России (см. лекции).

В.3 Ведение учета расчетных документов клиентов, неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счете. (+ см. лекции).

При проведение межбанковских расчетов должны соблюдаться принципы организации безналичных расчетов:

1. Списание банком со счета клиента, производится по распоряжению владельца счета и если это установлено законодательно (инкассо)

2. Оплата документов со счета производится с соблюдением очередности платежей

3. Расчеты между клиентами одного банка производится путем списания или зачисления средств, по счетам клиента миную корсчет банка

4. Расчетно-денежная документация принимается банком к оплате только при наличии средств на счете плательщика

Порядок учета неоплаченных расчетных документов.

Средства списанные со счета клиента, но не проведенные по корсчету, учитывается на счете 47418.

47418 (П) – средства списанные со счета клиентов, но не проведенные по корсчету КО из-за недостаточности средств.

Учет расчетных документов неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на корсчете, ведется на внебалансовых счетах 90903 и 90904 в корреспонденции со счетом 99999.

90903 (А) – расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корсчетах КО.

90904 (А) – не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корсчетах КО.

Аналитический учет по счету 47418, 90903, 90904 ведется в лицевом счете открываемого на каждого клиента.