Объем дисциплины и виды учебных занятий

Виды учебной работы (по учебному плану)	Количество часов по формам обучения
	очная форма обучения
Всего часов	136
Аудиторные занятия	68
Лекции	34
Семинарские (практические) занятия	34
Самостоятельная работа	68
Форма промежуточной аттестации	Зачет

Тематический план

№ п/п	Темы дисциплины	Всего часов
		Всего	Лекции	Семинарыпрактич занятия	Самостоятельная работа
1	Понятие, предмет и принципы налогового права	8	2	2	4
2	Источники налогового права	8	2	2	4
3	Налоговые правоотношения	8	2	2	4
4	Налоговая система и система налогов и сборов Российской Федерации.	8	2	2	4
5	Налог как правовая категория: понятие, признаки и виды	8	2	2	4
6	Правовой статус участников налоговых правоотношений. Налоговое представительство	8	2	2	4
7	Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов	8	2	2	4
8	Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов	8	2	2	4
9	Налоговый контроль	8	2	2	4
10	Нарушение законодательства о налогах и сборах и ответственность за их совершение	8	2	2	4
11	Федеральные налоги	16	4	4	8
12	Региональные налоги	8	2	2	4
13	Местные налоги	8	2	2	4
14	Специальные налоговые режимы	8	2	2	4
15	Правовое регулирование налогообложения в зарубежных странах. Международное налоговое право	16	4	4	8
	ИТОГО	136	34	34	68

Программа курса

ТЕМА № 1. Понятие, предмет и принципы налогового права

Налоговое право как отрасль науки (или подотрасль науки финансового права). Налоговое право как отрасль российского права (или подотрасль финансового права ). Налоговое право как учебная дисциплина. Предмет налогового права. Методы правового регулирования: метод властных предписаний, метод координации. Методы науки налогового права: специально-юридический, социологический, сравнительно-исторический. Общая часть налогового права: институты общей части, субинституты общей части, нормы общей части. Особенная часть налогового права нормы особенной части. Конституционные принципы налогового права: принцип законности, принцип гласности, принцип федерализма, принцип плановости, принцип разделения властей, принцип равенства налогообложения, принцип гарантии защиты прав налогоплательщиков. Отраслевые принципы налогового права: принцип экономического основания налогов и сборов, принцип справедливости (соразмерности) налогообложения, принцип определенности правовых норм и налоговой обязанности, принцип единства экономического пространства и единства налоговой политики, принцип однократности налогообложения. Налоговое право и конституционное право. Налоговое право и финансовое право. Налоговое право и гражданское право. Налоговое право и административное право. Налоговое право и уголовное право.

ТЕМА № 2. Источники налогового права

Характерные черты источников налогового права. Конституция РФ как основной правовой акт, определяющий налоговые отношения. Основополагающие нормы налогового права, закрепленные в Конституции РФ. Налоговый кодекс РФ - правовая основа налогообложения. Федеральные законы о налогах и сборах. Региональное законодательство о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о налогах и сборах. Правотворчество субъектов РФ и муниципальных образований в сфере налогообложения. Отличительные черты нормативных правовых актов о налогах и сборах субъектов РФ (органов местного самоуправления). Общее законодательство о налогах и сборах (Бюджетный кодекс, Таможенный кодекс, федеральные законы о бюджете на очередной финансовый год и др.): нормы и положения по налогообложению, содержащиеся в данной группе источников. Подзаконные нормативные правовые акты: акты органов общей компетенции (указы Президента РФ, постановления Правительства РФ), акты органов специальной компетенции. Решения Конституционного Суда РФ: их место в системе источников налогового права. Правовые позиции Конституционного Суда РФ по вопросам толкования норм Конституции РФ, истолкования норм налогового права.

Порядок введения актов законодательства о налогах и сборах в действие. Пределы действия актов законодательства после вступления в силу. Прекращение действия акта законодательства о налогах и сборах.

ТЕМА № 3. Налоговые правоотношения

Понятие налоговых правоотношений. Существенные признаки налоговых правоотношений. Основное содержание налоговых правоотношений. Виды налоговых правоотношений: абсолютные и относительные, регулятивные и охранительные.

Элементы налоговых правоотношений.

Понятие объектов налогообложения. Материальные блага и нематериальные блага как объекты налоговых правоотношений.

Понятие субъектов налоговых правоотношений. Основные участники (субъекты) налоговых правоотношений. Иные участники налоговых правоотношений.

ТЕМА № 4. Налоговая система и система налогов и сборов Российской Федерации

Понятие налоговой системы РФ. Система налогов и сборов РФ как элемент налоговой системы РФ. Понятие системы налогов и сборов РФ. Принципы системы налогов и сборов РФ: единство налоговой системы, справедливость и достаточность налогообложения, подвижность (эластичность) налогообложения, стабильность налоговой системы. Трехуровневое построение системы налогов и сборов.

Федеральные налоги, действующие в РФ. Характерные признаки федеральных налогов (порядок установления и взимания налогов). Значение федеральных налогов.

Перечень региональных и местных налогов. Значение региональных и местных налогов. Отличительные признаки региональных и местных налогов (установление, введение и взимание налогов; распределение платежей между федеральным, региональным и местными уровнями).

ТЕМА № 5. Налог как правовая категория: понятие, признаки и виды

Понятие налога. Основные признаки налога. Роль налогов в обществе и государстве. Понятие сбора. Общие и отличительные признаки налога и сбора. Функции налога: фискальная, регулирующая, контрольная, распределительная, социальная. Понятие объекта налогообложения. Виды объектов налогообложения. Понятие имущества, товара, работы и услуги как объектов налогообложения. Доход и прибыль как объекты налогообложения. Понятие налоговой базы. Понятие налогового периода. Соотношение налогового и отчетного периода. Понятие налоговой ставки. Методы налогообложения: пропорциональный, равный, прогрессивный, регрессивный.

Порядок исчисления налога. Примеры исчисления налога налогоплательщиком, налоговым органом или третьим лицом (налоговым агентом).

Порядок уплаты налога. Способы уплаты налога: кадастровый, уплата налога у источника дохода, уплата налога по декларации.

Сроки уплаты налога.

Прямые и косвенные налоги. Закрепленные и регулирующие налоги. Общие и целевые налоги. Федеральные, региональные и местные налоги. Регулярные и разовые налоги.

Тема № 6. Правовой статус участников налоговых правоотношений. Налоговое представительство.

Понятие налогоплательщиков и плательщиков сборов. Налоговая правоспособность. Налоговая дееспособность. Налогоплательщики – физические лица. Налогоплательщики – организации. Признание филиалов и представительств российских и иностранных организаций налогоплательщиками. Права и обязанности налогоплательщиков.

Понятие налогового агента. Права и обязанности налоговых агентов.

Права и обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов.

Понятие взаимозависимых лиц. Особенности оценки результатов сделки между взаимозависимыми лицами.

Банки как участники налоговых правоотношений.

Сборщики налогов как участники налоговых правоотношений.

Понятие, сущность и значение налогового представительства. Законные и уполномоченные представители организаций, их права и обязанности.

Законные и уполномоченные представители физических лиц в налоговых правоотношениях. Ответственность налоговых представителей. Порядок оформления налогового представительства. Исполнение налоговых обязанностей налоговым представителем.

ТЕМА № 7 Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов

Основания возникновения обязанности по уплате налогов и сборов. Основания приостановления обязанности по уплате налогов и сборов. Обстоятельства (юридические факты), с наступлением которых законодательство связывает прекращение обязанности по уплате налогов и сборов.

Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов: порядок исчисления налогов и сборов (налогоплательщиками, налоговыми органами, налоговыми агентами).

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации организации. Очередность исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов при ликвидации организации среди расчетов с другими кредиторами.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица. Возложение на правопреемника обязанности по уплате задолженности реорганизованного юридического лица.

Уплата налогов безвестно отсутствующего и недееспособного физического лица.

Формы изменения срока уплаты налога: отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит. Основные характеристики отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита: срок предоставления, порядок и условия предоставления, размер. Прекращение действия налогового и инвестиционного налогового кредита.

ТЕМА №8. Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов

Понятие требования об уплате налогов и сборов. Основания направления требования. Сроки направления требования об уплате налогов и сборов.

Обращение взыскания на денежные средства налогоплательщика – организации и налогового агента – организации, находящиеся в банке. Взыскание налога за счет иного имущества организации. Виды имущества, на которые может быть обращено взыскание. Обращение взыскания на права (требования) по неисполненным денежным обязательствам третьих лиц. Обращение взыскания на имущество налогоплательщиков – физических лиц и налоговых агентов – физических лиц.

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Залог имущества: предмет залога, порядок оформления договора о залоге, основные условия договора о залоге, удовлетворение требований залогодержателя за счет заложенного имущества. Поручительство: понятие, взыскание с поручителя налога и пеней. Пеня: понятие. Арест имущества: понятие, имущество, подлежащее аресту. Приостановление операций по счетам в банке: решение о приостановлении операций по счетам в банке, основания приостановления операций по счетам. Зачет излишне уплаченных денежных сумм: установление факта переплаты, зачет излишне уплаченного налога в счет погашения надоимки, зачет излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей. Возврат излишне уплаченного налога. Механизм возврата излишне взысканных сумм.

ТЕМА № 9. Налоговый контроль

Понятие налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговый контроль. Взаимодействие налоговых органов при осуществлении налогового контроля с таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов и другими органами специальной компетенции. Формы налогового контроля: основные и вспомогательные. Основные направления налогового контроля. Методы налогового контроля: документальный, фактический.

Учет налогоплательщиков: порядок постановки на учет, переучета, снятие с учета, присвоение ИНН.

Понятие налоговой проверки. Цель налоговой проверки. Камеральная налоговая проверка: срок проведения, порядок проведения. Выездная налоговая проверка: решение о проведении проверки, срок проведения проверки, порядок проведения проверки, акт выездной налоговой проверки.

Понятие налоговой тайны. Информация, составляющая налоговую тайну.

Способы защиты прав налогоплательщиков: самозащита, административный, судебный. Судебный способ защиты нарушенных прав. Административный способ защиты прав: понятие, подведомственность подачи жалобы, срок давности, восстановление срока давности, рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.

ТЕМА № 10. Нарушения законодательства о налогах и ответственность за их совершение

Понятие налогового правонарушения. Основные юридические признаки (характеристики) налоговых правонарушений.

Состав налогового правонарушения. Объект налогового правонарушения: понятие, материальные и процессуальные права государства как объект налогового правонарушения. Объективная сторона: понятие, обязательные и факультативные признаки. Субъект налогового правонарушения: понятие.

Субъективная сторона: понятие, признаки, характеризующие правонарушение совершенным умышленно или по неосторожности.

Правонарушения, предусмотренные главой 16 Налогового кодекса РФ: виды, составы правонарушений, меры ответственности.

Правонарушения, предусмотренные главой 18 Налогового кодекса РФ .

Административные правонарушения в сфере налогообложения (административные проступки): понятие, основные характеристики (особенности) применения мер административного воздействия, элементы административного правонарушения.

Налоговые преступления в сфере налогообложения: понятие, признаки налогового преступления, состав налогового преступления. Особенности уголовной ответственности за совершение налоговых преступлений: субъекты уголовной ответственности, производство по делам о налоговых преступлениях, осуществление уголовной ответственности.

Понятие налоговой ответственности. Принципы налоговой ответственности: законности, однократности привлечения к налоговой ответственности, соотношение налоговой ответственности с другими видами ответственности, персональной ответственности руководителя организации за нарушение налогового законодательства, презумпция невиновности.

Обстоятельства, исключающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Обстоятельства, смягчающие ответственность. Обстоятельства, отягчающие ответственность.

ТЕМА № 11. Федеральные налоги

Налог на добавленную стоимость. Понятие. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налогооблагаемая база. Налоговые льготы. Освобождение от исполнения обязанностей по НДС. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Акцизы. Плательщики акцизов. Объект налогообложения. Налоговая база и налоговая ставка. Режим налогового склада. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты акцизов.

Налог на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налогооблагаемая база. Льготы по налогу. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Налог на доходы физических лиц. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговые вычеты.

Исчисление налога налоговыми агентами. Исчисление налога индивидуальными предпринимателями. Порядок исчисления и уплаты налога. Декларирование доходов физическими лицами.

Единый социальный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения.

Налоговая база. Налоговые льготы. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики. Объект

налогообложения. Налоговая база. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога.

Таможенная пошлина. Понятие «таможенный тариф, таможенная пошлина, таможенный сбор». Плательщики таможенной пошлины. Объект налогообложения. Ставки таможенных пошлин. Льготы по таможенной пошлине (тарифные льготы).

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения. Плательщики. Объекты налогообложения. Ставки налогов. Порядок исчисления и уплаты налогов.

Государственная пошлина. Плательщики. Объекты взимания государственной пошлины. Размеры государственной пошлины (ставки).

ТЕМА № 12. Региональные налоги

Налог на имущество предприятий. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговая ставка.

Транспортный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.

Единый налог на вмененный доход. Плательщики налога. Понятие « вмененный доход, базовая доходность, коэффициенты базовой доходности». Объект налогообложения. Ставка и порядок расчета единого налога. Сроки уплаты.

ТЕМА № 13. Местные налоги

Налог на имущество физических лиц. Плательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Ставка налога. Льготы. Сроки и порядок уплаты.

Земельный налог. Плательщики. Объект налогообложения. Ставки налога. Льготы. Сроки уплаты налога.

Иные местные налоги и сборы. Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Целевые сборы на содержание милиции, благоустройство территории, нужды образования. Сбор за право торговли.

ТЕМА №14. Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы: общая характеристика, виды, роль и место в системе налогов и сборов Российской Федерации, практика применения в России.

Основные положения системы налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог): условия применения, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога.

Основные положения упрощенной системы налогообложения: условия применения, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

Основные положения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: условия применения, виды деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, определение понятий «вмененный доход», «базовая доходность», корректирующие коэффициенты базовой доходности» налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты единого налога.

Основные положения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: условия применения, налогоплательщики и плательщики сборов, операторы, перечень налогов, для которых установлены особенности исчисления при выполнении соглашений о разделе продукции.

Порядок зачисления налогов при применении специальных налоговых режимов.

Налоговые декларации, подаваемые налогоплательщиками.

ТЕМА №15. Правовое регулирование налогообложения в зарубежных странах. Международное налоговое право

Понятие и виды налоговых систем. Характеристика налоговых систем отдельных европейских государств. Налоговое резидентство.

Характеристика налоговой системы США. Характеристика налоговой системы Китая. Характеристика налоговой системы Германии. Характеристика налоговой системы Франции. Характеристика налоговой системы Великобритании. Налоговая система Италии. Налоговая система Японии.

Международно-правовые механизмы избежания многократного (двойного) налогообложения.

Понятие и предмет международного налогового права. Участники международно-правовых налоговых отношений. Принципы международного налогового права. Источники международного налогового права.