- •1. Предмет и метод налогового права
- •2. Общие положения о законодательстве о налогах и сборах
- •3. Налоги и сборы понятие, признаки, отличительные черты
- •4. Виды налогов и сборов.
- •5. Функции налогов.
- •6. Налоговая политика государства
- •7. Эволюция налогообложения в России и за рубежом
- •Принципы построения налоговой системы
- •Налоговый кодекс рф
- •Принципы налогообложения
- •9. Основные тенденции реформирования действующего налогового законодательства Россия.
- •10. Деиствие налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц
- •11. Принципы налогообложения
- •12. Налоговые отношения, понятие и состав
- •13. Налоговое производство
- •14. Субъекты налоговых отношений.
- •15. Права и обязанности налоговых органов.
- •16.Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •17. Налоговые агенты: правовой статус.
- •18. Понятие, условия возникновения, прекращения и исполнение налогового обязательства.
- •19. Сроки в налоговых обязательств.
- •20. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •21. Принудительное исполнение налогового обязательства.
- •22. Институт представительства в налоговых отношениях.
- •23. Взаимозависимые лица.
- •24. Налоговые льготы в российском и зарубежном законодательстве.
- •25. Отсрочка и рассрочка уплаты налога.
- •26. Инвестиционный налоговый кредит
- •27. Общая характеристика налогового контроля
- •28. Субъект, объект и предмет налогового контроля
- •29. Формы, методы и виды налогового контроля
- •30. Налоговая проверка как основная форма налогового контроля
- •31. Способы жащиты прав налогоплательщиков. Порядок обжалование актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц.
- •32. Состав налога. Обязательные элементы.
- •33. Общие положения налогооблажения юридических лиц
- •34. Правовая характеристика акцизов
- •35 Общие положения природоресурстного налогооблажения
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет (статья 174 нк рф)
- •В размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляются всем налогоплательщикам, не получающим стандартные налоговые вычеты, рассмотренные выше.
- •В размере 1000 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляются налогоплательщикам, являющимся родителями, опекунами, попечителями, приемными родителями — на каждого ребенка.
- •2. Налогоплательщик в течение года фактически производил расходы:
- •46. Упрощенная система налогообложения.
- •47. Патентная система налогообложения
- •48. Единый налог на вмененный доход
- •49. Налог на игорный бизнес.
- •50. Государственная и таможенная пошлины и сборы.
48. Единый налог на вмененный доход
Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка») — система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или предпринимателя, поэтому ЕНВД прекрасно сочетается с общей или упрощенной системой налогообложения. Основное отличие ЕНВД от этих систем — то, что налог берется не с фактически полученного, а с вмененного дохода, то есть с того, который предполагается у вас (и за вас) чиновниками. До 2013 года налог был обязательным, с 1 января 2013 года он добровольный.
Ему посвящена глава 26.3 НК РФ.
Список облагаемых налогом объектов ограничен Федеральным законодательством:
бытовые и ветеринарные услуги;
услуги ремонта, техобслуживания, мойки и хранения автотранспортных средств;
автотранспортные услуги;
розничная торговля;
услуги общественного питания;
размещение наружной рекламы и рекламы на транспортных средствах;
услуги временного размещения и проживания;
передача в аренду торговых мест и земельных участков для торговли.
Организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно. Организации и ИП, которые осуществляют виды деятельности, попадающие под ЕНВД и желающие применять эту систему налогообложения. Но имеются исключения, при которых применять ЕНВД нельзя:
не имеют права применять ЕНВД крупнейшие налогоплательщики.
налогоплательщики, оказывающие услуги общественного питания в учреждениях образования, здравоохранения и соц. обеспечения.
организации и ИП, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 % (кроме некоторых организаций, см.ст.346.26 НК);
организации и ИП не имеют права применять ЕНВД при передаче в аренду автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.
Перейти на ЕНВД можно начав заниматься хотя бы одним из видов деятельности, подпадающим под эту систему согласно вашему местному закону (постановлению).
Соответственно, «уйти» с «вмененки» можно лишь прекратив такую деятельность. Или же — перестроив свой бизнес так, чтобы он перестал укладываться в ограничения пункта 2 статьи 346.26 НК. Например, для розничной торговли или общественного питания — увеличив площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей) свыше 150 кв.м.
Утратить право на применение ЕНВД можно только при изменении физпоказателей или если местные законодатели вдруг передумают и выведут ваш вид деятельности из перечня подпадающих под вмененку.
Рассчитывается ЕНВД не по фактическим доходам, а по «потенциально возможным» (ст.346.27). А основным фактором, определяющим этот потенциально возможный доход, является физический показатель вашей деятельности: площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей, количество автомашин или работников — для каждого вида деятельности он свой (см. ст. 346.29 НК).
Формула расчета ЕНВД за квартал:
(базовая доходность) × (физпоказатель) × К1 × К2 × (3 месяца) × (ставка налога 15%) = ЕНВД за квартал.
Коэффициент-дефлятор К1, устанавливаемый Правительством РФ на каждый год.
Местный корректирующий коэффициент К2.
С 01 января 2013 года ИП не имеющие наемных работников могут уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных за себя без ограничения в 50%