- •1. Предмет и метод налогового права
- •2. Общие положения о законодательстве о налогах и сборах
- •3. Налоги и сборы понятие, признаки, отличительные черты
- •4. Виды налогов и сборов.
- •5. Функции налогов.
- •6. Налоговая политика государства
- •7. Эволюция налогообложения в России и за рубежом
- •Принципы построения налоговой системы
- •Налоговый кодекс рф
- •Принципы налогообложения
- •9. Основные тенденции реформирования действующего налогового законодательства Россия.
- •10. Деиствие налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц
- •11. Принципы налогообложения
- •12. Налоговые отношения, понятие и состав
- •13. Налоговое производство
- •14. Субъекты налоговых отношений.
- •15. Права и обязанности налоговых органов.
- •16.Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •17. Налоговые агенты: правовой статус.
- •18. Понятие, условия возникновения, прекращения и исполнение налогового обязательства.
- •19. Сроки в налоговых обязательств.
- •20. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •21. Принудительное исполнение налогового обязательства.
- •22. Институт представительства в налоговых отношениях.
- •23. Взаимозависимые лица.
- •24. Налоговые льготы в российском и зарубежном законодательстве.
- •25. Отсрочка и рассрочка уплаты налога.
- •26. Инвестиционный налоговый кредит
- •27. Общая характеристика налогового контроля
- •28. Субъект, объект и предмет налогового контроля
- •29. Формы, методы и виды налогового контроля
- •30. Налоговая проверка как основная форма налогового контроля
- •31. Способы жащиты прав налогоплательщиков. Порядок обжалование актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц.
- •32. Состав налога. Обязательные элементы.
- •33. Общие положения налогооблажения юридических лиц
- •34. Правовая характеристика акцизов
- •35 Общие положения природоресурстного налогооблажения
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет (статья 174 нк рф)
- •В размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляются всем налогоплательщикам, не получающим стандартные налоговые вычеты, рассмотренные выше.
- •В размере 1000 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляются налогоплательщикам, являющимся родителями, опекунами, попечителями, приемными родителями — на каждого ребенка.
- •2. Налогоплательщик в течение года фактически производил расходы:
- •46. Упрощенная система налогообложения.
- •47. Патентная система налогообложения
- •48. Единый налог на вмененный доход
- •49. Налог на игорный бизнес.
- •50. Государственная и таможенная пошлины и сборы.
19. Сроки в налоговых обязательств.
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору.
Ст 70. НК РФ Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
2. Требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения.
3. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требований об уплате сборов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 настоящего Кодекса.
4. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требования о перечислении налога, направляемого налоговому агенту.
20. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов или сборов, порядок и условия их применения устанавливаются гл. 11 НК РФ (ст. 72 НК РФ). Залог имущества. В случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов обязанность по уплате налогов и сборов может быть обеспечена залогом. Залог имущества оформляется договором между налоговым органом и залогодателем. Залогодателем может быть как сам налогоплательщик или плательщик сбора, так и третье лицо. При залоге имущество может оставаться у залогодателя либо передаваться за счет средств залогодателя налоговому органу (залогодержателю) с возложением на последнего обязанности по обеспечению сохранности заложенного имущества (ст. 73 НК РФ). Поручительство. В случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов и в иных случаях, предусмотренных НК РФ, обязанность по уплате налогов может быть обеспечена поручительством. В силу поручительства поручитель обязывается перед налоговыми органами исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налогов, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налога и соответствующих пеней. По исполнении поручителем взятых на себя обязательств в соответствии с договором к нему переходит право требовать от налогоплательщика уплаченные им суммы, а также проценты по этим суммам и возмещение убытков, понесенных в связи с исполнением обязанности налогоплательщика (ст. 74 НК РФ). Пеней признается установленная ст. 75 НК РФ денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ст. 75 НК РФ). Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей. Приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога или сбора, если иное не предусмотрено п. 3 ст. 76 НК РФ. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 76 НК РФ (ст. 76 НК РФ). Арестом имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога, пеней и штрафов признается действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества (ст. 77 НК РФ).