- •1. Предмет и метод налогового права
- •2. Общие положения о законодательстве о налогах и сборах
- •3. Налоги и сборы понятие, признаки, отличительные черты
- •4. Виды налогов и сборов.
- •5. Функции налогов.
- •6. Налоговая политика государства
- •7. Эволюция налогообложения в России и за рубежом
- •Принципы построения налоговой системы
- •Налоговый кодекс рф
- •Принципы налогообложения
- •9. Основные тенденции реформирования действующего налогового законодательства Россия.
- •10. Деиствие налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц
- •11. Принципы налогообложения
- •12. Налоговые отношения, понятие и состав
- •13. Налоговое производство
- •14. Субъекты налоговых отношений.
- •15. Права и обязанности налоговых органов.
- •16.Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •17. Налоговые агенты: правовой статус.
- •18. Понятие, условия возникновения, прекращения и исполнение налогового обязательства.
- •19. Сроки в налоговых обязательств.
- •20. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •21. Принудительное исполнение налогового обязательства.
- •22. Институт представительства в налоговых отношениях.
- •23. Взаимозависимые лица.
- •24. Налоговые льготы в российском и зарубежном законодательстве.
- •25. Отсрочка и рассрочка уплаты налога.
- •26. Инвестиционный налоговый кредит
- •27. Общая характеристика налогового контроля
- •28. Субъект, объект и предмет налогового контроля
- •29. Формы, методы и виды налогового контроля
- •30. Налоговая проверка как основная форма налогового контроля
- •31. Способы жащиты прав налогоплательщиков. Порядок обжалование актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц.
- •32. Состав налога. Обязательные элементы.
- •33. Общие положения налогооблажения юридических лиц
- •34. Правовая характеристика акцизов
- •35 Общие положения природоресурстного налогооблажения
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет (статья 174 нк рф)
- •В размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляются всем налогоплательщикам, не получающим стандартные налоговые вычеты, рассмотренные выше.
- •В размере 1000 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляются налогоплательщикам, являющимся родителями, опекунами, попечителями, приемными родителями — на каждого ребенка.
- •2. Налогоплательщик в течение года фактически производил расходы:
- •46. Упрощенная система налогообложения.
- •47. Патентная система налогообложения
- •48. Единый налог на вмененный доход
- •49. Налог на игорный бизнес.
- •50. Государственная и таможенная пошлины и сборы.
16.Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
В перечне обязанностей налогоплательщиков НК РФ (ст. 21) выделил две группы: общие для организаций и физических лиц обязанности и дополнительные к ним обязанности налогоплательщиков – организаций и индивидуальных предпринимателей.
В первую группу входят следующие обязанности налогоплательщиков:
– уплачивать законно установленные налоги;
– встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ;
– вести в установленном порядке. На налогоплательщиков – организации и индивидуальных предпринимателей, помимо перечисленных, возложены обязанности сообщать в налоговый орган по месту учета: об открытии или закрытии счетов – в десятидневный срок; о всех случаях участия в российских и иностранных организациях – в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия; о всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ, – в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации; об объявлении несостоятельности, о ликвидации или реорганизации – в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения; об изменении своего места нахождения или места жительства – в срок не позднее десяти дней с момента такого изменения.
Учитывая различия между налогами и сборами, НК РФ не отождествляет обязанности налогоплательщиков с обязанностями плательщиков сборов, о которых говорится особо: они обязаны уплачивать законно установленные сборы, а также нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах.
В первую очередь называется обязанность уплатить законно установленные налоги и сборы. Такая обязанность имеет конституционный характер (ст. 57 КРФ).
Вместе с тем налогообложение некоторых субъектов может быть заменено другой формой выполнения данной обязанности. Это касается субъектов предпринимательской деятельности (инвесторов) в области пользования недрами. При заключении между ними, с одной стороны, и государством в лице компетентных органов, с другой, соглашения о разделе полученной продукции взимание ряда налогов и других обязательных платежей заменяется передачей государству части продукции на условиях соглашения.
Обязанность налогоплательщика по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных законодательным актом о налогах и сборах. Так, основанием возникновения обязанности уплатить какой-либо налог является прежде всего наличие у него соответствующего объекта налогообложения.
Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют права, которые направлены на то, чтобы обеспечить им возможность защиты своих прав и интересов. НК РФ, расширив и уточнив их, закрепил следующие права налогоплательщиков (и плательщиков сборов):
– получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах;
– получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах; – использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
– получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит;
– право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
– присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
– получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налога и др.