- •1. Предмет и метод налогового права
- •2. Общие положения о законодательстве о налогах и сборах
- •3. Налоги и сборы понятие, признаки, отличительные черты
- •4. Виды налогов и сборов.
- •5. Функции налогов.
- •6. Налоговая политика государства
- •7. Эволюция налогообложения в России и за рубежом
- •Принципы построения налоговой системы
- •Налоговый кодекс рф
- •Принципы налогообложения
- •9. Основные тенденции реформирования действующего налогового законодательства Россия.
- •10. Деиствие налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц
- •11. Принципы налогообложения
- •12. Налоговые отношения, понятие и состав
- •13. Налоговое производство
- •14. Субъекты налоговых отношений.
- •15. Права и обязанности налоговых органов.
- •16.Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •17. Налоговые агенты: правовой статус.
- •18. Понятие, условия возникновения, прекращения и исполнение налогового обязательства.
- •19. Сроки в налоговых обязательств.
- •20. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •21. Принудительное исполнение налогового обязательства.
- •22. Институт представительства в налоговых отношениях.
- •23. Взаимозависимые лица.
- •24. Налоговые льготы в российском и зарубежном законодательстве.
- •25. Отсрочка и рассрочка уплаты налога.
- •26. Инвестиционный налоговый кредит
- •27. Общая характеристика налогового контроля
- •28. Субъект, объект и предмет налогового контроля
- •29. Формы, методы и виды налогового контроля
- •30. Налоговая проверка как основная форма налогового контроля
- •31. Способы жащиты прав налогоплательщиков. Порядок обжалование актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц.
- •32. Состав налога. Обязательные элементы.
- •33. Общие положения налогооблажения юридических лиц
- •34. Правовая характеристика акцизов
- •35 Общие положения природоресурстного налогооблажения
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет (статья 174 нк рф)
- •В размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляются всем налогоплательщикам, не получающим стандартные налоговые вычеты, рассмотренные выше.
- •В размере 1000 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляются налогоплательщикам, являющимся родителями, опекунами, попечителями, приемными родителями — на каждого ребенка.
- •2. Налогоплательщик в течение года фактически производил расходы:
- •46. Упрощенная система налогообложения.
- •47. Патентная система налогообложения
- •48. Единый налог на вмененный доход
- •49. Налог на игорный бизнес.
- •50. Государственная и таможенная пошлины и сборы.
13. Налоговое производство
Налоговое производство является результатом не только чисто теоретического анализа порядка исполнения налогового обязательства по финансированию государственного бюджета. Данная категория обусловлена и нормативной практикой налогообложения - Закон об основах налоговой системы говорит об «исчислении и уплате» как о двуедином процессе в пяти статьях: абз. 4 п. 1 ст. II; абз. 5 ст. 12; абз. 2 подп. «6» п. 1 ст. 13; подп. «а» п. 2 ст. 14 и подп. «в» п. 2 ст. 14.
С юридической точки зрения, налоговое производство представляет собой налогово-правовой субинститут, объединяющий нормы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налогов. Кроме того, налоговое производство не носит чисто технического характера, как может показаться некоторым. Все приемы, способы и методы исчисления и уплаты налогов непосредственно закреплены действующим налоговым законодательством. Данное положение установлено в п. 2 ст. II Закона об основах налоговой системы.
Другими словами, налоговое производство представляет собой установленную законодательством совокупность приемов, способов и методик, определяющих порядок исполнения юридических обязательств налогоплательщиков и иных лиц по исчислению и уплате (внесению) налога в бюджет или внебюджетный фонд, т. е. это установленный налоговым законодательством порядок исполнения налогового обязательства.
Налоговое производство возникает с момента появления объекта налогообложения, проходит все стадии исчисления и уплаты налога и завершается зачислением налога в соответствующий бюджет.
В целом все налоговое производство условно можно разделить на две крупные стадии:
1) исчисление налогов;
2) уплата налогов.
В качестве дополнительного и вспомогательного компонента можно выделить блок отношений по документированию (фиксации) исполнения налогового обязательства как при исчислении, так и при уплате налога.
Налоговое производство рассматривается в первую очередь как налогово-правовая дефиниция. Вместе с тем данное понятие может быть рассмотрено как категория административно-правового регулирования налогового правоотношения. В этом случае предметом исследования будут выступать не только финансово-правовые элементы налога (объект налогообложения, база, льготы, порядок уплаты налога и т. д.), но и полномочия налоговых органов на каждой стадии налогового производства (т. е. полномочия по определению объекта, по предоставлению льгот, установлению сроков уплаты налога и т. д.).
Налоговое производство следует отличать от налогового делопроизводства, которое осуществляется в налоговых органах с целью учета налогоплательщика и контроля за выполнением им его налоговых обязательств. Кроме того, налоговое производство нельзя отождествлять с производством по делам о налоговых правонарушениях, которое применяется исключительно при наложении взысканий на налогоплательщика при нарушении им норм налогового законодательства.
14. Субъекты налоговых отношений.
Субъекты налоговых правоотношений - это его участники (т.е. стороны), которые обладают субъективными правами и юридическими обязанностями, которые составляют юридическое содержание данных правоотношений.
В соответствии со ст. 9 НК РФ участниками (субъектами) отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:
1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов - организации и физические лица, на которых в соответствии с законодательными актами возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы ;
2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налоговыми агентами - лица, на которые в соответствии с НК возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;
3) налоговые органы.
Федеральная налоговая служба РФ (ФНС РФ) и ее подразделения в России ФНС РФ - это федеральный орган исполнительной власти, который подчиняется Министерству финансов РФ. Федеральная налоговая служба создана на основании Постановления Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" и является правопреемницей Министерства Российской Федерации по налогам и сборам. ФНС РФ является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, а также уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам. Федеральная налоговая служба осуществляет свою деятельность во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями;
4) таможенные органы.
Федеральная таможенная служба РФ (ФТС РФ) - это федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы Российской Федерации.