4.4. Аналіз ресурсного забезпечення діяльності бюд-жетних установ

4.4.1. Аналіз трудових ресурсів бюджетних установ

Завдання аналізу трудових ресурсів включають:

аналіз забезпеченості бюджетної установи трудовими ресурсами;

аналіз руху трудових ресурсів та контингенту;

аналіз ефективності використання трудових ресурсів і робочого часу;

аналіз оплати праці.

Аналіз забезпеченості бюджетної установи трудовими ресур-сами полягає в оцінці відповідності загальної чисельності, складу і структури персоналу штатному розпису. На цьому етапі оцінюються відхилення від планових показників (показників штатного розпису) і дається оцінка впливу цих відхилень на результати діяльності устано- ви [24]. Негативно оцінюється як невиконання плану, так і надлишкове залучення працівників.

Особлива увага приділяється оцінці структури і динаміки трудових ресурсів. Умовний приклад такого аналізу на прикладі лікарні наведено в табл. 4.3, а на прикладі вищих навчальних закладів – в табл. 4.4. Струк-тура персоналу бюджетних установ аналізується за такими категоріями:

1) оперативний персонал, до якого належать працівники, зайняті трудовими операціями, безпосередньо пов'язаними з функціональною діяльністю бюджетної установи. До оперативного персоналу належать основний і допоміжний персонал. Основний персонал виконує роботи і надає послуги відповідно до функціонального призначення бюджетної установи. Допоміжний персонал виконує роботи щодо забезпечення нормальних умов функціональної діяльності бюджетної установи;

2. адміністративно-управлінський персонал забезпечує організа-цію управління діяльністю бюджетних установ.

Таблиця 4.3

Умовний приклад аналізу забезпеченості лікарні кадрами

Показник	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення, +/-
			абсолютне, чол.	віднос-не, %
Середньорічна чисельність персоналу, чол.	56	61	5	8,93
Планова ( за штатним розкладом) чисельність персоналу, чол.	61	61	-	-
Фактична чисельність персоналу, чол., в тому числі: - лікарі, чол. - їх питома вага, % - середній медперсонал, чол. - його питома вага, % - молодший медперсонал, чол. - його питома вага, % - інший персонал, чол. - їх питома вага, %	56 7 12,5 14 25 16 28,57 19 33,93	61 7 11,48 15 24,59 18 29,51 21 34,43	5 - -1,02 1 -0,41 2 0,94 2 0,5	8,93 - -8,16 7,14 -1,64 6,25 3,29 10,53 1,47
Статева структура персоналу: - чоловіки, чол. - їх питома вага, % - жінки , чол. - їх питома вага, %	11 19,64 45 80,36	13 21,31 48 78,69	2 1,67 3 -1,67	18,18 8,5 6,67 -2,08
Структура персоналу за рівнем освіти: - мають вищу освіту, чол. - їх питома вага , % - мають середню спеціальну освіту, чол. - їх питома вага , %	10 17,9 30 53,57	10 16,39 33 54,09	- -1,91 3 0,52	- -8,44 10 0,97

За даними табл. 4.3 роблять висновки про відповідність фактичної чисельності персоналу лікарні штатному розкладу, аналізують причини відхилень, а за даними табл. 4.4 – про забезпеченість вищих навчальних закладів кадрами вищої кваліфікації. Особливу увагу слід приділяти зниженню відсотка докторів та кандидатів наук і підвищенню відсотка викладачів пенсійного віку.

Таблиця 4.4