4.5. Аналіз функціональної діяльності бюджетних установ

4.5.1. Аналіз функціональної діяльності установ дошкільної та середньої освіти

Аналіз функціональної діяльності бюджетних установ включає здійснення загального та факторного аналізів. Загальний аналіз діяльності бюджетної установи ґрунтується на застосуванні методичних прийомів вертикального й горизонтального аналізів і передбачає визначення рівня виконання планових завдань щодо надання послуг (виконання робіт). Факторний аналіз спрямовано на оцінку кількісного впливу чинників на зміну обсягу діяльності бюджетної установи.

Заклади освіти підрозділяються на дитячі дошкільні заклади, середні загальноосвітні заклади, вищі навчальні заклади.

Аналіз функціональної діяльності дитячих дошкільних закладів. Потужність дитячого дошкільного закладу визначається показником середньорічної кількості місць, який коригується відповідно до режиму роботи і обумовлює обсяг діяльності закладу. Загальний аналіз функціональної діяльності бюджетної установи здійснюється за фор-мою табл. 4.7. Так, кількість дітей характеризує обсяг послуг та повноту використання потужності закладу, кількість днів відвідувань відображає обсяг безпосередньої виховної роботи і є базовим показ-ником визначення видатків на харчування; рівень укомплектованості дитячих закладів характеризує організацію роботи дошкільних закладів та використання їх потужності.

За даними табл. 4.7 можна зробити висновок, що дитячий дошкільний заклад значно перевищив рівень укомплектованості, в той час як середня зайнятість одного місця впродовж року нижча за планову (з причини хвороб та інших неявок дітей).

Факторний аналіз обсягу функціональної діяльності дошкільних закладів здійснюється з використанням прийомів елімінування. Трьох-факторна мультиплікативна модель обсягу функціональної діяльності дитячого дошкільного закладу [24]:

, (4.41)

де О – обсяг діяльності (обчислений за показником кількості годин відвідування дітьми закладу), дитино-годин;

ЧД – середньооблікова чисельність дітей;

ДВ – середньорічна кількість днів відвідування закладу однією ди-тиною;

Г – середня кількість годин, відпрацьованих закладом упродовж дня.

Аналіз обсягів функціональної діяльності середніх загальноосвіт-ніх закладів включає загальну оцінку динаміки обсягів функціональної діяльності, коефіцієнтний та факторний аналіз.

Таблиця 4.7

Загальна оцінка функціональної діяльності дитячих дошкільних закладів [24]

Показники	За планом	Фактично	Відхилення
			абсолютні	відносні, %
1. Середньорічна кількість місць у дошкільному закладі	300	300	-	-
2. Середньооблікова кількість дітей, осіб	300	324	24	8,0
3. Кількість днів відвіду-вань дітьми дитячого закладу, дитино-дні	77 400	74 520	-2 880	-3,7
4. Середньорічна кількість груп у дошкільному закладі, од.	12	12	-	-
5. Середня наповнюва-ність груп, чол. [ряд. 1 табл. : ряд. 4]	25	27	2	8,0
Рівень укомплектова-ності закладу, %, [ряд. 2 : ряд. 1]	100	108	8	8,0
7. Середньорічна кількість днів відвідування однією дитиною, дні [ряд. 3 : ряд. 2]	258	230	-28	-10,9
8. Середня зайнятість одного місця упродовж року, дні [ряд. 3 : ряд. 1]	258	248,4	-9,6	-3,7

Результати аналізу виконання річного плану обсягу діяльності середніх загальноосвітніх закладів наведені в табл. 4.8.

Усі показники, наведені в табл. 4.8, збільшилися за рахунок збіль-шення кількості учнів і відповідно – класів.

Таблиця 4.8

Аналіз виконання річного плану обсягу діяльності середніх загальноосвітніх закладів [24]

Показники	За планом	Фак-тично	Відхилення
			абсо-лютні	відносні, %
1. Середньорічна кількість учнів	1000	1092	92	9,2
2. Кількість класів у школі	40	42	2	5,0
3. Середня кількість учнів у класі (ряд. 1: ряд. 2)	25	26	1	4,0
4. Річне навчальне навантаження вчителів, год	73 570	75 600	2 030
5. Середньооблікова чисельність вчителів, осіб	70	70	-	-
6. Навчальне навантаження на одного вчителя, год (ряд. 4: ряд. 5)	1 051	1 080	29	2,8

Факторні моделі аналізу обсягів функціональної діяльності середніх загальноосвітніх закладів:

1. двофакторна мультиплікативна модель:

, (4.42)

де РН – річний обсяг навантаження вчителів, години;

К – середньооблікова чисельність вчителів;

НВ – річне навантаження на одного вчителя, години;

2) балансова модель руху контингенту середніх загальноосвітніх закладів:

, (4.43)

де ЧП – чисельність учнів на початок року без урахування першо-класників;

Н – чисельність учнів, які вступили до закладу протягом року, у тому числі до першого класу;

В - чисельність учнів, які вибули із закладу впродовж року, у тому числі у зв'язку із закінченням навчання;

ЧК – чисельність учнів на кінець року, без урахування випускників.

Деталізувати балансову модель дозволяє коефіцієнтний аналіз руху контингенту середніх загальноосвітніх закладів, що включає визначення таких показників [24]:

1) рівень обороту учнів з прийому до середніх загальноосвітніх закладів:

; (4.44)

2) рівень обороту учнів з вибуття із середніх загальноосвітніх закладів:

; (4.45)

3) коефіцієнт співвідношення учнів прийнятих і відрахованих.