1.4 Расчет калькуляции себестоимости продукции
Калькуляция представляет собой расчет себестоимости одной тонны трубной продукции. Расходы в калькуляции группируются по целевому назначению. Себестоимость – это затраты на производство и реализацию продукции. Калькуляция себестоимости одной тонны трубной продукции в базовом варианте представлена в табл. 1.4.
В проектном варианте брак как невосполнимый, так используемый не планируется.
Затраты в проектном варианте, связанные с изменением объема производства, определим по формуле
,
руб.,
где 
– расходы в базовом варианте;
Дпер – доля переменных затрат;
Дпост – доля постоянных затрат;
Kи.о.п. – коэффициент изменения объема производства.
Тогда расходы по переделу будут равны
руб.
Затраты на амортизацию по проекту рассчитаем по формуле
,
руб.,
где 
– расходы на амортизацию в базовом
варианте;
– изменение затрат на амортизацию в
связи с увеличением основного капитала
,
где 
– норма амортизации основных фондов.
Принимаем норму амортизации основных
фондов в среднем 12,5 %.
руб.
Определим прочие общецеховые расходы
руб.
Общезаводские расходы в проектном варианте будут равны
руб.
Рассчитаем коммерческие расходы по проекту
руб.
Калькуляция себестоимости одной тонны трубной продукции в проектном варианте представлена в табл. 1.4.
Таблице 1.4
Калькуляция себестоимости одной тонны трубной продукции
Статьи затрат |
Доля постоянных затрат, % |
Базовый вариант |
Проектный вариант |
||||
Норма расхода, т/т |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
Норма расхода, т/т |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
||
1. Задано в производство |
0 |
1,2 |
4000 |
4800 |
1,14 |
4000 |
4560 |
1.1. Возвратные отходы |
0 |
0,12 |
1800 |
-216 |
0,12 |
1800 |
-216 |
1.2. Безвозвратные отходы |
0 |
0,05 |
1800 |
90 |
0,02 |
1800 |
36 |
1.3. Брак невосполнимый |
0 |
0,01 |
1500 |
15 |
0 |
1500 |
0 |
1.4. Брак используемый |
0 |
0,02 |
1500 |
-30 |
0 |
1500 |
0 |
Итого за вычетом отходов и брака |
- |
1,00 |
- |
4659 |
1,00 |
- |
4380 |
2. Расходы по переделу |
50 |
- |
- |
1550 |
- |
- |
1198,5 |
3. Амортизация |
100 |
- |
- |
300 |
- |
- |
164,59 |
4. Прочие общецеховые расходы |
100 |
- |
- |
350 |
- |
- |
191,26 |
Цеховая себестоимость |
- |
- |
- |
6859 |
- |
- |
5934,35 |
5. Общезаводские расходы |
100 |
- |
- |
650 |
- |
- |
355,19 |
Производственная себестоимость |
- |
- |
- |
7509 |
- |
- |
6289,54 |
6. Коммерческие расходы |
100 |
- |
- |
150 |
- |
- |
81,97 |
Полная себестоимость |
- |
- |
- |
7659 |
- |
- |
6371,51 |
Полная себестоимость одной тонны продукции в проектном варианте составляет 6371,51 руб., в то время как в базовом варианте - 7659 руб. Себестоимость одной тонны продукции снизилась на 1287,49 руб. или 20,21процентов.
Определим долю постоянных затрат (полной себестоимости)
,
%.
.
Себестоимость в проектном варианте снизилась за счет снижения нормы заданного в производство и за счет снижения доли постоянных затрат в связи с ростом объема производства.
1.5 Расчет проектной цены и рентабельности продукции
Цена продукции определяется по формуле
,
руб.,
где С/СБАЗ – полная себестоимость одной тонны продукции в базовом варианте, руб.
РБАЗ – рентабельность в базовом варианте, равна 25 %.
руб.
Проектная цена изменится по отношению к базовой цене на 8 %.
руб.
Объем продаж определяется как произведение
цены на объем продукции
млн.
руб.
млн.
руб.
Валовая себестоимость - это себестоимость
всего объема выпуска продукции
млн.
руб.
млн.
руб.
Валовая прибыль равна разности объема
продаж и валовой себестоимости
млн.
руб.
млн.
руб.
Ставка налога на прибыль составляет 24 процента.
Налог на прибыль будет равен
млн.
руб.
млн.
руб.
Чистая прибыль - это валовая прибыль без налога на прибыль
млн.
руб.
млн.
руб.
Рентабельность продукции определим по формуле
,
%.
%.
%.
Полученные данные сведены в таблице 1.5.
Таблица 1.5 – Цена и рентабельность продукции
Показатели |
Базовое |
Проектное |
Отклонение |
|
Абсолютное |
% |
|||
1. Себестоимость 1т продукции, руб. |
7659 |
6371,51 |
1287,49 |
20,21 |
2. Цена 1т продукции, руб. |
89573,75 |
8807,85 |
765,9 |
8,7 |
3. Объем производства, тыс.т |
123,55 |
226,57 |
103,02 |
45,47 |
4. Валовая себестоимость, млн.руб. |
946,27 |
1443,59 |
497,32 |
34,45 |
5. Объем продаж, млн.руб. |
1182,84 |
1995,59 |
812,75 |
40,73 |
6. Валовая прибыль, млн.руб. |
236,57 |
552 |
315,43 |
57,14 |
7. Налог на прибыль, млн.руб. |
56,78 |
132,48 |
75,7 |
57,14 |
8. Чистая прибыль, млн.руб. |
179,79 |
419,52 |
239,73 |
57,14 |
9. Рентабельность продукции, % |
25 |
38,24 |
13,24 |
|
10. Дивиденды, млн.руб. |
17,98 |
41,95 |
23,97 |
57,14 |
11. Нераспределенная прибыль, млн.руб. |
161,81 |
377,57 |
215,76 |
57,14 |
2 Расчет показателей эффективности капитальных вложений