27. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики и объекты налогообложения

НДФЛ занимает центр. Место в системе налогов с займа физ.лиц. Это федер.налог с дифференцир. Пропорциональными ставками в зависимости от вида доходов (от 9 до 12). Регламентируется главой 23НКРФ. НДФЛ явл. Принятие регулир.налогом ,что указывает в его большое значение его формир. В доходной части бюджетных различных уровней.

Налогоплательщиками явл. Физ.лица, как резиденты, так и не резиденты РФ.

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1)от источников РФибо за её пределам, для физ.лиц . 2)от источников РФ для физ.лиц. не явл. Налоговыми резидентами. Перечень доходов,облагаемых НДФЛ:-доходы от источников РФ

1)дивиденты и проценты,полученные от российских и иностранных организаций. 2)доходы, полученные от использования авторских прав. 3)страховые выплаты при наступлении страхового случая. 4)доходы полученные от сдачи в аренду имущества. 5)доходы от реализации имущества, находящихся в РФ. 6)вознаграждение (выполнение работ за оказание услуг) 7)доходы полученные от транстпортных средств.

Не подлежат налогообложению след. виды доходов:

1)гос-ные выплаты и пособия. 2)пенсии по гос-ному обеспечению и трудовые пенсии. 3)все виды компенсаций. 4)получаемые алименты. 5)гранты по перечню утвержденным правительством РФ. 6)сумма единовременной материальной помощи малоимущим и чрезвычайными обстоятельствами. 7) стипендии учащимся студентов,аспирантов .8) доходы налогоплательщиков, членов, фермерских хозяйств. 9)доходы от сбора лекарственных растений. 10)доходы ИП, облагаемых НВД, единым сельхоз. Налогом, а также УСН. 11)% по вкладам, если они выплач. В пределах ставки рефенансир. ЦБРФ+5%. 12) выплаты,производимые членов союзов за счет взносов . 13)суммы оплаты за обучение по образоват. программам, проф. подготовку и переподготовку.

28. Ставки налога на доходы физических лиц, налоговая база

Ставки НДФЛ:35%:

1)стоимость полученных выигрышей или призов. 2)страховое возмещение по договору соц. Страхований жизни. 3)процентный доход по вкладу в банке, в части превышения +5%

30% ставка-доходы не резидентов

9%доходы от долевого участия в деят. Организации полученных девидендов

13%все остальные доходы физ.лиц.

Налоговая база. При приобретении Налог.базы при НДФЛ учитываются все налоги полученные им как в денежной, так и в натур.форме, а также доходы в виде матер. Выгоды. НБ опред. Отдельно по каждому виду доходов в отношении которых установлены разные налоговые ставки.

Налоговые вычеты:

1)3000за каждый месяц. 2)инвалиды, получившие луч. Болезнь вследствие аварии. 3) инвалиды из числа служащих вследствие ранения. 4)налоговый вычет в размере 500 рублей9участники ВОВ) 5)налоговый вычет в размере на родителей супруга, усыновителя-опекуна.

С 1 января 2012 . 1-2ребенка 400 руб. вычет на 3-его и последующих -3000 руб.

Социальные налоговые вычеты. В Виде пожертвования в сумме уплаченной налогоплательщиком ,за свое обучение в размере фактических доходов.

Имущественные налоговые вычеты.

29. Транспортный налог

Он относится к региональным налогам, введен с 01.01.2003г. и регламентируется главой 28 НКРФ. Регламентируется федеральными законодательными актами, а вводится в действие законодательными актами субъектов РФ, которые в соответствии с налоговым кодексом РФ имеет право определять ставу налога в пределах установленных НКРФ, порядок и роки уплаты, а так же форма отчетности по данному налогу. Так же по этому налогу предусматриваются налоговые льготы и основания и применения.

Налогоплательщики: плательщиками этого налога вступают лица, на которые в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения.

Объекты налогообложения: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самоходные машины на гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные буксируемые суда, другие воздушные и водные транспортные средства.

Объекты, которые не облагаются налогом: все транспортные средства, оборудованные для инвалидов, морские и речные суда, принадлежащие юридическим лицам, основным видом деятельности которых является пассажирские и грузовые перевозки, моторные лодки, мощность двигателя которых не превышает 5 л.с., промышленные морские и речные суда, трактора, комбайны и др. сельхоз техника, зарегистрированная на сельхоз предприятия и используемая для сбора и выращивания сельхоз продукции, самолеты и вертолеты принадлежащие санитарной авиации, транспортные средства, находящиеся в розыске, принадлежащие федеральным органам исполнительной власти, суда, зарегистрированные в международном реестре судов.

Ставки транспортного налога применяются с каждой л.с. в зависимости от мощности двигателя. Так же в НК предусмотрено право субъектов РФ устанавливать дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а так же с учетом срока их полезного использования.

Сумма налога определяется путем умножения налоговой базы на соответствующую налоговую ставку. Юридические лица исчисляют сумму налога самостоятельно, физ. Лицам налог исчисляет налоговый орган по месту регистрации транспортного средства. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств обязаны сообщить в налоговый орган по своему местонахождению о зарегистрированных или снятых с учета транспортных средствах десятидневный срок. Налог налогоплательщики уплачивают по местонахождению транспортного средства в порядке и сроке установленными субъектом РФ.