18. Налоговая база ндс и порядок ее расчета

Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную хар-ку налогообложения. Налог. База при реализации товаров определяется в зависимости от особенностей реализации или приобретенных на стороне товаров. В случае применения налогоплательщикам при реализации товаров разных налоговых ставок, налоговая база определяется отдельными по каждому виду товаров, облагаемым по разным ставкам. При применении одинаковых ставок налога, налог.база опред. Суммарным по всем видам операции , облагаемой по этой ставке. Налоговые вычеты к ним относятся суммы на которые может быть уменьшен размер НДС, подлежащем уплате в бюджет. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС на установл. Законодат. Налоговым вычетам:

-вычетам подлежат суммы налогов, предъявл. Налогоплательщику, при приобретении товаров, на территории РФ, либо уплаченных налогоплательщиком, при территории РФ.

-вычетам подлежат суммы налогов, предъявленных покупателю и вычтенные в бюджет

-вычету подлежат суммы налога, уплаченные по расходам принимаемых к вычету при исчислении налога на прибыль организации

- вычетам подлежат суммы налогам, предъявленные продавцам покупателю в результате частичной оплаты счет предстоящих поставок товаров.

Порядок применения налоговых вычетов:

Налоговые вычеты производятся на основании счетов фактур, выставл. Продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров имуществ. Прав, а также на основании документов, подтверждающих сумм налога, при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм, удержанного налоговыми агентами налога. Счет фактурам предьявляется продавцом товаров имущественных прав, агента и комиссионера, которые осуществляют реализацию товаров имущественных прав от своего имени, сумм налога по вычету.

Счет фактуры, составленные с нарушением порядка, не могут быть основанием для принятия предъявленных покупателю сумм налога к вычету или возмещению. Налогоплательщик обязан составлять счета фактуры, вести журналы учета, полученных и выставленных счетов фактур.

Момент определения налоговой базы

-моментом определения налоговой базы явл. Ранняя из дат –это день отгрузки или передачи товаров или имущественных прав.

-день оплаты частичной оплаты, счет предстоящих товаров, работ, услуг или передачи имущественных прав.

19. Учетная политика предприятия для целей налогообложения, налоговый период и сроки уплаты ндс

Организация ежегодно должна принимать учетную политику для цели налогообложения для НДС. Данная учетная политика должна быть обязательно для всех обособл. Учетная политика для целей налогообложения по НДС применяется с 1 января года следующего за годом её утверждения приказом или распоряжением руководителя организации. Исчисления сумм налога подлежащих оплате в бюджет. Сумма налога исчисл. По итогам каждого налогового периода , как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличение на сумму восстановл. Налога.

Налоговый период и сроки уплаты НДС. В соответствии со статьей 55НКРФ под налоговым периодом подразумевается период по окончании которого опред. Налог. База и исчисл. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. По НДС налоговым периодом является квартал.

Сроки предоставл. Декларации по НДС

За 1 квартал-до 20 апреля

За 2 квартал –до 20 июля

За 3 квартал – до 20 октября

За 4 квартал-до 20 января след. Года

Сроки уплаты НДС на примере отдельного квартала:

До 20 апреля платили оставшуюся сумму за 1 квартал

До 20 мая аванс в сумме 1/3 налога на численность за 1 квартал, в счет уплаты НДС за 2 квартал

До 20 июня 1/3 суммы на численность за 1 квартал в счет платежа за 2 квартал

До 20 июля платим оставшуюся часть суммы оплачиваем в бюджет

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по операциям реализации товаров, работ, услуг, на территории РФ уплачивается по месту учета налогоплательщика налоговых органов.