Аналітичні дані по рахунку 13 «Зносу (амортизація) необоротних активів»

№ п/п

Найменування субрахунків

Залишок на початок місяця

Обіг по дебету

з кредиту рахунків

Обороти по кредиту

Залишок на кінець місяця

Дебет

Кредит

№

№

№

№

№

Дебет

Кредит

А

Б

1

2

4

6

7

8

9

10

11

12

1

131 “Знос основних засобів”

2

132 “Знос інших необоротних матеріальних активів”

3

133 “Накопичена амортизація нематеріальних активів”

4

134 “Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів”

5

135 “Знос інвестиційної нерухомості”

Разом по рахунку 13

№ п/п

Зміст операції

Дт

Кт

Сума, грн.

1.1 Придбання основних засобів за грошові кошти

1

Отримано (оприбутковано) основні засоби

25000

2

Відображено суму податкового кредиту щодо ПДВ

5000

3

Відображено право на податковий кредит щодо ПДВ

5000

4

Відображено вартість посередницьких, транспортних та інших послуг, пов’язаних з придбанням основних засобів

2000

5

Відображено суму податкового кредиту щодо ПДВ

400

6

Відображено право на податковий кредит щодо ПДВ

400

7

Нараховано збір до Пенсійного фонду при придбанні легкового автомобіля або нерухомого майна

7000

8

Сплачено збір до Пенсійного фонду

?

9

Оплачено посередницькі, транспортні та інші послуги, пов’язані з придбанням основних засобів

?

10

Введено в експлуатацію об’єкти основних засобів

?

У випадку наступної оплати

11

Здійснено оплату раніше придбаних основних засобів

30000

У випадку передоплати

12

Здійснено передоплату за об’єкт основних засобів

45000

13

Відображено суму податкового кредиту щодо ПДВ за наявності податкової накладної

9000

14

Здійснено передоплату за посередницькі, транспортні та інші послуги, пов’язані з придбанням основних засобів

2500

15

Відображено суму податкового кредиту щодо ПДВ за наявності податкової накладної

500

16

Відображено зарахування передоплати після одержання об’єкта основного засобу від постачальника

?

1.2 Спорудження основних засобів господарським способом

1

Придбано матеріали, комплектуючі тощо для спорудження основних засобів

50000

2

Відображено суму податкового кредиту щодо ПДВ

10000

3

Відображено право на податковий кредит щодо ПДВ

10000

4

Оплачено придбані матеріали, комплектуючі тощо

?

5

Списано матеріали, комплектуючі тощо

40000

6

Відображено капітальні вкладення на суму оплати праці виробничого персоналу

15750

7

Відображено капітальні вкладення на суму нарахування до Пенсійного фонду на фонд оплати праці виробничого персоналу

?

8

Відображено капітальні вкладення на суму нарахування до Фонду соціального страхування на фонд опрати праці виробничому персоналу

?

9

Відображено капітальні вкладення на суму нарахування на фонд оплати праці до Державного фонду сприяння зайнятості населення

?

10

Відображено капітальні вкладення на вартість проектних і будівельно-монтажних робіт

15000

11

Відображено суму податкового кредиту щодо ПДВ

3000

12

Оплачено використані проектні та будівельно-монтажні роботи

?

13

Введено в експлуатацію основні засоби

?

14

Списано на інші втрати різницю між собівартістю будівництва і справедливою вартістю об’єкта основних засобів.

2500

1.3 Спорудження основних засобів підрядним способом

1

Відображено витрати на проектні, будівельно-монтажні роботи за рахунками підрядників, проектних організацій

125000

2

Відображено суму податкового кредиту щодо ПДВ

25000

3

Відображено право на податковий кредит щодо ПДВ

25000

4

Оплачено проектні, будівельно-монтажні роботи

?

5

Зараховано побудований об’єкт до складу основних засобів

?

Поліпшення основних засобів підрядним способом

1

Відображено витрати на реконструкцію, модернізацію, добудування, доустаткування об’єктів основних засобів

10700

2

Відображено суму податкового кредиту щодо ПДВ

2140

3

Списано витрати після завершення реконструкцій, модернізації та інших видів поліпшення основних засобів на збільшення первісної вартості об’єкта

?

Поліпшення основних засобів господарським способом

1

Відображено фактично понесені витрати, пов’язані з поліпшенням основних засобів:

- на суму використаних виробничих запасів

5500

- на суму нарахованої заробітної плати

4500

- на суму нарахувань на фонд заробітної плати

7

Інші витрати

2500

2

Після завершення реконструкції, модернізації та інших видів поліпшення основних засобів понесені витрати віднесено на збільшення первісної вартості об’єкта

?

2. Надходження (придбання) нематеріальних активів

1

Відображено витрати підприємства на придбання нематеріальних активів

2

Відображено податковий кредит щодо ПДВ

3

Оприбутковано нематеріальні активи

4

Оплачено рахунки постачальників за нематеріальні активи, що надійшли

2.1 Створення нематеріальних активів господарським способом

1

Відображено вартість матеріалів, використаних для створення нематеріальних активів

2

Відображено виконані роботи, надані послуги сторонньою організацією

3

Нараховано заробітну плату працівникам, зайнятих створенням нематеріальних активів

4

Відображено суму нарахувань на фонд оплати праці працівників, зайнятих створенням нематеріальних активів, до Пенсійного фонду

5

Відображено суму нарахування на фонд оплати праці працівників, зайнятих створенням нематеріальних активів, до Фонду соціального страхування

6

Відображено суму нарахування на фонд оплати праці працівників, зайнятих створенням нематеріальних активів, до Державного фонду сприяння зайнятості населення

7

Відображено первісну вартість створення підприємством нематеріальних активів