2. Проектная часть

Выбор эффективного направления развития действующего предприятия

2.1 Расчет себестоимости и цены изделий

Проектом развития действующего предприятия предусматривается отказ от выпуска изделия Б и увеличение выпуска изделия А При этом рассматриваются два варианта проекта.

Исходные данные, содержащиеся в приложениях 11-13 [1], отражаются в таблице 2.1. и таблице 2.3.

На основании приложения 13[1] приводятся данные о распределении капитальных вложений по годам (таблица 2.2).

Таблица 2.1. - Исходные данные для экономического обоснования варианта проекта развития предприятия.

№ п/п	Наименование исходных данных	Единицы измере­ния	Варианты проекта
			1	2
1	Годовой объем производства	шт.	4650	4980
К расчету себестоимости продукции (приложение 11)
2	Снижение норм расхода:	%
2.1	Стального проката		11	12
2.2	Стальных труб		9	10
2.3	Отливок черных и цветных металлов		13	14
3	Снижение расхода и стоимости остальных материалов и комплектующих изделий	%	1	2
4	Снижение трудоемкости	%	10	11
Капитальные затраты (приложение 12)
5	Затраты на проектно-изыскательские работы, (Кпр)	тыс.грн	230	430
6	Капвложения в основные фонды (приобретение оборудования, строительно-монтажные работы, и т.п.), (Косн)	тыс.грн	8900	9300
7	Затраты, связанные с пуском, наладкой и освоением производства, (Косв)	тыс.грн	325	400
8	Остаточная стоимость основных фондов действующего производства, которые должны пойти на слом, (Кл)	%	1,10	1,25

Таблица 2.2-Распределение капвложений по годам, %

Вариант проекта	Годы
	1	2	3	4	5
Первый	30	10	20	30	10
Второй	20	30	20	15	15

Таблица 2.3- Исходные данные для расчета себестоимости, прибыли и цены изделий

№ пп	Показатели	Номер приложения	Ед. изм.	Вариант
				1	2
1 1	2 Основные материалы	3 2	4	5	6
1	Основные материалы	2
1.1	Стальной прокат:
	-расход		т	0,3382	0,3344
	-отходы		т	0,06088	0,06019
1.2	Трубы стальные:
	-расход		т	0,0364	0,0360
	-отходы		т	0,01365	0,01350
1.3	Прокат цветных металлов		грн	306,9	303,8
1.4	Прочие материалы		грн	69,3	68,6
2	Покупные полуфабрикаты (отливки):	2
2.1	Черных металлов
	-расход		т	1,827	1,806
	-отходы		т	0,3654	0,3612
2.2	Цветных металлов
	-расход		т	0,1131	0,1118
	-отходы		т	0,01923	0,01901
3	Покупные комплектующие изделия	3	грн	20554,78	20347,15
4	Цена стального проката	4	грн/т	700	700
5	Цена стальных труб	4	грн/т	850	850
6	Цена отливок:	4
	-черных металлов		грн/т	600	600
	-цветных металлов		грн/т	1800	1800
7	Цена отходов:	4
	-стального проката		грн/т	160	160
	-труб стальных		грн/т	180	180
	-отливок черных металлов		грн/т	120	120
	-отливок цветных металлов		грн/т	360	360
8	Топливо и энергия на технологические нужды	5	%	1,8	1,6
9	Суммарная трудоемкость изделия	6	н-час	738	730
10	Часовая тарифная ставка	6	грн	2,73	2,73
11	Дополнительная зарплата	7	%	41	41
12	Отчисления на социальное страхование	7	%	37,5	37,5
13	Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	7	%	110	110
14	Общепроизводственные расходы	7	%	110	110
15	Общехозяйственные расходы	7	%	140	140
16	Внепроизводственные расходы	7	%	5	5
17	Норматив рентабельности к себестоимости	7	%	25	25
18	Годовой объем производства	1	шт.	4650	4980

Проектная себестоимость изделия А по вариантам развития предприятия определяется с учетом снижения затрат за счет следующих факторов:

-снижения норм расхода материальных ресурсов;

-снижения трудоемкости изготовления изделия в результате внедрения более совершенной техники и технологии.

Расчет себестоимости изделия выполняется по следующим статьям затрат:

- затраты на основные материалы (С_ом), которые определяются по формуле:

_m

С_ом = Σ (Нм_i * Цм_i - Н_0iЦ_0i),

где Н_мi - норма расхода i-ого вида материала на одно изделие, т;

Ц_,мi - цена i-ого вида материала, грн/т;

Н_оi - норма отходов, т;

Ц_оi - цена отходов, грн/т;

m - число наименований материалов.

Расчет затрат на основные материалы (вариант 1):

С_ом =(0,3382*700 – 0,06088*160)+(0,91*31,3) +(0,99*310)+69,3 = 631,68 грн

Расчет затрат на основные материалы (вариант 2):

С_ом =(0,3344*700 – 0,06019*160)+( 0,90*31,3) +(0,98*310)+68,6= 624,97 грн.

• затраты на покупные полуфабрикаты (С_пф) и комплектующие изделия (С_ком)

Затраты на покупные полуфабрикаты рассчитываются по вышеприведенной формуле.

Расчет затрат на покупные полуфабрикаты и комплектующие (вариант 1):

С_пок. =(1,827*600 – 0,3654*120)+(226*0,87) +20554,78= 21803,75 грн

Расчет затрат на покупные полуфабрикаты и комплектующие (вариант 2):

С_пок. =(0,86*1209,6)+(226*0,86)+20347,15=21581,71грн.

- топливо и энергия на технологические нужды ( С_тэр)

Определяются в процентах от суммы материальных затрат. Материальные затраты включают затраты на основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие, затраты на топливо и энергию.

Расчет затрат на топливо и энергию (вариант 1):

Расчет затрат на топливо и энергию (вариант 2):

- основная заработная плата производственных рабочих (С_осн) рассчитывается по формуле:

С_осн = t* Т,

где t - часовая тарифная ставка среднего разряда работ по изделию, грн;

Т – суммарная трудоемкость единицы продукции, нормо-час.

Расчет основной заработной платы производственных рабочих (вариант 1):

С_осн =2,73*738=2014,74грн.

Расчет основной заработной платы производственных рабочих (вариант 2):

С_осн =2,73*730=1992,90грн.

• дополнительная заработная плата производственных рабочих (С_доп) определяется в процентах от основной заработной платы.

Расчет дополнительной заработной платы производственных рабочих

(вариант 1):

С_доп =0,41*2014,74=826,04грн.

Расчет дополнительной заработной платы производственных рабочих

(вариант 2):

С_доп =0,41*1992,90=817,09грн.

• отчисления в фонды социальных мероприятий (С_соц) (государственный пенсионный фонд, фонд страхования, в том числе на случай безработицы) определяются в процентах от основной и дополнительной заработной платы.

Расчет отчислений в фонды социальных мероприятий (вариант 1):

Ссоц=(2014,74+826,04)*0,375=1065,29грн.

Расчет отчислений в фонды социальных мероприятий (вариант 2):

Ссоц=(1992,9+817,09)*0,375=1053,75грн.

• расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы определяются в процентах от основной заработной платы.

Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (вариант 1):

Ср.с.=2014,74*1,1=2216,21грн.

Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (вариант 2):

Ср.с.=1992,9*1,1=2192,19грн..

Расчет общехозяйственных расходов (вариант 1):

Со.х.= 2014,74*1,4=2820,64грн.

Расчет общехозяйственных расходов (вариант 2):

Со.х.=1992,9*1,4=2790,06грн.

Производственная себестоимость определяется суммированием всех производственных затрат.

Расчет производственной себестоимости (вариант 1):

Спр.=34005,80грн.

Расчет производственной себестоимости (вариант 2):

Спр.=33651,91грн.

Внепроизводственные расходы отражают затраты на сбыт продукции и определяются в процентах от производственной себестоимости.

Вариант 1:

Св.пр.=34005,80*0,05=1700,29грн.

Вариант 2:

Св.пр.=33651,91*0,05=1682,60грн.

Полная себестоимость определяется как сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.

Вариант 1:

С=34005,80+1700,29=35706,09грн.

Вариант 2:

С=33651,91+1682,60=35334,51грн.

Прибыль определяется по установленному нормативу рентабельности в процентах от полной себестоимости.

Вариант 1:

П=35706,09*0,25=8926,52грн.

Вариант 2:

П=35334,51*0,25=8833,63грн.

Оптовая цена предприятия на изделие определяется суммированием полной себестоимости и нормативной прибыли.

Цопт.=С+П.

Вариант 1:

Цопт.= 35706,09+8926,52=44632,61грн.

Вариант 2:

Цопт.= 35334,51+8833,63=44168,14грн.

Себестоимость годового выпуска изделия определяем произведением себестоимости единицы изделия на годовой объем их производства.

Итоги расчета сводятся в таблицу 2.4.

Объем товарной продукции (Qт) определяется по выражению:

Q_т=Qi*Ц_оптi,

где Q_i - годовой объем производства изделия при соответствующем варианте развития, шт.,;

Ц_опті – оптовая цена предприятия изделия при соответствующем варианте развития, грн.

Объем товарной продукции при варианте 1:

Q_т=4650*44632,61=207541,64тыс.грн.

Объем товарной продукции при варианте 2:

Q_т=4980*44168,14=219957,34тыс.грн.

Объем реализуемой продукции (Qр) определяется по формуле:

Q_p = Q_н + Q_т - Q_к,

где Q_н – остатки готовой продукции на складе на начало года, тыс. грн. (принимаются равными 2% от объема товарной продукции);

Q_к – остатки готовой продукции на конец года, тыс. грн. (принимается 1,5% от объема товарной продукции).

Итак объем реализованной продукции при варианте 1 будет равен:

Q_p =(0,02*207541,64)+207541,64-(0,015*207541,64)=208579,35грн.

Объем реализованной продукции при варианте 2 будет равен:

Q_p =(0,02*219957,34)+ 219957,34-(0,015*219957,34)=221057,13грн.

Таблица 2.4 - Калькуляция себестоимости, прибыль и оптовая цена изделия

Наименование статей затрат	Вариант1		Вариант 2
	на еди­ницу, грн	на годо­вой вы­пуск, тыс.грн.	на еди­ницу, грн	на годо­вой вы­пуск, тыс грн
1	2	3	4	5
1. Основные материалы за вычетом возвратных отхо­дов	631,7	2937,0	625,0	3112,4
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия	21803,8	101387,44	21581,7	107476,9
3. Топливо и энергия на технологические нужды	411,2	1912,3	407,1	2027,1
4. Основная заработная пла­та производственных рабо­чих	2014,7	9368,5	1992,9	9924,6
5. Дополнительная за­работная плата произ­водственных рабочих	824,0	3841,1	817,1	4069,1
6 Отчисление в фонды социальных мероприятий	1065,3	4953,6	1053,8	5247,7
7. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	2216,2	10305,4	2192,2	10917,1
8 Общепроизводственные расходы	2216,2	10305,4	2192,2	10917,1
9. Общехозяйственные рас­ходы	2820,6	13116,0	2790,1	13894,5
ИТОГО производственная себестоимость	34005,8	158127,0	33651,9	167586,5
10. Внепроизводственные расходы	1700,3	7906,4	1682,6	8379,3
ВСЕГО полная себестоимость	35706,1	166033,4	35334,5	175965,9
Прибыль	8926,5	41508,3	8833,6	43991,5
Оптовая цена	44632,6	207544,6	44168,1	219957,3