Тема 2. Облік грошових коштів

2.1. Облік касових операцій

Законодавчо-нормативні акти:

1. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні

2. Постанова НБУ «Про встановлення граничної суми готівкового розрахунку»

3. Указ президента України «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки»

4. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій

5. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій

6. П(С)БО 4 «Звіт про рух грошових коштів»

Матеріали для виконання завдання

1. Прибуткові касові ордери (ф. № КО-1).

2. Видаткові касові ордери (ф. № КО-2).

3. Касова книга (ф. № КО-4).

4. Журнал-ордер № 1 с.-г. та відомість 1.1 с.-г.

5. Головна книга

Завдання 2.1

Розрахувати ліміт залишку готівки в касі при здачі готівки в банк при різних строках здачі готівки в банк.

За три місяці в касу СТОВ «Золотий колос» надійшла готівкова виручка в загальній сумі 234000,00 грн. за цей же час на різні потреби було видано з каси 294090,00 грн у тому числі для виплат, пов’язаних з оплатою праці – 191980,00 грн. Кількість робочих днів за даний період – 78.

Граничний розмір готівки в касі:

1) за умови здачі готівки щодня і визначення ліміту на підставі розрахунку середньоденних надходжень в касу

____________________________________________________________________________________________________________________________________

2) за умови здачі готівки не рідше одного разу у п’ять робочих днів

____________________________________________________________________________________________________________________________________

3) за умови здачі готівки щодня і визначення ліміту на підставі розрахунку фактичної видачі готівки з каси

____________________________________________________________________________________________________________________________________

Скласти Розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі для подання до банку при щоденній здачі готівки

Додаток 2 до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні

Розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі

_____________________________________________________________________________

(найменування підприємства)

_____________________________________________________________________________

(місцезнаходження підприємства)

1. Касові обороти

№ п/п	Найменування показників	Фактично за три будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти, що передують строку встановлення (перегляду) ліміту каси
1	Готівкова виручка (надходження до кас, крім сум, що одержані з банків)
2	Середньоденні надходження (рядок 1 розділити на кількість робочих днів підприємства за три місяці)
3	Виплачено готівкою на різні потреби, а також на відрядження (крім виплат, пов'язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів)
4	Середньоденна видача готівки (рядок 3 розділити на кількість робочих днів підприємства за три місяці)

Найменування показника	Установлено підприємством
1. Ліміт залишку готівки в касі

Найменування показника	Визначається строк здавання готівкової виручки (готівки) та зазначаються реквізити договорів банківських рахунків
2. Строки здавання готівкової виручки (готівки)

Керівник підприємства	Головний (старший) бухгалтер
"___" ____________ 20__ року.	"___" ____________ 20__ року.
М. П.

Завдання 2.2

1. На основі виписки з Головної книги зробити записи в регістр аналітичного обліку станом на 1-ше число звітного місяця.

2. Скласти прибуткові касові ордери № 115, 116, 138 і видаткові — № 94, 96, 100.

3. Зробити записи в Касовій книзі на основі прибуткових касових ордерів № 115, 116, 138 видаткових — № 96, 94, 100 а також касових операцій, зазначених в умові задачі (табл. 2.1).

4. Перевірити звіти касира за звітний місяць 20_ р. і проставити в них кореспондуючі рахунки по всіх господарських операціях.

5. На основі звітів касира зробити записи в Журналі-ордері по рахунку 30 «Каса» (ф. № 1 с.-г.).

6. Підрахувати підсумки за місяць у Журналі-ордері по рахунку 30 «Каса» (ф. № 1 с.-г.).

7. Підрахувати залишок по касі на кінець місяця, звірити його із залишком у Касовій книзі.

8. На основі підсумкових даних Журналу-ордера по рахунку 30 «Каса» (ф. № 1 с.-г.) зробити розноску в Головну книгу.

9. За наведеними господарськими операціями в таблиці 2.1 виконати завдання в автоматизованій формі.

Таблиця 2.1