2.3. Анализ технико-экономических показателей компании

Анализ отчетности бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках ООО «Омега +» приведен за 2008 – 2012 гг. по годовому принципу, табл. 2.1 [26. с. 1].

Таблица 2.1

Основные технико-экономические показатели деятельности

ООО «Омега +» за 2008 – 2012 гг.

тыс. руб.

Показатели	Период					Абсол.значение, проц.
	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Выручка (нетто) от продаж товаров, услуг, работ (за минусом НДС, акцизов и др. платежей).	33 630,0	35 108,0	29017,2	31029,2	37 065,6		110,2
Себестоимость проданных товаров, услуг	27 240,3	27 729,0	24212,3	25876,1	29 207,7		107,2
Коммерческие расходы	11,4	9,6	12,4	13,6	-		107,2
Управленческие расходы	-	2,1	4,5	5,1	-		0,0
Прибыль (убыток) от продаж	6 378,3	7 367,3	4788	5134,4	7 857,9		0,0
Проценты к получению	15,0	15,0	15	15	15,0		123,2
Проценты к уплате	-	-	2,1	2,3	-		100,0
Прибыль (убыток) до налогообложения	6 393,3	7 382,3	4800,9	5147,1	7 872,9		0,0
Налог на прибыль	831,1	959,7	960,18	1029,42	1 023,5		123,1
Чистая (нераспределенная) прибыль	5 562,2	6 422,6	3840,72	4117,68	6 849,4		123,1
Рентабельность продаж, %	20,0	23,0	15,9	15,9	23,1		115,5

Анализ деятельности ООО «Омега +» за 2012 г. указывает на рост оказанных услуг общественного питания в среднем на 10,2%, по сравнению с 2008 г., что выше, чем за аналогичный период 2010 г., составивший по сравнению 2010 г. – 27,7% (см. рис. 2.4).

Рис. 2.4. Динамика объема товаров, услуг ООО «Омега +»

Из рис. 2.5. следует показатель чистой прибыли в 2012 г. составил 6 849,4 тыс. руб., т.е. вырос на 23,1 % в сравнении с 2008 г. и (этот показатель в 2012 г к 2010 г. равнялся 78,3%и к 2011 г. – 66,3% соответственно.

Рис. 2.5. Динамика чистой (нераспределенной) прибыли ООО «Омега +»

Формула выручки от продаж (Врп) выглядит следующим образом (2.1):

Bpп = Q / P, (2.1)

где

Q – количество реализованных услуг, руб.;

P – средняя цена чека, руб.

Формула рентабельности продаж (Рп) выглядит следующим образом (2.1):

Рп = ЧП / Сб, (2.2)

где

ЧП – чистая прибыль, руб;

СБ – себестоимость продаж, руб.

Рентабельность продаж ООО «Омега +» на протяжении 2009 и 2012 гг. одинакова и составляет 23,1 %, а небольшое ее уменьшение наблюдалось в 2008 г. – 20 %, 2010 – 2011 гг. по 15,9% соответственно. Динамика рентабельности совпадает по среднему показателю этой товарной группы, который составляет 24,0%.

В таблице 2.2. приведена рентабельность продажООО «Омега +» [3, с.2].

Таблица 2.2

Рентабельность (отношение чистой прибыли к общим затратам)

тыс. руб.

Показатель	Период					Абс. прирост, проц.
	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Себестоимость проданных товаров, услуг	27240,3	27 729,0	24212,3	25876,1	29 207,7		107,2
Чистая (нераспределенная) прибыль	5 562,2	6 422,6	3840,72	4117,68	6 849,4		123,1
Рентабельность продаж, %	20,0	23,0	15,9	15,9	23,1		115,5

Чистая рентабельность продаж, компании в 2008 г. – 20,0%, 2009 г. – 23,0%, 2010 г. – 15,9 %, в 2011 г. – 15,9%, 2012 г. – 23,1 %, т.е. отмечается устойчивое повышение чистой рентабельности продаж (+15,5%), вызванное ростом чистой прибыли компании из-за грамотной политики продвижения.

Показатели объема продаж, себестоимости и чистой прибыли с 2008 – 2012 гг. представлены на рис. 2.6 [16.с. 4 –5].

Рис. 2.6. Динамика объема продаж, себестоимости и чистой прибыли

Объем продаж по географии сбытаООО «Омега +» по ресторанамприведен в табл. 2.3. [11. с.5].

Таблица 2.3

Объем продаж ООО «Омега +» за 2008–2012 гг.

тыс. руб.

Ресторан	Период, лет
	2008	2009	2010	2011	2012
Ресторан (ул. Карла Маркса, 39)	13722	14277	11565	12175	14492
Ресторан (ул. Ленина 25)	5852	5772	4774	5184	5623
Ресторан (ул. Киевская 1)	3932	4199	3198	3464,2	4504
Ресторан (ул. Партизанская 47)	3977	3769	3294,2	3551	3865
Ресторан (ул. Советская 98а)	4413	4475	4206	4218	4648
Ресторан (ул. Урицкого 16)	0	0	0	0	1259
Ресторан (ул. Карла Маркса 36)	1130	1885	1428	1803	1934
Ресторан (182-й кв. 13)	605	732	552	634	740,6
Итого:	31896	32491	29017,2	31029,2	37065,6

В таблице 2.3 показан рост дохода на протяжении всех 5 лет, что вызвано увеличением объемов продаж с 31896,0 тыс. руб. в 2008 г. до 37065,6 тыс. руб. в 2012 г. Структура продаж ООО «Омега +» представлена в таблице 2.6.

В структуре продаж по ресторанам ООО «Омега +» (г. Ангарск, 2 ресторана) в 2012 г. основная доля приходится на ул. Карла Маркса, 36к – 72,3%; 182 квартал, 13 – 27,7% (см. рис. 2.7).

Рис. 2.7. Структура продаж по ресторанам на рынке г. Ангарска в 2012 г.

В структуре продаж по ресторанамООО «Омега +» (г. Иркутск, 6 ресторанов) в 2012 г. основная доля приходится на ул. Карла Маркса, 39 – 42,1%; ул. Ленина, 25 – 16,6%; ул. Киевская, 1 – 12,5%, ул. Партизанская, 47 – 11,2%, ул. Советская 98а – 14,1%, ул. Урицкого, 16 – 3,4% (см. рис. 2.8).

Анализ издержек обращения ООО «Омега +» состоит из анализа постоянных и переменных издержек:

Анализ переменных затрат (издержек) ООО «Омега +» включает в себя затраты на закупку продовольственных товаров, предметов интерьера, логистику (доставка заказов по г. Иркутску) и на сервисные услуги клиентам (доставка, заказ) за 2008 – 2012 гг. (см. табл. 2.7, и рис. 2.9) [11. с.6].

Рис. 2.8. Структура продаж по ресторанам на рынке г. Иркутска в 2012 г.

Из таблицы2.4. виден рост переменных издержек, связанный с увеличением объемов продаж услуг общественного питания. Увеличение к 2012 году составило 21356,3 тыс. руб. против 20836,3 тыс. руб. в 2008 г.

Таблица 2.4

Переменные затраты ООО «Омега +» за 2008 – 2012 гг.

Статьи издержек	2008			2009			2010			2011			2012
	тыс. руб	проц.	тыс. руб		проц.	тыс. руб		проц.	тыс. Руб		проц.	тыс. Руб		проц.
Затраты на закупкупро-доволь-ственных товаров	14585,4	70	14662,9		71,3	12262,9		72	13361,2		71,3	14949,4		72,4
Затраты на закупку напитков	3125,4	15	3142,1		14,6	2739,2		14,3	3151,9		14,6	3203,4		14,3
Транспортные расходы Иркутск, Ангарск	2083,6	10	2091,7		9,8	1801,3		9,3	1525,2		9,8	2135,6		9,6
Затраты на сервис	1041,8	5	1050,4		4,3	953,2		3,8	1055,8		4,3	1067,8		3,7
Итого:	20836,3	100	20947		100	17756,6		100	19094,1		100	21356,3		100

Приведены постоянные затраты ООО «Омега +» в 2008–2012 гг. на рис. 2.10 и табл. 2.8.

Рис. 2.9. Динамика переменных издержек ООО «Омега +»

Постоянные издержки ООО «Омега +» состоят из затрат на аренду помещения склада и торговой площади, выплат заработной платы персоналу и администрации, коммунальных платежей, расходов на продвижение (рекламу) и приобретаемые товары (продовольственные товары и напитки, мебель, канцелярия, вычислительную и оргтехнику и др.) [11. с.7].

Таблица 2.5

Постоянные затраты ООО «Омега +»в 2010 – 2012 гг.

тыс. руб.

Статьи издержки	2008 г.		2009 г.		2010г.		2011 г.		2012 г.
	тыс. руб	проц.	тыс. руб	проц.	тыс. руб	проц.	тыс. руб	проц.	тыс. руб	проц.
Аренда помещений	5762,3	90	6010,2	88,6	5731,7	85,6	5910,2	88,6	6908	88
Выплаты администрации	57,5	0,9	63,9	0,9	58,2	1	63,9	0,9	71	0,9
Выплаты персоналу	100,2	1,6	125,2	1,8	120,1	2,8	125,2	1,8	147,7	1,9

продолжение табл. 2.5

Коммуналь-ныерасходы	372,4	5,8	452,8	6,7	421,1	7,7	452,8	6,7	577,3	7,4
Приобрета-емыетовары	25,3	0,4	27,8	0,4	25,2	1,4	27,8	0,4	29,3	0,4
Расходы на PR	86,8	1,4	102,1	1,5	99,4	1,5	102,1	1,5	118,1	1,5
Итого:	6404	100	6782	100	6455,7	100	6782	100	7851,4	100

Динамика постоянных издержек ООО «Омега +» представлена на рис. 2.10.

Рис. 2.10. Динамика постоянных издержек ООО «Омега +»

Таким образом, основные технико-экономические показатели показывают на эффективную коммерческую деятельностьООО «Омега +» на рынке общественного питания (быстрого питания) в гг. Иркутска и Ангарска.