Тема «облік грошових коштів та дебіторської заборгованості».

Задача 1

Залишок готівки в касі ПСП "Маяк" на 06.09.2012 р. був 206,80 грн.

06.09.2012 р. підприємство одержало в банку готівку для виплати заробітної плати 13200 грн. Від покупців надійшла виручка за реалізовану сільськогосподарську продукцію - 100 650,70грн.

В цей же день було виплачено працівникам заробітну плату -26630 грн , премію - 560,60 грн. Видано у підзвіт головному економісту підприємства В.В. Овсяннікову на витрати на відрядження - 630 грн. Внесено в банк на поточний рахунок - 7540 грн.

Відобразити дані операції в бухгалтерському обліку .

№ п/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків		Сума, грн.
		Дебет	Кредит
1
2
3
4
5
6

Визначити залишок грошей в касі на кінець дня.

Задача 2

На ім’я постачальника відкрито акредитив на суму 48000 грн. Після отримання повідомлення ним було відвантажено мінеральні добрива за договірною вартістю 40000 (без ПДВ). Рахунок постачальника оплачено з акредитиву. Відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку.

№ п/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків		Сума, грн.
		Дебет	Кредит

Задача 3

20 січня 2013 року працівнику було видано грошові кошти під звіт на придбання канцтоварів у сумі 200 грн. Цього ж дня працівник придбав канцтовари на суму 120 грн., що підтверджується чеком РРО, доданим до авансового звіту (22 і 23 січня — вихідні дні).

Вказати чи будуть на підзвітну особу накладені штрафні санкції, і якщо будуть то в якому розмірі, якщо повернення працівником невикористаної суми (80 грн.) відбулось:

1)24 січня 2013 року;

2) 27 січня 2013 року;

3) 1 лютого 2013 року.

Скласти кореспонденцію рахунків.

№ п/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків		Сума, грн.
		Дебет	Кредит

Задача 4

Підприємство реалізувало 20 тонн зерна пшениці озимої борошномельному комбінату. Собівартість 1 тони пшениці - 250 грн., а ціна реалізації - 485 грн за тонну (без ПДВ). Виручка за реалізовану пшеницю надійшла на поточний рахунок підприємства.

Здійснити облік розрахунків з покупцями .

№ п/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків		Сума, грн.
		Дебет	Кредит

Задача 5

На рахунок підприємства від покупця надійшла передоплата в розмірі 18000 грн.

Після одержання передоплати підприємство відвантажило продукцію за собівартістю 14500 грн. за реалізаційною вартістю без ПДВ – 15000 грн. Скласти кореспонденцію рахунків, визначити фінансовий результат.

№ п/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків		Сума, грн.
		Дебет	Кредит

Задача 6

Працівника відділу збуту підприємства Онищенко В.П., що знаходиться у м. Дніпропетровськ, згідно з розпорядженням директора підприємства направлено у відрядження до м. Одеси. Мета відрядження – виконання умов контракту, тривалість відрядження 5 днів. Перед поїздкою із каси підприємства на витрати на відрядження видано аванс у сумі 1700 грн. Після повернення з відрядження працівник надав до бухгалтерії підприємства авансовий звіт.

До авансового звіту додано такі документи:

1. посвідчення про відрядження з позначками відряджуючої та приймаючої сторін:

„Вибув із Дніпропетровська 12.03.2012р.” – „Прибув до Одеси 15.03.2012р.” – „Вибув з Одеси 15.03.2012р.” – „Прибув до Дніпропетровська 16.03.2012р.”

2. залізничні квитки на проїзд до м. Одеси і назад – на суму 266 грн. (у тому числі ПДВ).

3. квитанції про оплату за користування постільними речами – на суму 22 грн.

4. загальний рахунок за проживання в готелі протягом трьох діб – 900 грн. (у тому числі ПДВ). При цьому до рахунку включено оплату двох сніданків, бронювання номера. Вартість бронювання номеру складала – 75 грн. (у тому числі ПДВ грн.)

Необхідно здійснити відповідні розрахунки та відобразити наведені вище операції на рахунках бухгалтерського обліку.

№ п/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків		Сума, грн.
		Дебет	Кредит

Задача 7

На придбання канцтоварів, матеріалів і господарського інвентарю підзвітній особі виданий аванс у сумі – 2230 грн. Згідно з авансовим звітом, затвердженим керівником підприємства, придбані і передані за призначенням матеріально відповідальним особам такі товари на суму:

- канцтовари – 220 грн.

- калькулятори (2 шт.) – 240 грн.

- фарба – 320 грн.

- взуття робоче – 270 грн.

- стільці (5 шт.) – 250 грн.

- обігрівач – 560 грн.

Згідно з накладною сплачений ПДВ у сумі 310 грн. Разом витрачена сума 2170 грн.

Невикористана сума авансу підзвітною особою внесена до каси підприємства.

Необхідно відобразити наведені вище операції на рахунках бухгалтерського обліку.

№ п/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків		Сума, грн.
		Дебет	Кредит

Задача 8

За результатами інвентаризації господарського складу підприємства у матеріально відповідальної особи, яка підписала договір про повну матеріальну відповідальність за незбереження матеріальних цінностей, установлена і зафіксована у інвентаризаційному описі і порівняльній відомості результатів інвентаризації нестача товарно – матеріальних цінностей вартістю відповідно (без ПДВ):

- спецодягу – 250 грн;

- запасних частин – 120 грн;

- інструментів зі зносом 50% - 300 грн. (150 грн.);

- дизпалива – 100 грн, у тому числі у межах норм природних втрат – 70 грн.

Матеріально-відповідальною особою написана заява про згоду відшкодування заподіяних збитків.

Необхідно обчислити суму збитків та відобразити наведені операції на рахунках бухгалтерського обліку.

№ п/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків		Сума, грн.
		Дебет	Кредит

Завдання для самоконтролю:

1. Скласти кореспонденцію рахунків:

№	Зміст господарських операцій	Дт	Кт
1	Надійшла в касу виручка від продажу сільськогосподарської продукції
2	Отримана в касу готівка для виплати заробітної плати
3	Повернені до каси не використані підзвітні кошти
4	Надійшла сума відшкодування за завдані збитки
5	Видана з каси заробітна плата
6	Видана з каси депонована заробітна плата
7	Надійшла на поточний рахунок готівка з каси підприємства
8	Повернуто на поточний рахунок залишки невикористаних акредитивів та лімітованих чекових книжок
9	На поточний рахунок надійшли кошти в дорозі
10	Надійшла на поточний рахунок оплата від покупців
11	Надійшла на поточний рахунок зайво сплачені суми постачальником
12	Перераховано кошти на оплату грошових документів в національній валюті (поштових марок, путівок)
13	Сплачено аванс іншому підприємству
14	Погашено позику банку в національній валюті
15	Погашено вексель
16	Погашено поточну заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
17	Виплачено дивіденди
18	Надійшла в касу виручка від продажу сільськогосподарської продукції
19	Надійшла сума відшкодування за завдані збитки
20	Здана виручка на поточний рахунок за реалізовану продукцію

2. Визначити зміст господарських операцій:

№	Дт	Кт	Зміст господарської операції
1	30	31
2	30	372
3	30	375
4	31	60
5	313	31
6	31	701
7	33	31
8	36	31
9	36	70
10	371	31
11	372	301
12	375	30
13	60	30
14	661	30
15	631	31
16	501	31
17	671	31
18	311	36
19	311	377
20	311	655