Тема 3. Розрахунково-касові операції банків

Завдання № 26

АКБ «Правексбанк» обслуговує різні підприємницькі структури. Деякі з них (перелік подається далі) звернулися до банку з проханням, щоб він з огляду на специфіку діяльності кожної підпри­ємницької структури запропонував їм використовувати ту чи іншу форму безготівкових розрахунків або спосіб платежу:

- швейна фабрика - із бюджетом за внесками до нього сум податків, зборів, інших обов'язкових платежів;

- домобудівний комбінат - з металобазою для завершення розрахунків за актом звірки взаємної заборгованості під­приємств;

- будівельна організація - зі своїми працівниками за належними їм коштами, які компенсують витрати на відрядження, у разі перебування працівників у населеному пункті, де немає банків;

- фарфоровий завод - з постачальниками сировини за фактично відвантажену глину;

- деревообробний комбінат - з лісгоспами, які розташовані в іншій місцевості і з якими комбінат має разові господарські зв'язки за поставки лісопродукції;

- пивний завод - із продторгом за поставки продукції у склотарі;

- фізична особа - з торговельною організацією за придбаний легковий автомобіль.

Визначити, які форми розрахунків або спосіб платежу доцільно використовувати в кожному конкретному разі, і поясніть чому.

Завдання № 27

Залишок коштів на поточному рахунку фірми «Атлант» на 15.05.2011р. становив 350 тис. грн. Цього самого дня до обслуговуючого банку надійшли такі документи:

- платіжне доручення - оплата послуг електрозв'язку - 2 тис. грн.;

- платіжне доручення - погашення заборгованості за банків­ським кредитом - 100 тис. грн.;

- чек на виплату заробітної плати - 5 тис. грн.;

- платіжне доручення на попередню оплату поставки сировини - 50 тис. грн.;

- платіжне доручення на перерахування до бюджету податку на прибуток - 25 тис. грн.;

- платіжна вимога на суму 200 тис. грн., оформлена на підставі рішення суду про стягнення суми недоїмки за податком на додану вартість з фірми «Атлант»;

- платіжна вимога від банку «МТ» на стягнення з фірми заборгованості за короткостроковим кредитом - 20 тис. грн.

Вказати:

а) які розрахункові документи будуть прийняті банком і в якій послідовності?

б) що зробить банк з документами, для оплати яких недостатньо коштів на поточному рахунку? За яких умов банк може здійснювати облік заборгованості клієнта?

в) що таке безакцептне стягнення коштів з рахунків клієнтів?

Завдання № 28

Швейна фабрика і шовковий комбінат розраховуються між собою платіжними вимогами-дорученнями. 15 травня фабрика отримала від шовкового комбінату платіжну вимогу-доручення на 150 тис. грн. Проте з'ясувалося, що угодою між фабрикою і комбінатом передбачалося відвантаження продукції на 120 тис. грн.

Фабрика акцептувала отримане платіжне доручення-вимогу і 20 травня здала до свого банку. На поточному рахунку фабри­ки 20 травня знаходилось 130 тис. грн.

Вказати:

а) якими мають бути дії фабрики щодо платіжної вимоги-доручення, отриманої під комбінату.

б) що зробить банк платника з платіжною вимогою-дорученням?

Завдання № 29

Які касові документи слід використати в кожному наведеному нижче випадку:

- працівник банку отримує гроші на відрядження;

- приватному підприємцю потрібно зняти гроші з поточного рахунку для закупівлі товару;

- фізична особа отримує залишок коштів за депозитним рахунком у зв'язку із закінченням строку договору;

- ТОВ « Діском» звернулося до банку для одержання коштів з метою виплати заробітної плати працівникам;

- приватна особа звернулася до відділення банку для одержан­ня грошового переказу.

Завдання № 30

Які касові документи необхідно оформити в кожному випадку:

- фізична особа перераховує 500 USD через систему Western Union родичам, які живуть у Харкові;

- робітник банку повертає до каси видані під звіт кошти; - ТОВ «Теоден» вносить виручку на поточний рахунок;

- фізична особа сплачує готівковою за комунальні послуги;

- приватний підприємець сплачує до бюджету суму єдиного податку.

Завдання № 31

25 травня швейна фабрика здала до банку платіжне доручення на 109000 грн. для перерахування коштів текстильному комбінату за отриману 5 травня сировину. Коштів на поточному рахунку фабрики достатньо для здійснення операції.

Вказати:

а) яке рішення прийме банк щодо платіжного доручення?

б) які заходи економічного впливу застосовуються за несвоєчасність оплати і подання платіжного доручення до банку?

Завдання № 32

Уманський лікеро-горілчаний завод і Центральний гастроном уклали угоду про розрахунки по сальдо зустрічних вимог. Розрахунковий період згідно угоди передбачений 10 днів. Звірку розрахунків покладено на лікеро-горілчаний завод. За період з 1-10 жовтня поставки лікеро-горілчаних виробів заводом Центральному гастроному склали 170820 грн. За цей же період Центральний гастроном повернув лікеро-горілчаному заводу склотару на 82400 грн.

Визначити:

а) сальдо взаємних вимог станом на 11 жовтня;

б) які платіжні документи повинен здати лікеро-горілчаний завод до свого банку?

в) вирахувати % заліку за першу декаду жовтня.

Завдання № 33

Уманський м'ясокомбінат і Центральний гастроном уклали угоду про розрахунки в порядку планових платежів. Платежі перераховуються щоденно, виходячи з плану поставок м’ясної продукції. У квітні передбачені поставки на суму 26000 грн. Уточнення розрахунків проводиться двічі на місяць - 1 й 16 числа. За першу половину квітня поставки м’ясної продукції склали 16000 грн., за другу - 12000 грн. Планові платежі перераховувались своєчасно і повністю.

Вказати:

а) на основі яких документів проводиться перерахування планових платежів;

б) визначити суму одноденного планового платежу за квітень;

в) уточнити розрахунки між м’ясокомбінатом і гастрономом за першу і другу половину місяця;

г) вирахувати розмір найближчого планового платежу після кожного уточнення за половину місяця.

Завдання № 34

До установи банку 5 червня звернулись: домобудівельний комбінат, в якого закінчився термін дії чекової книжки, але залишилося 10 невикористаних бланків чеків; швейне об’єднання, в якого при повному використанні чеків з чекової книжки залишився вільний ліміт на 15000 грн.

Вказати:

а) дії банку в кожному названому вище випадку;

б) який термін дії розрахункової чекової книжки?

в) термін пред’явлення чека чекоутримувачем до банку.

Завдання № 35

Київська фабрика виставила покритий акредитив в банку м. Луцька для розрахунків з Волинським ліспромгоспом на суму 950 тис.грн. Дата закриття акредитиву 30 квітня.

20 квітня ліспромгосп подав до свого банку реєстр рахунків про відвантаження фабриці лісоматеріалів на 450 тис.грн.

Вказати:

а) які строки дії аккредитива;

б) що зробить банк постачальника, одержавши від нього реєстри рахунків?

в) як поступить банк з невикористаною сумою акредитива (500 тис.грн.) 30 квітня.

Завдання № 36

ТОВ “Дніпро” звернулося до банку з проханням оформити дві платіжні картки на довірених осіб товариства. Ліміт для кожної картки товариство визначило в сумі 30 тис. грн. Плата за відкриття картрахунку складає 60 грн., за випуск та обслуговування – 100 грн.

Вказати:

а) які види платіжних карток можуть одержувати юридичні особи?

б) як поступить банк щодо прохання ТОВ “Дніпро” про оформлення двох карток;

в) якими документами регламентуються відносини між банком та підприємством-держателем платіжної картки?

г) які операції заборонено здійснювати за допомогою корпоративних платіжних карток?

Завдання № 37

Вкладник 1 березня вніс до банку кошти на річний депозит в сумі 20 тис. грн. під 18% річних. Сплата банком відсотків передбачена угодою щомісячно в останній день місяця на платіжну картку вкладника. Умови угоди передбачають можливість надання вкладнику кредиту овердрафт з картрахунка в розмірі 60% від суми депозита під 36% річних.

1 квітня держатель отримав готівку через банкомат в сумі 3 тис. грн. Погашення кредиту держатель здійснив 30 липня у готівковій формі.

Вказати:

а) яка різниця між дебетовими та кредитними платіжними картками?

б) визначити максимальну суму ліміту кредиту овердрафт.

в) визначити суму кредиту, яку отримав держатель картки 1 квітня, а також суму, яку вніс 30 липня в погашення кредиту овердрафт.

Завдання № 38

Держатель платіжної картки отримав через банкомат банку-емітента готівку в сумі 1000 грн. Тариф за зняття готівки у мережі банку-емітента складає 1%.

Вказати:

а) способи одержання держателем платіжної картки готівкових коштів;

б) розкрийте порядок одержання готівки через банкомати і каси банків;

в) пояснити дії банку-емітента, через банкомат якого була одержана держателем готівка.