3. Произведите факторный анализ динамики прибыли от продаж по двум вариантам:

Первый вариант – факторный анализ производится только по данным ф.№ 2 «Отчет о прибылях и убытках» (таблица 3).

Второй вариант – анализ производится по данным ф.№2 с привлечением дополнительной информации о выручке (нетто) от продажи и полной себестоимости, пересчитанных в цены и затраты базисного периода. Исходные данные приведите в таблице 4.

Установите возможности роста прибыли от продаж.

Первый вариант

Рассчитайте и дайте оценку влияния на изменение прибыли от продаж следующих факторов:

1) изменения выручки от продаж;

2) изменения себестоимости продукции;

3) изменения коммерческих расходов;

4) изменения управленческих расходов.

Таблица 3.1

Факторный анализ прибыли от продаж, тыс. руб.

№ п/п	Показатели	Код показателя ф.№ 2 или порядок расчета	Фактически в базисном периоде	Фактически в отчетном периоде	Влияние изменения на динамику прибыли от продаж, ±
1	2		3	4	5
1.	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	стр.010	145809	167792	21983
2.	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	стр.020	(73563)	(87999)	-14436
3.	Коммерческие расходы	стр.030	-	-	-
4.	Управленческие расходы	стр.040	(27949)	(28900)	-951
5.	Прибыль от продаж	(стр.1-стр.2-стр.3-стр.4)	44297	50893	6596

Расчет влияния факторов на прибыль от продаж привести после таблицы.

Факторная модель выглядит так: П_п= В– Сс- КР– УР

Влияние изменения выручки (нетто) на прибыль от продаж: ΔПΔВ= В1-В0=21983

Влияние изменения себестоимости на прибыль от продаж: ΔПΔСс= -(Сс1-Сс0)=-14436

Влияние изменения управленческих расходов на прибыль от продаж: ΔПΔУР= -(УР1-УР0)= -951

Общие изменение прибыли от продаж под влиянием всех факторов: ΔП = П1 – П0 = ΔПΔВ +ΔПΔСс + ΔПΔУР=21983-14436-951=6596

Вывод:

1. Под влиянием всех факторов: выручки (нетто) от продаж, себестоимости продаж и управленческих расходов прибыль от продаж увеличилась на 6596 тысячи рублей.

2. Увеличение выручки (нетто) от продаж в отчетном периоде по сравнению с базисным повлекло за собой увеличение прибыли от продаж на 21983 тысяч рублей.

3. Повышение себестоимости проданной продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным повлекло за собой уменьшение прибыли от продаж на 14436 тысяч рублей.

4. Увеличение управленческих расходов в отчетном периоде по сравнению с базисным повлекло за собой уменьшение прибыли от продаж на 951 тысяч рублей.

Второй вариант

Рассчитайте и дайте оценку влияния на изменение прибыли от продаж следующих факторов:

1) изменения объема продаж (ОБ);

2) изменения структуры продаж (СП);

3) изменения себестоимости продукции (уровня затрат) (Сс_п);

4) изменения цен на продукцию, реализуемую предприятием. (П)

Таблица 3.2