4.Задача № 11
Исходя из имеющихся данных о структуре затрат на предприятии «Водоканал-Левобережный Водопровод», определить пороговый объем реализации в натуральном и стоимостном выражении для предприятия, оценить силу воздействия операционного рычага и запас финансовой прочности?
Структура затрат по предприятию «Левобережный Водопровод»
Элементы затрат |
Данные для задачи 11 |
Химреагенты |
189029,0 |
Материалы |
84473,8 |
Электроэнергия |
370216,0 |
Топливо |
48482,4 |
Амортизация |
803565,9 |
Фонд оплаты труда |
411934,6 |
Отчисления соцстрах |
135973,4 |
Рем.фонд |
426286,6 |
Налоги |
13854,0 |
Охрана |
49147,3 |
Прочие |
124766,9 |
Итого |
2657729,9 |
Объем реализации воды, тыс. м3 |
762175,2 |
Средний тариф, руб./м3 |
6,88 |
Задачи 10-13, посвящены операционному анализу предприятия. Для решения задач 10-12 необходимо, в первую очередь, исходя из уже имеющихся знаний о специфике производственных процессов на коммунальных предприятиях, разделить статьи затрат на переменные и постоянные, а затем с помощью выражений (23 - 25) найти требуемые показатели.
(23)
(24)
(25)
где СВОР – сила воздействия операционного рычага;
ВМ – валовая маржа, руб.;
Р – прибыль, руб.;
VC, FC – соответственно переменные и постоянные затраты на производство всего объема продукции, руб.
В – выручка от реализации продукции, руб.;
B’, VC’ – выручка и переменные затраты, приходящиеся на единицу продукции, руб./ед.
V – объем производства, соответствующий порогу рентабельности предприятия, в натуральных ед.
Bv- выручка, соответствующая порогу рентабельности, руб.
Запас финансовой прочности следует определять как разность между фактической выручкой и выручкой, соответствующей порогу рентабельности, т.е. B-Bv. Отнесенная к фактической выручке эта величина показывает допустимое снижение объема продаж (производства) для данного предприятия.
Решение:
VC- переменные затраты на производство всего объема продукции, руб.
FC –постоянные затраты на производство всего объема продукции, руб.
VC= 189029,0+84473,8+370216,0+48482,4=692201,2 руб.
FC=803565,9+411934,6+135973,4+426286,6+13854,0+49147,3+124766,9= 1965528,7 руб.
Выручка= 762175,2* 6,88= 5243765,30 руб.
ВМ=Общ. Выручка-Переменные затраты
ВМ=5243765,30-692201,20= 4551564,10 руб.
Вʹ- 6,88 руб. /м³ - стоимость единицы продукции
VCʹ= VC : объем реализации воды=692201,2 руб. : 762175,2 м³=0,91 руб./ м³
= 1965528,7 : (6,88-0,91)= 329234,28 м³ – пороговый объем реализации продукции в натуральном выражении.
Пороговый объем реализации продукции в стоимостном выражении=329234,28 м³*6,88руб./ м³=2265131,85 руб./ м³.
=
4551564,10 руб.: 2586035,40 руб.=1,76%.- сила воздействия операционного рычага.
B-VC-FC= 5243765,30 руб.- 692201,2 руб.- 1965528,7 руб.= 2586035,40 руб.
=1965528,7 руб.:( 4551564,10 руб.: 5243765,30 руб.)=2285498,40руб.
Запас финансовой прочности= B-Bv= 5243765,30 руб.- 2285498,40руб.=2958266,90 руб.
Вывод: чем больше постоянные затраты в общей сумме издержек тем сильнее сила воздействия производственного рычага и наоборот.
329234,28 м³ – пороговый объем реализации продукции в натуральном выражении.