4. Прогноз движения наличности

Важнейшим вопросом планирования финансов является про­гноз движения наличности. Назначение такого прогноза состо­ит в том, чтобы держать владельца (менеджера) предприятия в курсе всех поступлений денежных средств и производствен­ных платежей. Деньги есть жизненные соки, питающие орга­низм предприятия. Они нужны для оплаты счетов и закупки материалов, оборудования, а без них бизнес обречен. Расчет нужен для того, чтобы предвидеть возможный недостаток де­нежных средств и своевременно принимать соответствующие меры.

В процессе хозяйственной деятельности фирмы непрерывно происходят изменения - увеличение либо уменьшение денежных средств. Процесс этот показан на рис. 13.

Уменьшение наличности происходит по мере приобретения ма­териалов и необходимых услуг для производства готовой про­дукции, при погашении задолженности поставщикам. Затем пос­ле реализации запасов готовой продукции возникает входящий

Рис. 13. Цикл движения денежных средств

Т аблица 14 Карта прогноза движения наличных денег

(тыс. руб.)

Показатели	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь
Продажа	5000	5000	5000	5000	5000	5000
Переменные затраты (за­купки сырья, материа­лов, производство)	2500	2500	2500	2500	2500	2500
Постоянные затраты (накладные расходы)	800	800	800	800	800	800
Заработная плата	400	400	400	400	4'0Г)	400
Наличные деньги (про­
дажа - расходы)	I300	2600	3900	5200	6500	7800
Потребность в овер­
драфте	нет	нет	нет	нет	нет	нет

денежный поток, появляются и счета дебиторов (т. е. возникает задолженность покупателей вашей фирмы). После оплаты сче­тов покупателями дебиторская задолженность сокращается, а поток денежных поступлений увеличивается. Но должники часто медлят с оплатой поставок отгруженной или готовой продукции, поэтому приток денежных средств может возникнуть лишь спу­стя какое-то время.

Вот почему руководитель малого предприятия должен по­стоянно следить за движением оборотных средств, обращать внимание на любые изменения и предвидеть их последствия для финансового положения фирмы. В этих целях составляет­ся карта прогноза движения наличных денег, которая представ­лена в табл. 14.

Управление движением наличности предполагает:

• регулярное проведение анализа движения наличности;

• прогноз ее движения;

• контроль и регулирование денежных операций;

• предусмотрение «худших вариантов расклада».