Тема 8. Анализ трудовых ресурсов предприятия

Задача №18

Определить динамику основных показателей с использованием сравнительного анализа на основе данных таблицы, приняв за базу 1-й год:

Решение:

Расчеты базисных и цепных темпов роста показателей сводим в следующую таблицу:

Результаты сравнительного анализа:

1) за 5 проанализированных периодов объем валовой продукции увеличился на 9,66%; при этом он возрастал каждый год, о чем свидетельствуют значения цепных темпов роста, превышающие 100%. Максимальный темп роста валовой продукции приходится на 3-й год, минимальный – на 5-й год. Таким образом, объем валовой продукции год от года растет, однако цепные темпы роста сокращаются, что говорит о наличии некоторой отрицательной тенденции в производстве данного вида продукции;

2) объем потребляемых ресурсов (в данном случае это рабочая сила) год от года снижается. При этом количество работников в 5-м году на 8,59% (100-91,41) меньше базисного – 1-го года. Поскольку объем ресурсов снижается, а объем выпускаемой продукции растет, можно сделать вывод об увеличении эффективности использования ресурсов, когда объем продукции в расчете на единицу ресурсов растет;

3) год от года растет производительность труда. За 5 проанализированных лет уровень данного показателя увеличился на 19,97%. При этом положительной оценки заслуживает и то, что темпы роста производительности труда растут год от года.

Задача №19

Определить влияние трудовых факторов на объем промышленной продукции, используя способ цепных подстановок.

Исходные данные:

Решение:

Факторная модель для определения степени влияния отдельных факторов имеет следующий вид:

П=С×Т×t×В_ЧАС,

где С - среднесписочная численность рабочих, чел.;

Т - среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год;

t - среднее количество часов, отработанных одним рабочим за день;

В_ЧАС - средняя выработка продукции за один час отработанного времени одним рабочим;

Рассчитываем влияние факторов на результирующий показатель с помощью способа цепных подстановок:

1) влияние среднесписочной численности рабочих на объем товарной продукции:

ΔП_ΔС=(С^Ф-С^ПЛ)×Т^ПЛ×t^ПЛ×В_ЧАС^ПЛ=(1000-900)×301×6,9×1,5=+311550 ден. ед.;

индексы «ф» и «пл» означают соответственно фактические и плановые показатели;

2) влияние среднего количества дней, отработанных одним рабочим за месяц:

ΔП_ΔТ=С^Ф×(Т^Ф-Т^ПЛ)×t^ПЛ×В_ЧАС^ПЛ=1000×(290-301)×6,9×1,5=-113850 ден. ед.;

3) влияние среднего количества часов, отработанных одним рабочим за день:

ΔП_Δt=С^Ф×Т^Ф×(t^Ф-t^ПЛ)×В_ЧАС^ПЛ=1000×290×(6,8-6,9)×1,5=-43500 ден. ед.;

4) влияние средней выработки продукции за час отработанного времени одним рабочим:

ΔП_ΔВ=С^Ф×Т^Ф×t^Ф×(В_ЧАС^Ф-В_ЧАС^ПЛ)=1000×290×6,8×(1,6-1,5)=+197200 ден. ед.

Общее влияние перечисленных факторов на изменение товарной продукции составляет:

ΔП=ΔП_ΔС+ΔП_ΔТ+ΔП_Δt+ΔП_ΔВ=+311550-113850-43500+197200=+351400 руб.

Осуществляем проверку:

ΔП=П^Ф-П^ПЛ=3155,20-2803,80=+351400 тыс. ден. ед.

Результаты расчетов сводим в таблицу:

Итак, на объем товарной продукции положительно повлияло увеличение среднесписочной численности рабочих, занятых на производстве и рост средней выработки продукции за один час отработанного времени. Если бы на результирующий показатель оказали влияние только эти факторы, объем товарной продукции увеличился бы на 508,75 тыс. ден. ед. (311,55+197,20) и составил бы 3312,55 тыс. ден. ед. (2803,80+508,75).

Однако отдельные факторы оказали отрицательное влияние на объем товарной продукции. Например, за счет сокращения среднего количества дней, отработанных одним рабочим за год, результирующий показатель уменьшился на 113,85 тыс. ден. ед., а за счет сокращения среднего количества часов, отработанных одним рабочим за день, - на 43,50 тыс. ден. ед. Таким образом, предприятию следует наиболее полно использовать резервы повышения эффективности использования рабочего времени.

Задача №20

Строительная фирма имеет намерение существенно повысить производительность труда персонала и снизить валовые текущие расходы на производство продукции с целью значительного улучшения своего финансового состояния и повышения эффективности своей производственно-хозяйственной деятельности. По предварительным расчетам численность персонала фирмы должна сократится с 72 до 60 человек, а годовой выпуск продукции на одного работника – вырасти с 6920 до 8000 ден. ед. Кроме того, текущие расходы на производство одной ден. ед. продукции должны быть сокращены с 84 до 78 коп. Рассчитать абсолютный и относительный прирост прибыли предприятия за счет повышения производительности труда и снижения валовых расходов на производство единицы продукции.

Решение:

Текущие расходы на производство одной ден. ед. продукции составляют соответственно 84 и 78 коп. Следовательно, прибыль на одну гривну продукции равна соответственно 16 и 22 коп.

Объем производства в предыдущем году рассчитывается как произведение численности работников и их производительности труда и составляет:

О_ПР=6920×72=498240 ден. ед.;

в плановом году:

О_ПЛ=8000×60=480000 ден. ед.

Исходя из этого прибыль предприятия равна:

в предыдущем году:

П_ПР=498240×0,16=79718 ден. ед.;

в плановом году:

П_ПЛ=480000×0,22=105600 ден. ед.

Таким образом, прибыль должна увеличится на величину:

ΔП=П_ПЛ-П_ПР=105600-79718=+25882 ден. ед.

Далее рассчитаем влияние отдельных факторов на такое изменение прибыли:

ΔП=ΔО-ΔС,

где ΔО - изменение объема производства, выражающееся в изменении выручки от реализации продукции;

ΔС - изменение текущих затрат на производство продукции.

ΔО=О_ПЛ-О_ПР=480000-498240=-18240 ден. ед.;

ΔС=С_ПЛ-С_ПР=480000×0,78-498240×0,48=-44122 ден. ед.

Действительно, объем прибыли увеличился на величину:

ΔП=-18240-(-44122)=+25882 ден. ед.

Далее рассчитываем, как отдельные факторы повлияли на объем производства и текущие расходы.

Прежде всего, используем такую зависимость:

О=Ч×Пр,

где Ч - численность работников,

Пр - производительность труда одного работника.

Изменение объема производства обусловлено:

а) изменением численности работников:

ΔО(ΔЧ)=(Ч_ПЛ-Ч_ПР)×Пр_ПР=(60-72)×6920=-83040 ден. ед.;

б) изменением производительности труда работников:

ΔО(ΔПр)=Ч_ПЛ×(Пр_ПЛ-Пр_ПР)=60×(8000-6920)=+64800 ден. ед.

Суммарное влияние, как и было показано выше, составляет:

ΔО=ΔО(ΔЧ)+ΔО(ΔПр)=-83040+64800=-18240 ден. ед.

Текущие расходы определяются объемом производства (О) и ставкой расходов (Ст):

С=О×Ст.

Изменение текущих расходов обусловлено:

а) изменением объема производства:

ΔС(ΔО)=(О_ПЛ-О_ПР)×Ст_ПР=(480000-498240)×0,84=-15322 ден. ед.;

б) изменением ставки расходов:

ΔС(ΔСт)=О_ПЛ×(Ст_ПЛ-Ст_ПР)=480000×(0,78-0,84)=-28800 ден. ед.

Суммарное влияние, как и было показано выше, составляет:

ΔС=ΔС(ΔО)+ΔС(ΔСт)=-15322-28800=-44122 ден. ед.

Таким образом, в результате описанных в условии изменений рост прибыли должен составить 25882 ден. ед. Такое изменение должно быть обусловлено изменением объема производства (на -18240 ден. ед.) и изменением текущих расходов (на 44122 ден. ед.). Изменение объема производства вызвано изменением численности работников (влияние фактора = -83040 ден. ед.) и производительности их труда (влияние фактора = 64800 ден. ед.). Изменение текущих расходов вызвано изменением объема производства (влияние фактора = 15322 ден. ед.) и ставки расходов на одну ден. ед. продукции (влияние фактора = -28800 ден. ед.).

Задача №21

Определить производительность труда, запланированный прирост производительности труда на предприятии, удельный вес прироста объема производимой продукции за счет роста производительности труда и планируемое соотношение между приростом производительности труда и средней заработной платы по следующим данным:

Решение:

Производительность труда определяется как отношение объема товарной продукции к численности ППП. Фактически данный показатель составляет:

Птр(ф)=56312/5224=10,779 тыс. ден. ед./чел.,

по плану этот показатель равен:

Птр(пл)=62800/5236=11,994 тыс. ден. ед./чел.

Запланированный прирост производительности труда на предприятии составляет:

11,994×100/10,779-100=+11,272%.

Это означает, что согласно плану предприятия производительность труда должна увеличиться на 11,272%.

Планируемый прирост объема продукции за счет роста производительности труда составляет:

Тпр(Птр)=5224×(11,994-10,779)=+6347 тыс. ден. ед.

Фактическая среднегодовая заработная плата составляет:

ЗП(ф)=11950/5224=2,288 тыс. ден. ед.

Планируемая среднегодовая заработная плата составляет:

ЗП(пл)=62800×0,19/5236=11932/5236=2,279 тыс. ден. ед.

Прирост среднегодовой заработной платы составляет:

Тпр(ЗП)=2,279×100/2,288-100=-0,393%.

Таким образом, при росте производительности труда на 11,272% запланировано снижение среднегодовой заработной платы на 0,393%.

Задача №22

Проанализировать выполнение плана реализации продукции и производительности труда. Рассчитать влияние факторов, влияющих на изменение объема реализации (способом абсолютных разниц).

Сделать выводы и предложения.

Исходные данные:

Решение:

Факторная модель, используемая в целях анализа трудовых показателей, имеет следующий вид:

РП=С×П,

где РП - объем реализованной продукции, ден. ед.

С - среднесписочная численность рабочих, чел.;

П - производительность труда, определяемая как отношение объема произведенной продукции к среднесписочной численности рабочих.

Способ абсолютных разниц является одной из модификаций элиминирования. Алгоритм расчета для модели: РП=С×П выглядит следующим образом:

1) рассчитываются абсолютные отклонения показателей:

ΔС=С^Ф-С^ПЛ;

ΔП=П^Ф-П^ПЛ

Индексы «ф» и «пл» означают соответственно фактические и плановые показатели.

2) определяется изменение величины результативного показателя за счет каждого фактора:

ΔРП_ΔС=ΔС×П^ПЛ;

ΔРП_ΔП=С^Ф×ΔП.

Как видно из приведенной схемы, расчет строится на последовательной замене плановых значений факторных показателей на ихз отклонения, а затем на фактический уровень этих показателей.

Среднегодовая выработка работника рассчитана с использованием значения среднедневной выработки и количества рабочих дней (принимаем в количестве 255).

Расчеты сведены в таблицу:

Таким образом, объем реализации продукции вырос на 34000 ден. ед. в результате увеличения выработки работника на 459 ден. ед./год (влияние фактора составляет +82076,9 ден. ед.) и сокращения численности работников на 4 чел. (влияние фактора составляет –48076,9 ден. ед.). Следовательно, предприятие использует интенсивные факторы для наращивания объема реализации.