Практичне заняття № 3

Тема: Аналіз фінансової стійкості

Мета: вивчення діючих методик розрахунку рівня та типів фінансової стійкості підприємства і придбання навичок їх практичного застосування, виявлення факторів впливу на стійкість фінансового стану підприємства.

Завдання 1.

Питання для обговорення:

1. Сутність фінансової стійкості та стабільності підприємства. Основні фактори, що впливають на стійкість фінансового стану підприємства.

2. Вплив структури активів і пасивів на характеристику фінансової стійкості підприємства.

3. Оцінка впливу ефективності використання необоротних і оборотних активів на стійкість фінансового стану підприємства.

4. Відносні показники фінансової стійкості: методика їх розрахунку. Класифікація джерел коштів для аналізу фінансової стійкості підприємства. Аналіз абсолютних показників фінансової стійкості.

5. Типи фінансової стійкості. Оцінка запасу фінансової стійкості підприємства.

Завдання 2.

Проаналізувати за даними балансу фінансову стабільність підприємства, використовуючи аналітичну таблицю 3.1.

Таблиця 3.1

Аналіз фінансової стабільності підприємства

Показники	2011 р.		2012 р.	2013 р.		Абсолютне відхилення, (+; -)	Відносне відхилення, (+; -)
Власний капітал (ряд.380)
Довгострокові зобовязання (ряд.480)
Необоротні активи (ряд.080)
Наявність власних оборотних коштів (ряд.1 + ряд.2 – ряд.3 таблиці)
Поточні зобовязання (ряд.620)
Загальна величина джерел формува-ння запасів (ряд.4 +ряд.5 таблиці)
Загальна величина запасів (ряд.100 – 140)
Надлишок (+) нестача (-) власних оборотних коштів для формування запасів (ряд.4 – ряд.7 таблиці)
Надлишок (+) нестача (-) власних і позикових коштів для формування запасів (ряд.6 – ряд.7 таблиці).

Зробити відповідні висновки.

Завдання 3.

Розрахувати і проаналізувати основні показники формування запасів:

1. Наявність власних оборотних коштів:

Рядок 380 + рядок 480 – рядок 080 балансу.

2. Наявність власних і позикових джерел формування запасів або функціонуючий капітал:

Рядок 380 + рядок 480 – рядок 080 – збитки (якщо вони є).

3. Загальна величина основних джерел формування запасів (власний капітал + довгострокові зобовязання + короткострокові кредити + кредиторська заборгованість):

Рядок 380 + рядок 480 + рядок 500 + рядок 510 + рядок 530 – рядок 080.

4. Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів.

Завдання 4.

Зробити висновок щодо фінансового стану підприємства, зокрема оцінити забезпеченість підприємства власними оборотними коштами та розрахувати коефіцієнти ліквідності на основі інформації наведеної в таблиці 3.2.

Таблиця 3.2

Аналіз забезпеченості підприємства власними оборотними коштами

Актив балансу	Сума, тис. грн.	Пасив балансу	Сума, тис. грн.
Довгострокові і нематеріальні активи		Власний капітал
Поточні активи		Позиковий капітал
запаси і витрати		довгострокові фінансові зобовязання
дебіторська заборгованість та інші активи		короткострокові фінансові зобовязання
грошові кошти та їх еквіваленти		розрахунки та інші короткострокові пасиви
Всього		Всього

Завдання 5.

Розрахувати і проаналізувати за даними балансу основні показники фінансової стабільності досліджуваного підприємства на початок і кінець звітного періоду. Розрахунки коефіцієнтів фінансової стабільності провести в аналітичній таблиці 3.3 по нижченаведеній формі.

Таблиця 3.3