Тема 21. Налогово-бюджетная (фискальная) политика

Основные понятия и категории:

Государственный бюджет. Структура госбюджета. Функции госбюджета. Субсидии. Субвенции. Налог. Сбор. Налоговая система. Налоговая база. Налоговая ставка. Кривая Лаффера. Налогово-бюджетная (фискальная) политика. Дискреционная и недискреционная (автоматическая) фискальная политика. Стимулирующая и сдерживающая дискреционная фискальная политика. Бюджетный дефицит и его виды (фактический, структурный, циклический). Пути финансирования бюджетного дефицита. Внешний и внутренний долг государства.

Тестовые задания для самоконтроля

Акциз является примером __________ налога.

1. прогрессивного

2. пропорционального

3. косвенного

4. прямого

Налоги не подразделяются на…

1. прямые и косвенные

2. первичные и вторичные

3. государственные и местные

4. общие и специальные (целевые)

К видам фискальной политики не относится …

1. пассивная

2. автоматическая

3. стимулирующая

4. сдерживающая

Совокупность мер правительства по регулированию государственных расходов и налогообложения, направленных на обеспечение полной занятости и производство равновесного DYL называют ________ политикой:

1. фискальной

2. бюджетно-налоговой

3. антиинфляционной

4. денежно-кредитной

Повышение налоговых ставок на доходы предприятий приводит к …

1. постоянному увеличению поступлений в госбюджет пропорционально росту ставок

2. уменьшению поступлений в госбюджет

3. стабилизации поступлений в госбюджет

4. увеличению налоговых поступлений в госбюджет, если ставка не превышает определенного оптимального уровня

Сдерживающая фискальная политика предполагает:

1. уменьшение государственных расходов

2. уменьшение налогов

3. увеличение государственных расходов

4. увеличение налогов

К характеристикам дискреционной стимулирующей фискальной политики относят:

1. снижение государственных расходов

2. рост ставок налогообложения

3. рост государственных расходов

4. снижение ставок налогообложения

Распределение расходов в обществе иллюстрирует линия 3. Замена регрессивного налогообложения на прогрессивное приведет к сдвигу кривой Лоренца в положение:

Налог с дохода равного 100 тыс. руб. составил 10 тыс. руб., а с дохода 300 тыс. руб. налог составил 45 тыс. руб. Такой тип налогообложения называется…

1. равномерным

2. пропорциональным

3. прогрессивным

4. регрессивным

К методам сдерживающей фискальной политики относятся:

1. повышение нормы обязательных резервов

2. увеличение налога на прибыль

3. снижение налога на добавленную стоимость

4. уменьшение субсидий и дотаций

При изменении системы налогообложения доходов физических лиц с прогрессивной на пропорциональную дифференциация доходов населения иллюстрируется…

1. перемещением точки по кривой Филипса влево

2. приближением кривой Лоренца к линии абсолютного равенства

3. удалением кривой Лоренца от линии абсолютного равенства

4. перемещением точки по кривой Филипса вправо

Примеры решения задач

1. Налог с дохода равного 100 тыс. руб., составил 10 тыс. руб. При пропорциональной системе налогообложения налог с дохода 300 тыс. руб. составит ___ тыс. руб.

Решение: Ставка налога = 10 / 100 · 100% = 10 %

Сумма налога = 300 · 0,1 = 30 тыс. руб.

2. Предприниматель получил доход в сумме 25 тыс. руб. Какая сумма останется в его распоряжении после уплаты подоходного налога, равного 13%?

Решение: 25 – 25 · 0,13 = 25 – 3,25 = 21,75 тыс. руб.

3. Налог является твердым и составляет 30 тыс. ДЕ в год. На сколько средняя ставка налога с дохода 120 тыс. ДЕ меньше средней ставки с дохода 150 тыс. ДЕ?

Решение: 30 / 120 *100 = 25 % 30 / 150 * 100 = 20 % Меньше на 5%

4. Доходы государственного бюджета составят 500 ДЕ, расходы государственного бюджета – 700 ДЕ, за счет размещения государственных облигаций на внутреннем рынке может быть привлечено 120 ДЕ. Чему равен размер необходимого внешнего займа?

Решение: 700-500-120=80 ДЕ.

5. Профицит государственного бюджета достиг 300 ден. ед., налоговые поступления составили 1500 ден. ед., трансферты – 300 ден. ед. Чему равны расходы на закупку товаров и услуг?

Решение: 1500 - 300 - 300=900 ден. ед.

6. Налог на прибыль 300 тыс ден ед, расходы на государственное управление 160 тыс ден ед, подоходный налог 150 тыс ден.ед, неналоговые доходы 90 тыс ден ед, расходы на фундаментальные исследования 100 тыс ден ед, акцизы 80 тыс ден ед, услуги народному хозяйству 260 тыс ден ед, обслуживание государственного долга 50 тыс ден ед. Чему равно сальдо государственного бюджета?

Решение: Доходы: 300+150+90+80 = 620 тыс. ДЕ

Расходы = 160+100+260+50 = 570 тыс. ДЕ

Сальдо = 620 - 570= 50 тыс. ДЕ

Базовый учебник: Курс экономической теории: Учебник / М. Н. Чепурин [и др.] – Киров: АСА, 2007. - С. 542-598.