- •Журнал хозяйственных операций
- •Журнал хозяйственных операций за февраль
- •Журнал хозяйственных операций за февраль
- •Синтетические счета
- •Шахматная ведомость по синтетическим счетам деревообрабатывающего завода
- •Оборотная ведомость по синтетическим счетам деревообрабатывающего завода
- •Баланс (учебный) деревообрабатывающего завода на 1 февраля 20хх г.
- •Данные для открытия счетов аналитического учета
- •Хозяйственные операции за январь 20хх г.
- •Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •Ведомость аналитического учета материальных ценностей к синтетическому счету 10 «Материалы» следует составлять по следующей форме:
- •Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 10 «Материалы»
- •4. Открыть синтетические счета
- •5. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
- •6. Учебный баланс фабрики «Рассвет» на 1 февраля 20хх г. (в руб.)
Практическая работа № 2
Цель – усвоение порядка группировки имущества и источников его образования и порядка составления бухгалтерского баланса
Тема: Группировка хозяйственных средств предприятия и составление бухгалтерского баланса
Задание
На основе исходных данных произведите группировку имущества предприятия по его видам и источникам образования.
Исходные данные:
№ п/п |
Наименование имущества |
Сумма, тыс. руб. |
1. |
Здания |
8 098 |
2. |
Наличные деньги в кассе |
30 |
3. |
Нераспределенная прибыль |
4 650 |
4. |
Материалы |
400 |
5. |
Задолженность фондам социального страхования |
346 |
6. |
Резервный капитал |
1 200 |
7. |
Нематериальные активы |
50 |
8. |
Краткосрочные кредиты |
2 600 |
9. |
Задолженность работникам по заработной плате |
174 |
10. |
Уставный капитал |
2 000 |
11. |
Задолженность перед бюджетом по налогам |
830 |
12. |
Готовая продукция |
3 200 |
13. |
Добавочный капитал |
700 |
14. |
Денежные средства на расчетном счете |
300 |
15. |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
680 |
16. |
Валютные денежные средства |
12 |
17. |
Оборудование в цехах |
2 050 |
18. |
Незавершенное производство |
680 |
19. |
Задолженность поставщикам по приобретенным ценностям |
3 000 |
Группировку произвести в таблице:
Имущество (хозяйственные средства) |
Сумма, тыс. руб. |
Источники формирования имущества (хозяйственных средств) |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
Итого |
|
Задание
Необходимо:
Сгруппировать имущество по составу (активы) (таблица 2).
Сгруппировать имущество по источникам образования (пассивы) (таблица 3).
Составить бухгалтерский баланс (таблица 4).
Таблица 1 – Активы, капитал и обязательства ЗАО на 01 января 20хх г.
№ п/п |
Активы (имущество), капитал и обязательства |
Сумма, руб. |
1. |
Офис фирмы |
4 350 500 |
2. |
Основные материалы |
1 650 500 |
3. |
Производственное оборудование в цехах |
2 010 000 |
4. |
Товары на складе |
1 291 730 |
5. |
Здания цехов |
1 550 500 |
6. |
Наличные деньги в кассе |
1 500 |
7. |
Уставный капитал |
17 500 000 |
8. |
Долгосрочные кредиты в банке |
3 000 000 |
9. |
Патенты |
1 375 000 |
10. |
Незавершенное производство |
25 100 |
11. |
Деньги на расчетном счете |
6 600 200 |
12. |
Добавочный капитал |
500 000 |
13. |
Авансы у подотчетных лиц |
920 |
14. |
Машины грузовые |
1 650 000 |
15. |
Транспортные средства |
439 000 |
16. |
Нераспределенная прибыль |
920 000 |
17. |
Краткосрочные кредиты банков |
305 000 |
18. |
Прочие дебиторы |
15 000 |
19. |
Задолженность бюджету по налогам и сборам |
395 800 |
20. |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование |
127 300 |
21. |
Прочие кредиторы |
3 800 |
22. |
Топливо |
160 000 |
23. |
Вложения в акции других организаций |
383 300 |
24. |
Задолженность по оплате труда |
306 100 |
25. |
Оборудование к установке |
740 000 |
26. |
Задолженность поставщикам и подрядчикам за приобретенные материальные ценности и услуги |
1 005 000 |
27. |
Прочие материалы |
102 500 |
28. |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
1 890 750 |
29. |
Готовые изделия и полуфабрикаты на складе |
200 000 |
30. |
Резервы на выплату отпускных |
373 500 |
Таблица 2 – Группировка активов
№ п/п |
Группа активов |
№ по табл. 1 |
Виды активов |
Сумма, руб. |
I. |
Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
Итого по I группе |
|
|||
II |
Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
Итого по группе II |
|
|||
Итого внеоборотных и оборотных активов (баланс) |
|
|||
Таблица 3 – Группировка пассивов
№ п/п |
Группа пассивов |
№ по табл. 1 |
Виды пассивов |
Сумма, руб. |
I |
Собственный капитал |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
Итого по группе I |
|
|||
II |
Заемный капитал |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
Итого по группе II |
|
|||
Итого собственные и заемные пассивы |
|
|||
Таблица 4 – Бухгалтерский баланс
АКТИВ |
Сумма, тыс. руб. |
ПАССИВ |
Сумма, тыс. руб. |
||
Внеоборотные активы |
|
|
Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||
Оборотные активы |
|
|
Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||
|
|
Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||
БАЛАНС |
|
БАЛАНС |
|
||
Практическая работа № 3
Цель – усвоение порядка открытия счетов и определения сальдо
тема: Открытие счетов, расчет оборотов и сальдо
Общее задание (с 1 по 10)
В журнале хозяйственных операций записать их содержание, указать первичные документы, проставить корреспонденцию счетов.
Открыть синтетический основной счет, подсчитать обороты и вывести конечное сальдо (сформировать схему основного счета).
Задание 1
В кассе организации на 01.хх.20ххг. числился остаток 25 000 руб. За отчетный период произведены следующие хозяйственные операции: оприходованы денежные средства с расчетного счета в кассу 250 000 руб., выдано на командировочные расходы – 15 000 руб., внесена выручка от покупателей за реализованную продукцию – 97 000 руб., внесено наличными в качестве вклада в уставный капитал – 5 000 руб., выдано водителю на приобретение ГСМ – 13 000 руб., погашена задолженность по штрафным санкциям поставщикам 2 000 руб., выдана заработная плата – 221 000 руб.
Решение:
Журнал хозяйственных операций
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1. |
Внесены деньги в кассу с расчетного счета |
50 |
51 |
250 000 |
2. |
Выдано из кассы на командировочные расходы |
71 |
50 |
15 000 |
3. |
Внесена выручка от покупателей за продукцию |
50 |
62 |
97 000 |
4. |
Внесено в качестве вклада в уставный капитал |
50 |
75-1 |
5 000 |
5. |
Выдано водителю на приобретение ГСМ |
71 |
50 |
13 000 |
6. |
Внесены в кассу штрафные санкции от поставщиков |
50 |
76-2 |
2 000 |
7. |
Выдана заработная плата |
70 |
50 |
221 000 |
-
50 «Касса»
Дебет
Кредит
Сн 25 000
1) 250 000
3) 97 000
4) 5 000
6) 2 000
2) 15 000
5) 13 000
7) 221 000
Од 354 000
Ок 249 000
Ск –130 000
Задание 2
На 01.хх.20ххг. за организацией числилась задолженность перед поставщиками на сумму 220 000 руб. За отчетный произведены следующие хозяйственные операции: приобретены материалы у поставщиков на сумму 30 000 руб., отражен НДС по приобретенным материалам – 18 % от 30 000 руб., перечислены денежные средства поставщикам – 135 000 руб., перечислен с расчетного счета аванс поставщику 10 000 руб., выставлена претензия поставщику – 6 000 руб.
Задание 3
На 01.хх.20ххг. за организацией числилась задолженность по краткосрочному кредиту банка 500 000 руб. За отчетный период произведены следующие хозяйственные операции: частично погашен краткосрочный кредит 400 000 руб., за пользование краткосрочным кредитом начислены и списаны проценты 8 500 руб., получен новый кредит на 1 год в сумме 1 000 000 руб.
Задание 4
На 01.хх.20ххг. за подотчетными лицами числится задолженность 2 000 руб. За отчетный период произведены следующие хозяйственные операции: возвращен в кассу неиспользованный остаток подотчетных сумм 2 000 руб., выданы наличные подотчет на приобретение канцтоваров 6 000 руб., канцтовары на сумму 5 800 руб. переданы в бухгалтерию, выдано на командировочные расходы 20 000 руб., сдан авансовый отчет по командировке в сумме 20 200 руб.
Задание 5
На 01.хх.20ххг. задолженность перед бюджетом по налогам составляет 18 000 руб. В течение отчетного периода были начислены следующие федеральные налоги: НДФЛ – 11 200 руб., НДС – 37 800 руб., налог на прибыль 28 600 руб., начислены пени по НДС – 900 руб. НДС принят к вычету – 14 100 руб. Перечислено с расчетного счета в бюджет НДФЛ – 11 200 руб., НДС – 24 000 руб., НДФЛ – 28 600 руб., пени по НДС – 1 000 руб.
Задание 6
На 01.хх.20ххг. остаток на расчетном счете составляет 300 000 руб. За отчетный период произведены следующие хозяйственные операции: зачислены на расчетный счет платежи от покупателей за оказанные услуги – 158 000 руб., перечислены штрафные санкции покупателям – 4 000 руб., сдан сверхлимитный остаток по кассе – 19 000 руб., перечислено в погашение задолженности во внебюджетные фонды – 51 000 руб., списаны проценты по долгосрочному кредиту – 9 000 руб., перечислено поставщикам за поставленное оборудование – 200 000 руб.
Задание 7
На 01.хх.20ххг. числится остаток по основным средствам в сумме 3 000 000 руб. За отчетный период произведены следующие хозяйственные операции: оприходованы основные средства – 320 000 руб.; списаны основные средства вследствие морального износа – первоначальная стоимость 270 000 руб., сумма начисленной амортизации – 230 000 руб.; оприходованы основные средства, выявленные в результате инвентаризации – 48 000 руб.
Задание 8
На 01.хх.20ххг. задолженность перед персоналом по оплате труда составляет 21 000 руб. За отчетный период произведены следующие хозяйственные операции: начислена заработная плата и отпускные работникам организации – 206 000 руб., пособия по временной нетрудоспособности – 13 000 руб., удержан НДФЛ – 28 000 руб., удержаны алименты – 23 000 руб., перечислена оплата труда на пластиковые карточки – 168 000 руб.
Задание 9
На 01.хх.20ххг. материалов на складе составляет 150 000 руб. За отчетный период произведены следующие хозяйственные операции: акцептованы счета поставщиков за поставленные материалы на сумму 120 000 руб.; приобретены материалы подотчетным лицом в сумме 7 000 руб.; переданы материалы в производство для изготовления продукции – 48 000 руб., на ремонт оборудования – 14 000 руб., приобретена мебель и передана в офис на сумму 32 000 руб., для упаковки продукции – 6 000 руб.
Задание 10
На 01.хх.20ххг. получена чистая (нераспределенная) прибыль в сумме 60 000 руб. Прибыль направлена на образование резервного капитала – 5 % от прибыли, на выплату дивидендов – 14 000 руб., выплату премии работникам – 7 000 руб., на увеличение уставного капитала – 6 000 руб.
Практическая работа № 4
Цель – усвоение порядка отражения двойной записи по счетам
Тема: Отражение двойной записи по счетам
Задание
Заполнить журнал хозяйственных операций.
Журнал хозяйственных операций |
|||||
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Первичные документы |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
1. |
Образован уставный капитал за счет нераспределенной прибыли |
Учредительные документы, Бухгалтерская справка |
|
|
10 000 |
2. |
Поступили материалы от поставщика |
Договор, Накладная поставщика, Приходный ордер покупателя |
|
|
2 000 |
3. |
Поступили деньги на расчетный счет от покупателя |
Платежное поручение, ВРС |
|
|
12 000 |
4. |
Перечислено поставщику с расчетного счета |
Платежное поручение, ВРС |
|
|
5 000 |
5. |
Поступили товары от поставщика |
Договор, товарная накладная |
|
|
4 000 |
6. |
Списаны материалы на основное производство |
Требование-накладная |
|
|
2 800 |
7. |
Начислена заработная плата работникам основного производства |
Табель учета рабочего времени, РПВ |
|
|
5 000 |
8. |
Удержан НДФЛ из заработной платы |
РПВ, налоговая карточка |
|
|
600 |
9. |
Снято с расчетного счета и внесено в кассу для выдачи заработной платы |
Денежный чек, ВРС, ПКО |
|
|
4 000 |
10. |
Выдана заработная плата из кассы |
Платежная ведомость |
|
|
3 800 |
11. |
Основное средство введено в эксплуатацию |
Акт приема-передачи ОС, Инвентарная карточка ОС |
|
|
1 500 |
12. |
Начислена амортизация по основным средствам |
Ведомость начисления амортизации |
|
|
|
13. |
Начислена заработная плата управленческому персоналу |
Табель учета рабочего времени, РПВ |
|
|
3 100 |
14. |
Произведены отчисления во внебюджетные фонды |
Реестры расчета взносов, Бухгалтерская справка |
|
|
1 200 |
15. |
Отражены затраты по оказанным услугам |
Договор, Акт об оказанных услугах |
|
|
2 600 |
16. |
Отражены расходы на продажу, оказанные сторонней организацией |
Договор, Акт об оказанных услугах |
|
|
1 100 |
17. |
Вклад в уставный капитал внесен наличными в кассу |
Учредительные документы, ПКО |
|
|
5 000 |
18. |
Начислен транспортный налог |
Реестр расчета налогов, Бухгалтерская справка |
|
|
300 |
19. |
Начислен налог на прибыль |
Реестр расчета налогов, Бухгалтерская справка |
|
|
900 |
20. |
Отражена нераспределенная прибыль |
Реестр расчета налогов, Бухгалтерская справка |
|
|
4 000 |
21. |
Образован резервный капитал за счет нераспределенной прибыли |
Учредительные документы, бухгалтерская справка |
|
|
200 |
Задание
На основе данных для выполнения задачи сформулировать в журнале содержание хозяйственных операций и указать первичные документы. Данные для выполнения задания:
№ п/п |
Наименование корреспондирующих счетов |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
||
1. |
Расчетные счета |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
390 000 |
2. |
Основное производство |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
14 000 |
3. |
Материалы |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
216 000 |
4. |
НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям, субсчет 3 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
21 400 |
5. |
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам |
НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям, субсчет 3 |
61 400 |
4. |
Расчеты с подотчетными лицами |
Касса |
11 500 |
5. |
Материалы |
Расчеты с подотчетными лицами |
11 300 |
6. |
Касса |
Расчеты с подотчетными лицами |
200 |
7. |
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам |
Расчетные счета |
51 600 |
8. |
Основное производство |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
209 600 |
9. |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
Расчетные счета |
124 800 |
10. |
Готовая продукция |
Основное производство |
316 000 |
11. |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
Продажи, субсчет 1 |
980 000 |
12. |
Основное производство |
Расчеты с подотчетными лицами |
23 000 |
13. |
Расчетные счета |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
511 000 |
14. |
Прочие доходы и расходы, субсчет 2 |
Резерв по сомнительным долгам |
32 100 |
15. |
Финансовые вложения |
Расчетные счета |
91 500 |
16. |
Расчеты с персоналом по прочим операциям, субсчет 1 |
Касса |
52 300 |
17. |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
Материалы |
6 200 |
18. |
Основные средства |
Добавочный капитал |
56 600 |
19. |
Основное производство |
Резервы предстоящих расходов |
98 400 |
20. |
Основное производство |
Материалы |
382 500 |
21. |
Прочие доходы и расходы, субсчет 2 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
22 900 |
22. |
Расчеты с учредителями, субсчет 1 |
Уставный капитал |
10 000 |
23. |
Расчетные счета |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, субсчет 2 |
56 300 |
24. |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, субсчет 4 |
6 100 |
25. |
Материалы |
Доходы будущих периодов, субсчет 2 |
13 000 |
26. |
Основное производство |
Амортизация основных средств |
62 000 |
27. |
Вложения во внеоборотные активы |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
542 000 |
28. |
Основные средства |
Вложения во внеоборотные активы |
542 000 |
29. |
Нераспределенная прибыль |
Прибыли и убытки |
63 600 |
30. |
Основное производство |
Амортизация основных средств |
81 300 |
Решение: