Практическая работа № 3
Введите первоначальные остатки по расчетным счетам по состоянию на 01.01.
№ счета |
Сумма |
Примечание |
1030 (тенге) |
5875900 |
|
1030 (рос.рубли) |
20000 (95800 тенге) |
Курс 4,79 |
Отразите операции по движению денежных средств на расчетном счете :
10.01 От покупателя ТОО «Уют», расчетный счет № KZ561122110045367859 в Народном банке РК БИК 190501601, поступила оплата на расчетный счет по договору № 40 в размере 60000 тенге.
10.01 Произведена оплата с расчетного счета ТОО «Айсулу» расчетный счет № KZ780098001567843216 в Народном банке РК БИК 190501601, по договору № 41 в размере 22100 тенге
10.01 С расчетного счета перечислен в бюджет индивидуальный подоходный налог за декабрь прошлого года в сумме 20000 тенге
10.01 На расчетный счет возвращена излишне уплаченная сумма денежных средств по договору № 41 от ТОО «Айсулу» в размере 2100 тенге.
10.01 На расчетный счет поступило от ТОО «Уют» 10000 российских рублей, курс 4,79, курс конвертации 4,90 по договору № 34.
10.01 На расчетный счет по договору займа № 3 поступил займ от АО «МЧС», расчетный счет № KZ561522125545367859 в Народном банке РК БИК 190501601 в размере 50000 тенге.
10.01 С расчетного счета погашена задолженность по займу АО «МЧС» в размере 25000 тенге по договору № 3.
10.01 На основной расчетный счет поступил платеж от покупателя ТОО «Умит», расчетный счет № KZ611000110099444555 в АО "Цеснабанк", БИК 195301998, по договору № 54 в размере 180000 тенге.
Сформировать выписку банка за 10.01
Тема 8. Учет расчетов с подотчетными лицами.
В тех случаях, когда оплату отдельных видов расходов невозможно произвести безналичным путем через учреждения банков или наличными из кассы , допускается ее расход через подотчетных лиц. Денежная наличность подотчетным лицам выдается на следующие цели:
Операционные расходы
Административно-хозяйственные расходы
Служебные командировки
Выдача денежных средств в подотчет производится:
только тем работникам, список которых утвержден руководителем;
после полного расчета сотрудника по ранее полученным подотчетным суммам.
Подотчетные лица должны отчитаться по использованной подотчетной сумме путем предоставления авансового отчета.
К авансовому отчету прилагаются оправдательные документы, подтверждающие использование подотчетных сумм по назначению. Неиспользованный остаток подотчетной суммы возвращается в кассу предприятия. Перерасход подотчетной суммы возмещается подотчетному лицу.
При выдачи подотчетных сумм на командировку, сотрудникам направляемым в служебные командировки, оплачивают:
Суточные за время нахождения в командировке
Расходы по проезду к месту назначения и обратно
Расходы по найму жилья
В соответствии с налоговым законодательством в РК, суточные оплачиваются в размере не более 6 МРП, оплата за проезд производится на основании представленных проездных документов. Работнику направляемому в служебную командировку выдается командировочное удостоверение в котором необходимо проставить даты выезда и прибытия до места командировки и обратно.
В бухгалтерском учете для учета расчетов с подотчетными лицами предназначен счет 1251 «Расчеты с подотчетными лицами», данный счет является активным: по дебету отражается выдача денег в подотчет, по кредиту – использование подотчетной суммы.