Практическая работа № 2.

Введите первоначальные остатки по счетам бухгалтерского учета «Денежные средства кассе» по состоянию на 01.01. текущего года

№ счета	Сумма	Примечание
1010 (тенге)	137950
1010 (рос.рубли)	10000	Курс 4,79

Отразите операции по поступлению денежных средств в кассу организации по следующим хозяйственным операциям:

1. 15.01 текущего года в основную кассу поступила оплата (аванс) от покупателя ТОО «Амир» по договору № 67 на сумму 36500 тенге.

Реквизиты организации ТОО «Амир»: КБЕ – 17, РНН 678345675002, расчетный счет № KZ00565145В11170998009 в Казкомербанке г. Астана, БИК 195301716

2. 15.01 в кассу была принята выручка от реализации автозапчастей частным лицам на сумму 41054 тенге.

3. 15.01 с расчетного счета в кассу поступили денежные средства на сумму 120000 тенге.

4. 15.01 от ТОО «ТехАвто» получены денежные средства по нескольким договорам: № 198 – 15600 тенге, № 64 – 34700 тенге. Оформите данную операцию одним приходным кассовым ордером.

Реквизиты ТОО «ТехАвто»: КБЕ – 17, РНН 600670884233, расчетный счет № KZ188905630098712345 в ЦеснаБанке г. Астаны, БИК банка 195301703

Отразите операции по выдаче денежных средств из кассы организации по следующим хозяйственным операциям:

1. 15.01 Произведена выплата денег из кассы в счет аванса за оказание услуг по изготовлению рекламных материалов в размере 1800 тенге ТОО «Полиграфия» на основании договора № 15.

Реквизиты ТОО «Полиграфия»: КБЕ – 17, РНН 698700200411, Свидетельство о постановке на учет по НДС 60305 № 5207410 от 12.04.2001

2. 15.01 Выдано в подотчет на командировочные расходы Еременко С. А. из кассы в размере 122348 тенге.

Суточные из расчета 2 МРП на 4 дня - 13848 (1 МРП =1731 тенге)

Расходы на проезд 34000 тенге

Расходы по найму жилья 10500 тенге (3500х3)

Оплата поставщику за поставку товара 64000 тенге

Сформируйте кассовую книгу за 15 января

Тема 7. Учет денежных средств на текущем счете

Для обеспечения сохранности денежных средств организации (предприятия) и удобства проведения расчетных операций с налого­выми службами и другими юридическими лицами данному предпри­ятию необходимо иметь расчетный счет, валютный и прочие в банках.

Для открытия счета, прежде всего, необходимо выбрать банк, в котором предприятие будет обслуживать, и представить туда пакет документов, запрашиваемых банком, как правило, это:

• Заявление на открытие банковского счета;

• Заявление-обязательство на удержание комиссии банка;

• Договор текущего банковского счета на каждый вид валюты;

• Устав (нотариально заверенная копия);

• Свидетельство о государственной регистрации (оригинал и ксерокопия);

• Документ, выданный налоговым органом, подтверждающий факт постановки на налоговый учет (оригинал и ксерокопия);

• Документы, подтверждающие полномочия лиц, указанные в карточках с образцами подписей (решение учредителей, приказы о вступлении должность или иные документы);

• Удостоверения личности лиц, указанные в карточках с образцами подписей (оригинал и ксерокопия);

• Документ с образцами подписей и оттиском печати - 3 экз. (нотариально удостоверенные), бланк выдается банком.

Основные документы, отражающие движение денежных средств на расчетном счете:

1. Чек. Для получения наличных денежных средств с расчетного счета необходимо получить чековую книжку, в обслуживающем банке. Чековая книжка содержит пронумерованные чеки и корешки к ним.

2. Платежное поручение – документ, на основании которого производится передача денежных средств с расчетного счета.

3. Объявление на взнос наличными – документ на основании, которого производится зачисление наличных денежных средств на расчетный счет.

4. Выписка банка. С целью установления контроля за движением денежных средств на счетах в банке банк предоставляет владельцу счета по его запросу выписку счета. В целом, выдача выписок по банков­ским счетам производится банком в соответствии с договором.

Учет денежных средств на расчетном счете ведется на счете 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».

Возможная корреспонденция счетов по счету 1030

Содержание операции	Дебет	Кредит
На расчетный счет внесены наличные денежные средства из кассы организации	1030	1010
Зачислены на расчетный счет платежи от покупателей	1030	1210, 2110
На расчетный счет поступили денежные средства по договору займа	1030	3010, 3020, 4010, 4020
Поступили на расчетный счет денежные средства в виде вклада в уставный капитал	1030	5110
Получена предоплата от покупателей	1030	3510, 4410
Перечислен аванс поставщику	1610	1030
Погашена задолженность перед поставщиком	3310	1030
Оплачены налоги в бюджет	3110-3190	1030
Перечислены денежные средства на карт-счета работников	1040	1030
С расчетного счета в кассу перечислены денежные средства	1010	1030
Оплачены общие и административные расходы	7210	1030

1 С - Бухгалтерия 8.2: Банк и касса ---- Платежное поручение исходящее ---- Добавить ---- Операции (выбрать соответствующую форму документа из выпадающего списка) ---- Заполнить документ данными хозяйственной операции ---- ОК Банк и касса ---- Платежный ордер Банк и касса ---- Выписка банка ---- установить период ---- Сформировать