Тема 6. Учет денежных средств в кассе
Касса – специально отведенное и оборудованное место на фирме для хранения наличных денежных средств, ценных бумаг, бланков строгой отчетности.
Материально ответственное лицо в кассе – кассир.
Основные кассовые документы:
Приходный кассовый ордер
Расходный кассовый ордер
Журнал регистрации кассовых ордеров
Кассовая книга
Кассовые ордера составляются в момент выдачи или поступления денежных средств в кассу и подписываются кассиром и главным бухгалтером.
Для регистрации приходных и расходных кассовых документов применяются «Журнал регистрации приходных и расходных документов» журнал открывается отдельно на расходные и отдельно на приходные кассовые документы.
Учет движения денег в кассе ведется в кассовой книге, которая должна быть пронумерована, прошнурована, заверена печатью и подписями руководителя, главного бухгалтера. Каждое предприятие может иметь одну кассовую книгу в тенге и другую в валюте.
В конце рабочего дня кассир представляет отчет под расписку в бухгалтерию с приложением приходных и расходных документов. При небольшом объеме кассовых операций, кассовые отчеты допускается составлять один раз в 3-5 дней.
В соответствии с п. 5 ст.12 Налогового кодекса РК наличие контрольно – кассовой машины в кассе является обязательным условием при приемке наличных денежных средств от покупателей за реализованные товары, работы, услуги.
Учет операций в кассе ведется на активном счете 1010 «Денежные средства в кассе».
Возможная корреспонденция счетов по счету 1010
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
1. |
Поступление денег в кассу: |
|
|
|
1010 |
6130, 6260 |
|
|
1010 |
6010 |
|
|
1010 |
1030
|
|
|
1010 |
1210 |
|
|
1010 |
1020 |
|
|
1010 |
1250 |
|
|
1010 |
3010 |
|
2. |
Излишки денежных средств, обнаруженные в кассе при инвентаризации |
1010 |
6280 |
3. |
Выдача денег из кассы: |
|
|
|
1251 |
1010 |
|
|
1030 |
1010 |
|
|
1020 |
1010 |
|
|
7210 |
1010 |
|
|
1330 |
1010 |
|
|
3310, 4110 |
1010 |
|
|
3380, 4160 |
1010 |
|
|
3390, 4170 |
1010 |
|
4. |
Обнаружена недостача денежных средств в кассе при инвентаризации: |
|
|
|
1254 |
1010 |
|
|
1010 |
1254 |
1 С - Бухгалтерия 8.2:
Банк и касса ---- Приходный кассовый ордер/Расходный кассовый ордер ---- Добавить ---- Операции (выбрать соответствующую форму документа из выпадающего списка) ---- Заполнить документ данными хозяйственной операции --- ОК
Банк и касса --- Кассовая книга ---- установить период ---- Сформировать
|
