- •1.Налоги в экономической системе государства. Объективная необходимость налогов, их сущность и экономическое содержание.
- •2. Что такое налог на добавленную стоимость, механизм его исчисления.
- •3.Как исчисляется налоговая база ндс.
- •4.Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •5.Понятие налога и сбора. Отличительные признаки налога от сбора. Участники отношений , регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •6.Объект налогообложения при начислении ндс. Место реализации товаров, работ, услуг.
- •7. Виды налогов и сборов в Российской Федерации и их классификация.
- •8. Операции не подлежащие налогообложению при начислении ндс. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу рф.
- •9. Условия установления налогов и сборов. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •10. Порядок начисления ндс с сумм, полученных авансов.
- •11.Налоговые органы в рф. Права и обязанности налоговых органов. Порядок производства по делам о налоговых правонарушениях.
- •12. Понятие и порядок определения налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг по ндс.
- •13. Налоговые ставки и налоговые вычеты по налогу ндс
- •Особенности исчисления и уплаты ндс при экспорте
- •14 Объект налогообложения налога на добавленную стоимость
- •15. Порядок исчисления налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый период. Установление льгот. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов
- •16. Порядок исчисления ндс. Определение даты реализации товаров, услуг, работ. Сумма налога, предъявляемая продавцом-покупателю. Счета-фактуры. Порядок исчисления и уплаты ндс
- •Цена реализованных товаров (работ, услуг) для целей налогообложения
- •Дата реализации для целей исчисления ндс...
- •...При учете выручки "по отгрузке"
- •Глава 21. Налог на добавленную стоимость
- •17. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора
- •18. Налоговые вычеты при исчислении ндс .Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг
- •19. Налоговая деклапация по ндс и порядок внесения в нее изменений
- •Налоговая декларация
- •20 Порядок и сроки уплаты ндс в бюджет. Сумма налога подлежащая уплате в бюджет.
- •21. Формы проведения налогового контроля, учет налогоплательщиков.
- •Глава 12. Основы налогового контроля
- •22. Налогоплательщики акцизов.
- •23. Механизм определения налоговой базы и исчисления налога (акцизов)
- •24. Перечень подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья
- •25. Виды налоговых проверок. Сроки и порядок проведения.
- •25 Виды налоговых проверок
- •26. Порядок уплаты акциза
- •28. Акцизы: налоговые ставки, налоговый период и сроки уплаты и сдачи налоговой декларации
- •30. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе
- •31 Налог на доходы с физических лиц
- •Особенности исчисления и взимания
- •Российская практика
- •32. Нарушение правил составления и сроков предоставления декларации
- •33. Ставки исчисления налога на доходы с физического лица
- •2.2 Порядок взимания налога на доходы физических лиц в настоящее время
- •34. Штрафные санкции,применяемые к налогоплательщикам при неуплате или неполной уплате налога
- •Принцип однократности наказания
- •35 Виды налоговых вычетов, применяемых к начислению налога с физических лиц
- •2.2 Социальные налоговые вычеты
- •2.3 Имущественные налоговые вычеты
- •2.4 Профессиональные налоговые вычеты
- •36. Учет и налогообложение результатов по договорам простого товарищества
- •Договор простого товарищества в гражданском законодательстве
- •Обратите внимание
- •Налогообложение
- •Обратите внимание
- •Обратите внимание
- •38. Налог на имущество предприятий. Порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •39. Налог на прибыль организации. Налогоплательщики, объект налогообложения, классификация и порядок определения доходов.
- •40. Упрощенная система налогообложения. Определение налогооблагаемой базы. Порядок перехода на упрощенную систему.
- •41. Порядок определения прибыли и чистой прибыли от ведения финансовой деятельности предприятия.
- •Порядок, методика расчёта и ставки единого налога налогоплательщиками, осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность по упрощённой системе налогообложения.
- •Ставка единого налога и налоговый период
- •Сроки уплаты единого налога
- •Налоговая декларация
- •Расчет единого налога
- •Порядок выплаты пособий по временной нетрудоспособности
- •Порядок определения и группировка расходов при исчислении налога на прибыль. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг) и их характеристика.
- •1. Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя:
- •Порядок признания доходов по методу «начисления» при исчислении налога на прибыль.
- •Часть II. Часть вторая Раздел VIII. Федеральные налоги
- •Глава 25. Налог на прибыль организаций
- •Учёт расходов на производство и реализацию при использовании метода «начисления» при исчислении налога на прибыль. Какие расходы принимаются для целей налогообложения
- •Обоснованные расходы
- •Документально подтвержденные расходы
- •Когда расходы признаются для целей налогообложения
- •47. Налогоплательщики единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •48. Порядок определения налоговой базы при исчислениями налогоплательщиками налога на прибыль
- •49. Порядок расчета и уплаты единого налога на вмененный доход
- •Плательщики енвд
- •Уплата енвд
- •Какие налоги заменяет енвд?
- •50.Налог на прибыль.
- •51.Налоги на имущество
- •52.Учетная политика предприятий
- •53.Порядок расчета ндс , подлежащего внесению в бюджет за отчетный период с учетом полученных авансов в данном периоде.
- •54.Налоговый учет. Аналитические регистры налогового учета. Способы их группировки.
- •55.Порядок определения прибыли и чистой прибыли от ведения финансовой деятельности предприятия. Формирование прибыли (убытка) организации
- •3.1. Формирование чистой прибыли (убытка)
- •56.Налогооблажение иностранных организаций, получающих доходы от источников рф.
- •57. Виды налогов и сборов в Российской Федерации и их классификации
- •58. Виды налоговых вычетов, применяемых при начислении налога на доходы с физических лиц.
- •1. Стандартные вычеты по ндфл включают:
- •59. Основные показатели налогового планирования на макроуровне
- •60. Налоговое планирование на уровне хозяйствующих субъектов
- •61. Этапы налогового планирования на уровне хозяйствующих субъектов
39. Налог на прибыль организации. Налогоплательщики, объект налогообложения, классификация и порядок определения доходов.
Налогоплательщиками налога на прибыль организаций (далее- налогоплательщики) признаются:
- российские организации;
- иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся иностранными организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в отношении доходов, полученных в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи.
Объект налогообложения
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций (далее- налог) признается прибыль, полученная налогоплательщиком.
Прибылью признается:
1) для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с НК РФ;
2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с НК РФ;
3) для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Доходы указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со статьей 309 НК РФ.
Порядок определения доходов. Классификация доходов
1. К доходам в целях настоящей главы относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).
2) внереализационные доходы.
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.
Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в условных единицах, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях.
Доходы от реализации
1. Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
2. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей главы в соответствии со статьей 271 или статьей 273 НК РФ.
3. Особенности определения доходов от реализации для отдельных категорий налогоплательщиков либо доходов от реализации, полученных в связи с особыми обстоятельствами, устанавливаются положениями НК РФ.
Налоговые ставки
Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ.
сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов, зачисляется в федеральный бюджет;
сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента.
Для организаций - резидентов особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть ниже 13,5 процента.
2. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах:
1) 20 процентов - со всех доходов, за исключением указанных в подпункте 2 настоящего пункта и пунктах 3 и 4 настоящей статьи с учетом положений статьи 310 настоящего Кодекса;
(пп. 1 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
2) 10 процентов - от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок.
Сумма налога, исчисленная по налоговым ставкам,подлежит зачислению в федеральный бюджет.
Налоговый период. Отчетный период
1. Налоговым периодом по налогу признается календарный год.
2. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей
1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период статьей 289 НК РФ.
Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период.
Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.
По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам следующего отчетного (налогового) периода.
Налоговая декларация
1. Налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения.
Налоговые агенты обязаны по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплаты налогоплательщику, представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые расчеты в порядке.
2. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода.
3. Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей.
4. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.