- •1.Налоги в экономической системе государства. Объективная необходимость налогов, их сущность и экономическое содержание.
- •2. Что такое налог на добавленную стоимость, механизм его исчисления.
- •3.Как исчисляется налоговая база ндс.
- •4.Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •5.Понятие налога и сбора. Отличительные признаки налога от сбора. Участники отношений , регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •6.Объект налогообложения при начислении ндс. Место реализации товаров, работ, услуг.
- •7. Виды налогов и сборов в Российской Федерации и их классификация.
- •8. Операции не подлежащие налогообложению при начислении ндс. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу рф.
- •9. Условия установления налогов и сборов. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •10. Порядок начисления ндс с сумм, полученных авансов.
- •11.Налоговые органы в рф. Права и обязанности налоговых органов. Порядок производства по делам о налоговых правонарушениях.
- •12. Понятие и порядок определения налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг по ндс.
- •13. Налоговые ставки и налоговые вычеты по налогу ндс
- •Особенности исчисления и уплаты ндс при экспорте
- •14 Объект налогообложения налога на добавленную стоимость
- •15. Порядок исчисления налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый период. Установление льгот. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов
- •16. Порядок исчисления ндс. Определение даты реализации товаров, услуг, работ. Сумма налога, предъявляемая продавцом-покупателю. Счета-фактуры. Порядок исчисления и уплаты ндс
- •Цена реализованных товаров (работ, услуг) для целей налогообложения
- •Дата реализации для целей исчисления ндс...
- •...При учете выручки "по отгрузке"
- •Глава 21. Налог на добавленную стоимость
- •17. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора
- •18. Налоговые вычеты при исчислении ндс .Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг
- •19. Налоговая деклапация по ндс и порядок внесения в нее изменений
- •Налоговая декларация
- •20 Порядок и сроки уплаты ндс в бюджет. Сумма налога подлежащая уплате в бюджет.
- •21. Формы проведения налогового контроля, учет налогоплательщиков.
- •Глава 12. Основы налогового контроля
- •22. Налогоплательщики акцизов.
- •23. Механизм определения налоговой базы и исчисления налога (акцизов)
- •24. Перечень подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья
- •25. Виды налоговых проверок. Сроки и порядок проведения.
- •25 Виды налоговых проверок
- •26. Порядок уплаты акциза
- •28. Акцизы: налоговые ставки, налоговый период и сроки уплаты и сдачи налоговой декларации
- •30. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе
- •31 Налог на доходы с физических лиц
- •Особенности исчисления и взимания
- •Российская практика
- •32. Нарушение правил составления и сроков предоставления декларации
- •33. Ставки исчисления налога на доходы с физического лица
- •2.2 Порядок взимания налога на доходы физических лиц в настоящее время
- •34. Штрафные санкции,применяемые к налогоплательщикам при неуплате или неполной уплате налога
- •Принцип однократности наказания
- •35 Виды налоговых вычетов, применяемых к начислению налога с физических лиц
- •2.2 Социальные налоговые вычеты
- •2.3 Имущественные налоговые вычеты
- •2.4 Профессиональные налоговые вычеты
- •36. Учет и налогообложение результатов по договорам простого товарищества
- •Договор простого товарищества в гражданском законодательстве
- •Обратите внимание
- •Налогообложение
- •Обратите внимание
- •Обратите внимание
- •38. Налог на имущество предприятий. Порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •39. Налог на прибыль организации. Налогоплательщики, объект налогообложения, классификация и порядок определения доходов.
- •40. Упрощенная система налогообложения. Определение налогооблагаемой базы. Порядок перехода на упрощенную систему.
- •41. Порядок определения прибыли и чистой прибыли от ведения финансовой деятельности предприятия.
- •Порядок, методика расчёта и ставки единого налога налогоплательщиками, осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность по упрощённой системе налогообложения.
- •Ставка единого налога и налоговый период
- •Сроки уплаты единого налога
- •Налоговая декларация
- •Расчет единого налога
- •Порядок выплаты пособий по временной нетрудоспособности
- •Порядок определения и группировка расходов при исчислении налога на прибыль. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг) и их характеристика.
- •1. Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя:
- •Порядок признания доходов по методу «начисления» при исчислении налога на прибыль.
- •Часть II. Часть вторая Раздел VIII. Федеральные налоги
- •Глава 25. Налог на прибыль организаций
- •Учёт расходов на производство и реализацию при использовании метода «начисления» при исчислении налога на прибыль. Какие расходы принимаются для целей налогообложения
- •Обоснованные расходы
- •Документально подтвержденные расходы
- •Когда расходы признаются для целей налогообложения
- •47. Налогоплательщики единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •48. Порядок определения налоговой базы при исчислениями налогоплательщиками налога на прибыль
- •49. Порядок расчета и уплаты единого налога на вмененный доход
- •Плательщики енвд
- •Уплата енвд
- •Какие налоги заменяет енвд?
- •50.Налог на прибыль.
- •51.Налоги на имущество
- •52.Учетная политика предприятий
- •53.Порядок расчета ндс , подлежащего внесению в бюджет за отчетный период с учетом полученных авансов в данном периоде.
- •54.Налоговый учет. Аналитические регистры налогового учета. Способы их группировки.
- •55.Порядок определения прибыли и чистой прибыли от ведения финансовой деятельности предприятия. Формирование прибыли (убытка) организации
- •3.1. Формирование чистой прибыли (убытка)
- •56.Налогооблажение иностранных организаций, получающих доходы от источников рф.
- •57. Виды налогов и сборов в Российской Федерации и их классификации
- •58. Виды налоговых вычетов, применяемых при начислении налога на доходы с физических лиц.
- •1. Стандартные вычеты по ндфл включают:
- •59. Основные показатели налогового планирования на макроуровне
- •60. Налоговое планирование на уровне хозяйствующих субъектов
- •61. Этапы налогового планирования на уровне хозяйствующих субъектов
13. Налоговые ставки и налоговые вычеты по налогу ндс
Налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость дифференцированы. Общая налоговая ставка устанавливается в размере 18 % от налоговой базы. Льготная ставка (пониженная) – 10 % – установлена для ряда социально значимых категорий товаров – некоторых продовольственных товаров (мяса, молока, сахара, соли, хлеба и т. п.), товаров для детей, периодических печатных изданий, некоторых медицинских товаров.
Для ряда объектов налогообложения в соответствии с НК РФ устанавливается налоговая ставка, равная 0 %. Такая налоговая ставка применяется, в частности, в отношении следующих операций:
– экспортируемых товаров (работ, услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией таких товаров;
– работ(услуг), связанных с перевозкой (транспортировкой) через таможенную территорию РФ транзитныхтоваров;
– услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории РФ, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов;
– работ (услуг), выполняемых (оказываемых) непосредственно в космическом пространстве, а также комплекса подготовительных наземных работ (услуг), технологически обусловленного и неразрывно связанного с выполнением работ(оказанием услуг) непосредственно в космическом пространстве, и др.
От НДС освобождаются: предоставление арендодателем в аренду помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации; реализация ряда медицинских товаров и услуг; оказание услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях; услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного); ритуальные услуги; услуги по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности; некоторые услуги в сфере образования и др.
Важное значение имеют налоговые вычеты, на которые налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму уплачиваемого НДС. Вычетам подлежат суммы нДс, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров. Сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода как общая сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно по ставкам 18, 10 и 0 %, уменьшенная на сумму налоговых вычетов: НДС = (НБ(а) X 0,18 + НБ(б) х 0,1 + НБ(с) х 0) – НВ, где НДС – сумма налога, подлежащая к уплате; НБ(а) – налоговая база, к которой применяется ставка 18 %;
НБ(б) – налоговая база, к которой применяется ставка 10 %;
НБ(с) – налоговая база, к которой применяется ставка 0 %;
НВ – налоговые вычеты.
Фактически сумма НДС является разницей между суммой НДС, уплаченной налогоплательщику покупателями его товаров, и суммой НДС, уплаченной ранее самим налогоплательщиком поставщикам различного рода товаров.
Если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму НДС, исчисленного по всем операциям налогоплательщика, то полученная разница должна быть возмещена (зачтена, возвращена) налогоплательщику, а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, по итогам этого налогового периода принимается равной нулю.