Задача №5
Компания приобретает в лизинг 3 легковых автомобиля, стоимость которых составляет 4 500 000 руб., срок договора - 3 года; процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение имущества – 6,5 % годовых; величина использованных кредитных ресурсов – 500 000 руб.; процент комиссионного вознаграждения лизингодателю – 9 % годовых; дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, всего – 120 000 руб., (обслуживание). Ставка налога на добавленную стоимость – 18 %. Лизинговые взносы осуществляются равными долями ежеквартально, 1-го числа 1-го месяца каждого квартала. Рассчитайте сумму лизинговых платежей и сумму НДС, подлежащую возврату из бюджета.
Решение:
1. Расчёт среднегодовой стоимости имущества.
ССи – среднегодовая стоимость имущества;
ОСн – остаточная стоимость имущества на начало года;
ОСк – остаточная стоимость имущества на конец года.
НА = 4 500 000/3=1 500 000 руб./г.
Год |
Стоимость имущества на начало года |
Сумма амортизационных отчислений
|
Стоимость имущества на конец года |
Среднегодовая стоимость имущества |
1-й год |
4 500 000 |
1 500 000 |
3 000 000 |
3 750 000 |
2-й год |
3 000 000 |
1 500 000 |
1 500 000 |
2 250 000 |
3-й год |
1 500 000 |
1 500 000 |
0 |
750 000 |
2. Расчёт размера аннуитетного платежа. Сумма, которую ежемесячно следует вносить для погашения долга и процентов по кредиту рассчитывается по формуле:
А – размер аннуитетного платежа;
K – коэффициент аннуитета;
S – сумма кредита.
Неизвестный элемент формулы – коэффициент аннуитета (K). Рассчитывается отдельно по следующей формуле:
– месячная
процентная ставка по кредиту (годовая
ставка / 12);
n – количество месяцев в течение которых выплачивается кредит.
Исходные данные:
= 0,54% (6,5% / 12 / 100) = 0,0054
n = 36 (3 года * 12 мес.)
Подставляем данные:
Следовательно, размер аннуитетного платежа в месяц составит:
Размер аннуитетного платежа за 3 года составит:
15 450 * 36 = 556 200 руб.
3. Расчёт общей суммы лизинговых платежей по годам.
Расчёт общей суммы лизинговых платежей рассчитывается по формуле:
ЛП = АО+ПК+КВ+ДУ+НДС где,
АО – величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю;
ПК – плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества (объекта договора лизинга;
КВ – комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга;
ДУ – плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга;
НДС – налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.
1 год:
АО = 4 500 000/3=1 500 000 руб.
ПК = 556 200/3=185 400 руб.
КВ = 3 750 000*9%=337 500 руб.
ДУ = 120 000/3=40 000 руб.
НДС = (1 500 000+185 400+337 500+40 000)*18%=371 322 руб.
ЛП = 1 500 000+185 400+337 500+40 000+371 322=2 434 222 руб.
2 год:
АО = 4 500 000/3=1 500 000 руб.
ПК = 556 200/3=185 400 руб.
КВ = 2 250 000*9%=202 500 руб.
ДУ = 120 000/3=40 000 руб.
НДС = (1 500 000+185 400+202 500+40 000)*18%=347 022 руб.
ЛП = 1 500 000+185 400+202 500+40 000+347 022=2 274 922 руб.
3 год:
АО = 4 500 000/3=1 500 000 руб.
ПК = 556 200/3=185 400 руб.
КВ = 750 000*9%=67 500 руб.
ДУ = 120 000/3=40 000 руб.
НДС = (1 500 000+185 400+67 500+40 000)*18%=322 722 руб.
ЛП = 1 500 000+185 400+67 500+40 000+322 722=2 115 622 руб.
Общая сумма лизинговых платежей за весь срок договора лизинга:
∑ЛП = 1ЛП+2ЛП+3ЛП
2 434 222+2 274 922+2 115 622=6 824 766 руб.
Размер лизинговых взносов в квартал:
6 824 766/3/4=568 730,50руб.