- •Г.А. Егоренков
- •Череповец
- •1. Основы теории налогообложения
- •1.1. Возникновение налогов и налогообложения
- •1.2. Развитие налогообложения в России1
- •1.3. Экономическая сущность налогов. Функции налогов
- •1.4. Эволюция теории налогообложения1
- •1.5. Способы уплаты налогов и сборов
- •1.6. Классификация налогов
- •Контрольные вопросы
- •2. Налоговая система россии
- •2.1. Понятие и состав налоговой системы России
- •2.2. Нормативно-правовая база налогообложения
- •2.3. Принципы налогообложения
- •2.4. Система налогов и их классификация. Понятие налога и сбора в налоговом праве
- •2.5. Основы построения налога. Элементы налога
- •2.6. Права и обязанности налогоплательщиков. Представители налогоплательщика и налоговые агенты
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •2.7. Состав, полномочия и ответственность налоговых органов
- •2.8. Меры ответственности за нарушения в сфере налогообложения
- •Контрольные вопросы
- •3. Налоговое администрирование
- •3.1. Понятия налогового процесса и налогового администрирования1
- •3.2. Учет налогоплательщиков
- •3.3. Налоговые проверки: понятие, виды
- •3.4. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Контрольные вопросы
- •4. Современная налоговая политика
- •4.1. Причины и основные этапы налоговой реформы России
- •4.2. Сущность, цели, задачи налоговой политики. Налоговый механизм1
- •4.3. Современная налоговая политика и тенденции развития налоговой системы в рф
- •Контрольные вопросы
- •5. Действующие налоги и сборы
- •Поступления налогов по уровням бюджета за январь – ноябрь 2011 – 2012 гг., млрд. Руб.
- •Поступления по видам налогов в консолидированный бюджет рф за январь – ноябрь 2011 – 2012 гг., млрд. Руб.
- •5.1. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •5.2. Акцизы
- •5.3. Налог на прибыль организаций
- •5.4. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •Имущественные вычеты по ндфл
- •5.5. Налог на имущество организаций
- •5.6. Транспортный налог
- •Налоговые ставки по транспортному налогу
- •5.7. Земельный налог
- •Контрольные вопросы
- •6. Специальные налоговые режимы
- •Упрощенная система налогообложения
- •Контрольные вопросы
- •Глоссарий
- •Рекомендуемая литература
- •Егоренков Геннадий Александрович налоги и налогообложение
- •1 62600 Г. Череповец, пр. Луначарского, 5.
Контрольные вопросы
1. Какие элементы налоговой системы выделяют в настоящее время?
2. Какие нормативные правовые акты в области налогообложения Вы можете назвать? Каким образом их можно структурировать?
3. Какой закон в области налогообложения является ключевым, прямо определяющим параметры налоговой системы и состав системы налогов?
4. Раскройте содержание основных принципов налогообложения.
5. Какие налоги относятся к федеральным? В чем состоят особенности их регулирования?
6. Какие налоги относятся к региональным и местным? Какими полномочиями в отношении их обладают региональные и муниципальные органы власти?
7. Кто является участником налоговых отношений?
8. Укажите признаки налога и сбора. В чем отличие и сходство указанных налоговых платежей?
9. Дайте классификацию элементов налога, укажите обязательные элементы, раскройте их сущность.
10. Перечислите основные обязанности и права налогоплательщика.
11. Раскройте понятия «представитель налогоплательщика» и «налоговый агент». Каковы их права и обязанности?
12. В чем заключаются основная цель и функции налоговых органов? Какова их структура?
13. Перечислите основные обязанности и права ФНС РФ.
14. Раскройте понятия «налоговое правонарушение» и «налоговая санкция».
15. Какие меры ответственности за нарушения в области налогообложения существуют? В чем их отличия?
16. Приведите примеры налоговых правонарушений и соответствующих им налоговых санкций.
17. Роль и полномочия таможенных и финансовых органов в области налогообложения.
3. Налоговое администрирование
3.1. Понятия налогового процесса и налогового администрирования1
Под налоговым процессом понимается последовательная совокупность действий налоговых органов, налоговых агентов, налогоплательщиков или их представителей в связи с реализацией прав и/или исполнением обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством в целях сбора и перечисления налоговых доходов в государственную казну. Налоговый процесс состоит из отдельных этапов, среди которых основными являются:
учет и регистрация налогоплательщиков, объектов налогообложения;
составление, представление и проверка налоговой отчетности;
сбор и перечисление налогов в казну (специальные фонды);
выявление и преследование налоговых нарушений;
разрешение налоговых споров;
налоговый аудит и налоговое планирование.
В широком понимании налоговое администрирование – это система управления государством налоговыми отношениями. Налоговые отношения являются предметом налогового администрирования. Налоговое администрирование в узком смысле является частью налогового процесса, а в широком – управлением самим налоговым процессом. Ключевая роль в налоговом администрировании принадлежит налоговым органам.
Главные цели работы налоговых органов в сфере налогового администрирования включают обеспечение полного и своевременного сбора налогов в соответствии с законодательством и при условии правильного применения правовых положений, определяющих режим стимулирования и поощрения законопослушных налогоплательщиков и необходимого контроля и наказания в отношении нарушителей налоговых законов. Отсюда можно сделать вывод о том, что налоговое администрирование представляет инструмент, который, в конечном итоге, определяет успех или неуспех общей бюджетно-налоговой и экономической политики страны.
Налоговый контроль является основным содержанием налогового администрирования, осуществляемого налоговыми органами, прежде всего, в лице ФНС России. Элементами налогового контроля являются: учет налогоплательщиков и налоговые проверки.