Оформление кассовой книги

Аптечные организации все поступления и выдачи наличных денег учитывают в кассовой книге, которая должна быть прошнурована, пронумерована и скреплена сургучной печатью. Количество листов в книге заверяется подписями руководителя аптеки и главного бухгалтера. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах под копирку шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов – отрывные и служат отчетом кассира. Первые экземпляры остаются в книге. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера.

Оставшиеся в конце дня наличные деньги (лимит, установленный Национальным банком РК), а также ценные бумаги хранят в сейфах или металлических шкафах, которые после окончания работы закрывают ключом и опечатывают сургучной печатью кассира. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих аптеке, запрещено.

Не реже одного раза в месяц в аптеке производится внезапная ревизия кассы с полным пересчетом всех денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Создается комиссия, которая составляет акт по результатам ревизии. На конец месяца в регистрах выводится остаток на первое число следующего за отчетным месяца, который должен соответствовать остатку по отчету кассира и в Главной книге.

ЛИТЕРАТУРА

1. Багирова В.Л. Управление и экономика фармации. – Москва: Медицина, 2004. – С. 403-418.

2. Лоскутова Е.Е. Управление и экономика фармации. Фармацевтическая деятельность. Организация и регулирование. – Москва: ACADEMIA. – Том I. – 2003. – С. 229-248.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (ОБРАТНАЯ СВЯЗЬ)

1. Учет движения наличных денег.

2. Задачи учета денежных средств.

3. Приходные операции по кассе.

4. Расходные операции по кассе.

5. Права и обязанности кассира.

6. Оформление кассовой книги.

Лекция 21

ТЕМА: УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

ЦЕЛЬ

Ознакомление студентов с принципами учета расчетных операций в фармацевтической торговой организации.

ПЛАН

1. Виды расчетных счетов и порядок их открытия.

2. Основные формы расчетов через банк.

Виды расчетных счетов и порядок их открытия

В процессе торговой и финансово-хозяйственной деятельности аптечные организации вступают в экономические связи с другими организациями и предприятиями. Эти связи, как правило, сопровождаются денежными расчетами, которые осуществляются через банки в виде безналичных взаимных расчетов.

Расчетный счет открывается в банке аптечными организациями, находящимися на хозрасчете. Субрасчетный счет (филиал расчетного счета) открывается аптеками в основном для сбора выручки по месту нахождения подчиненных организаций, находящихся на неполном хозрасчете.

Для открытия счета в банке представляются следующие документы: заявление на открытие счета установленного образца; лицензия о создании аптечной организации; копия надлежащего утвержденного устава данной аптечной организации; карточка с образцами подписей руководителя аптеки и главного бухгалтера: оттиск печати аптечной организации.

С расчетного счета аптека оплачивает в основном товарные операции, транспортные, почтово-телеграфные, канцелярские расходы, аренду помещения, платежи в государственный бюджет и т.д.

Условия безналичных расчетов: 1) расчеты обязательно проводятся через банки; 2) платежи производятся до и после отгрузки товарно-материальных ценностей (ТМЦ), выполнения работ, оказания услуг; 3) платежи производятся с согласия плательщика по его поручению; 4) платежи производятся при наличии на счетах плательщика собственных средств (денежных средств); 5) зачисление на счет получателя осуществляется лишь после списания этих сумм со счета плательщика.

В аптечной системе безналичные банковские операции включают следующие виды расчетов: 1) с лечебно-профилактическими, другими организациями за отпущенные аптекой медицинские товары; 2) с поставщиками (аптечные склады, торговая сеть, организации, снабжающие топливом, электроэнергией и т.д.) за ТМЦ, поступившие в аптеку; 3) с различными организациями и предприятиями за оказанные аптеке услуги (электроснабжение, ремонтные работы, транспортное обслуживание и т.д.); 4) с государственным бюджетом по удержанным налогам и с пенсионным фондом социального страхования по отчислениям в этот фонд.