
- •Сист оподатк-ння в Укр, суть, принципи та реформування п-вої системи.
- •Особливості акцизного податку, об’єкти оподаткування акцизного податку.
- •Пдв, платники податку, база оподаткування, ставки.
- •Плата за спеціальне використання прісних водних ресурсів, її платники.
- •Акцизний податок, особливості акц. Податку , об’єкти опода-ння акциз податку.
- •Державне мито, платники держ мита, об’єкти оподаткування.
- •Податок на прибуток та його особливості.
- •Специфіка оподаткування алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
- •Фсгк, платники податку, об’єкти оподаткування.
- •Платники прибуткового податку та об’єкти оподаткування.
- •Платники прибуткового податку, об’єкти оп-ння, застосування податк соц. Пільги.
- •Фіксований податок, платники фіксованого податку.
- •Спрощена система оподаткування, платники єдиного податку, об’єкти оподатк.
- •Податкове зобов’язання та податк кредит з пдв.
- •Земельний податок, платники податку та порядок розрахунку.
- •Порядок обчислення податку з прибутку.
- •Платежі за ресурси та державні послуги.
- •Застосування податкових соціал пільг при обчисленні податку з доходів громадян.
- •Особливості нарахування єсв, база оподаткування та порядок відрахування.
- •Основні функції податків.
- •Теоретичні аспекти місцевих податків і і зборів, платники місцевих податків.
- •Прямі і не прямі податки – складова частина системи оподаткування.
- •Види місцевих зборів, об’єкти оподатк, та порядок зарах їх до місцевих бюджетів.
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •Податкова соціальна пільга, порядок розрахунку та застосування.
- •Валові доходи і валові витрати.
- •Порядок обчислення та сплати збору за забруднення навкол природ середовища.
- •Податок на прибуток , порядок визначення чистого прибутку п-ства.
- •Ввізне та вивізне мито, особливі види мита в Україні.
- •Загальнодержавні податки і збори.
Фіксований податок, платники фіксованого податку.
Приватний підприємець може самостійно приймати рішення про спосіб оподаткування доходів за фіксованим податком.
Доходи громадянина, одержані від здійснення підприємницької діяльності, що оподатковуються фіксованим податком, не включаються до складу його сукупного оподатковуваного доходу за підсумками звітного року, а сплачена сума фіксованого податку є остаточною і не включається до перерахунку загальних податкових зобов’язань такого платника податку або осіб, які перебувають з ним у трудових відносинах, чи членів його сім’ї, які беруть участь у підприємницькій діяльності.
Платниками фіксованого податку є фізичні особи, якщо:
кількість осіб, які перебувають у трудових відносинах з ним, не перевищує 5
валовий доход за останні 12 календарних місяців не перевищує семи тисяч неоподатковуваних мінімумів;
здійснює продаж товарів і надання супутніх послуг на ринках та є платником ринкового збору.
Спрощена система оподаткування, платники єдиного податку, об’єкти оподатк.
Субєкти спрощеної системи
фізичних осіб, що здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи і у трудових відносинах з якими, включаючи членів їх сімей, протягом року перебуває не більше 10 осіб та обсяг виручки яких від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік не перевищує 500 тис. гривень;
юридичних осіб — суб'єктів підприємницької діяльності будь-якої організаційно-правової форми та форми власності, в яких за рік середньооблікова чисельність працюючих не перевищує 50 осіб і обсяг виручки яких від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік не перевищує 1 млн гривень.
Єдиний податок — місцевий податок, що стягується в Україні з підприємств і фізичних осіб — суб'єктів підприємницької діяльності, які обрали спрощену систему оподаткування.
Мінімальна ставка податку 20 грн., максимальна — 200 грн.
Суб'єкти малого підприємництва - фізичні особи мають право самостійно обрати спосіб оподаткування доходів за єдиним податком шляхом отримання свідоцтва про сплату єдиного податку.
У разі коли фізична особа - суб'єкт малого підприємництва здійснює кілька видів підприємницької діяльності, для яких установлено різні ставки єдиного податку, нею придбавається одне свідоцтво і сплачується єдиний податок, що не перевищує встановленої максимальної ставки.
У разі коли платник єдиного податку здійснює підприємницьку діяльність з використанням найманої праці або за участю у підприємницькій діяльності членів його сім'ї, ставка єдиного податку збільшується на 50 відсотків за кожну особу.
Податкове зобов’язання та податк кредит з пдв.
Податкове зобов’язання (ПЗ) це загальна сума податку одержана (нарахована) платникам податку у звітному періоді.
Податковий кредит (ПК)– це сума, на яку платник податку має право зменшити ПЗ звітного періоду.
Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету або відшкодуванню з бюджету, визначається як різниця між заг. сумою ПЗ, що виникли у зв’язку з будь-яким продажем т.р.п. протягом звітного періоду, та сумою ПК звітного періоду.
Звітний податк. період – це період, за який платник податку зобов’язаний проводити розрахунки податку та сплачувати його до б-ту.
Податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, сплачених (нарахованих) платником податку у звітному періоді у звязку з придбанням т.р.п. вартість яких відноситься до валових витрат виробництва (обігу) та основних фондів та нематеріальн. активів, що підлягають амортизації. Витрати по сплаті податку підтверджуються податковими накладними чи митними деклараціями або іншими розрахунковими (обліковими) документами. Податкова накладна є одночасно звітним податковим документом і розрахунковим документом. Для операцій з придбання товарів т.р.п. – дата здійснення першої з подій: 1)або дата списання коштів з банківського рахунка платника податку в оплату т.р.п.; 2)або дата отримання податкової накладної, що засвідчує факт придбання платником податку т.р.п.