- •Финансы и финансовая система рф – понятие, значение, состав.
- •Понятие и методы осуществления финансовой деятельности государства
- •Соотношение финансовой системы, бюджетной системы, налоговой системы государства.
- •Место финансового права в система российского права, соотношение с другими отраслями права.
- •Структура и правовое положение органов, осуществляющих финансовую деятельность.
- •Действие налогового законодательства во времени и пространстве
- •Финансовое право как отрасль права – понятие, предмет, метод, система.
- •8. Финансовое право как наука, предмет и метод исследования
- •Источники финансового права – понятие, виды, предмет правового регулирования.
- •Финансово-правовые нормы (понятие, особенности, виды)
- •12. Основания возникновения, изменения, прекращения финансовых правоотношений
- •13. Субъекты финансового права (понятие, виды, характеристика)
- •14. Принципы организации и осуществления государственного финансового контроля
- •15. Понятие финансового контроля, его формы, виды, методы.
- •16. Органы государственного и муниципального финансового контроля - состав и правовой статус. Статья 157 бк (бюджетного кодекса) рф Органы государственного и муниципального финансового контроля
- •17. Понятие, роль, виды и правовая форма бюджетов.
- •18. Понятие и предмет бюджетного права, его источники.
- •20. Понятие, правовые основы и характеристика бюджетной системы и бюджетного устройства рф.
- •21. Принципы организации и функционирования бюджетной системы рф.
- •22. Понятие, значение и состав бюджетной классификации.
- •23. Система государственных и муниципальных доходов и расходов бюджетов.
- •24. Нефтегазовые доходы федерального бюджета.
- •25. Состав и порядок формирования налоговых доходов в зависимости от уровня бюджетной системы.
- •26. Неналоговые доходы бюджетов.
- •Неналоговые доходы федерального бюджета
- •28. Фонды, формируемые в расходах бюджетов….
- •29. Дефицит бюджета – понятие, размер и источники финансирования.
- •30. Местные трансферты: формы, условия предоставления.
- •31. Понятие, стадии, правовая регламентация бюджетного процесса
- •32. Правовые основы составления проектов бюджетов.
- •33. Правовые основы рассмотрения и утверждения федерального бюджета.
- •34. Состав и бюджетные полномочия участников бюджетного процесса.
- •35. Казначейская форма исполнения бюджета.
- •36. Характеристика отчетной стадии бюджетного процесса.
- •38. Госудорственный (муниципальный) долг – понятие, структура…
- •39. Государственный (муниципальный) долг – управление и обслуживание
- •40. Понятие, значение, виды, правовой статус государственных внебюджетных фондов.
- •41. Состав и порядок формирования доходов государственных внебюджетных фондов…..
- •42. Понятие налога и его функции. Элементы налогооблажения.
- •44. Налоговый кодекс рф…..
- •45. Понятие и особенности налогового права.
- •46. Финансово-правовое регулирование имущественного и личного страхования.
- •47. Банковская система рф – состав………………..
- •48. Центральный банк рф………………
- •49. Содержание и правовое обеспечение банковской деятельности кредитных организаций.
- •50. Понятие и правовые основы денежной системы рф.
- •51. Правовые основы безналичных расчетов. Формы расчетов.
- •52. Понятие и содержание валютного регулирования.
- •54. Понятие, виды и правовые основы ответственности за ……………..
- •55. Санкции в финансовом праве: понятие, виды, основания……
45. Понятие и особенности налогового права.
Налоговое право – совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению и взиманию налогов в бюджетную систему и в предусмотренных случаях – внебюджетные государственные и муниципальные целевые фонды с организаций и физических лиц.
В Российской Федерации источниками налогового права являются: Конституция России, Налоговый кодекс Российской Федерации, другие федеральные законы и подзаконные акты, регулирующие налоговые отношения. Причём органы власти субъектов Российской Федерации также могут принимать нормативные акты, касающиеся налогообложения, однако, в рамках и на основе федерального законодательства о налогах и сборах. К числу источников налогового права также относят международные договоры (например, договоры об избежании двойного налогообложения).
Предметом регулирования налогового права являются общественные отношения в сфере налогообложения: 1) по установлению и введению в действие налогов и сборов с организаций и физических лиц, перечисляемых в бюджетную систему; 2) по взиманию налогов и сборов (включая отношения по их самостоятельной уплате налогоплательщиками и принудительному взысканию) 3) по осуществлению налогового контроля; 4) по привлечению к налоговой ответственности; 5) по защите прав налогоплательщиков, налоговых агентов и иных лиц, участвующих в налоговых правоотношениях.
Основными участниками налоговых правоотношений являются: налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, органы федеральной налоговой службы и некоторые иные государственные органы, банки, перечисляющие суммы налогов и сборов в бюджетную систему.
Три подхода по поводу природы НП, его места в правовой системе: 1. НП – правовой институт финансового права который обособленно от него рассматриваться не должен. 2. НП – самостоятельная отрасль права, с собственным предметом и методом, правовыми принципами, терминологией и другими атрибутами отрасли. 3. НП – подотрасль финансового права, стремящаяся к обособлению в самостоятельную отрасль.
Налоговые правоотношения подразделяются на имущественные, непосредственно связанные с движением денежных средств в наличной или безналичной форме, и организационные (неимущественные). Первые являются основными, вторые – вспомогательными, обеспечивающими возникновение, изменение или прекращение имущественных налоговых отношений. Все налоговые отношения прямо или косвенно связаны с имуществом, материальными благами, экономической выгодой, то есть с приращением собственности.
Метод НП – это обусловленная спецификой предмета налогового права совокупность способов, приемов, средств правового воздействия на налоговые отношения.
Признаки метода НП:
1. Приоритет публичных интересов над частными. Налоговые платежи – безусловный атрибут государства, без которого оно не может существовать. НП имеет фискальный характер, его главная цель – в обеспечении государства и местного самоуправления финансовыми ресурсами для реализации публичных задач и функций. Все остальные задачи носят вторичный, производный характер.
2. Преобладание обязывающих и запрещающих норм. Налоги и сборы уплачиваются не вследствие инициативы плательщика, не в порядке кредитования или благотворительного взноса, а в силу конституционно-правовой обязанности. Поэтому большинство налоговых норм являются обязывающими либо запрещающими, хотя, разумеется, и дозволяющие нормы здесь присутствуют.
3. Императивность. Налоговому праву свойственны детальная нормативная регламентация и минимизация свободы субъектов самостоятельно регулировать свое поведение в рамках налогового правоотношения.
4. Обязательное участие компетентных представителей государства. Налоговые правоотношения носят вертикальный характер, характеризуются субординацией сторон.
5. Сочетание разрешительного и общедозволительного правового регулирования. Разрешительный тип регулирования характеризуется формулой «запрещено все, что прямо не разрешено законом» и применяется к государственно-властным субъектам, общедозволительный – «разрешено все, что прямо не запрещено законом» и применяется к частным лицам.