Іі. Практична частина

Вправи для закріплення теоретичного матеріалу

Завдання 1.

Здійснити розрахунок фіксованого сільськогосподарського податку за наведеними нижче даними:

Вихідні дані

Рілля (0,15%)		Сіножаті (0,15%)		Пасовища (0,15%)		Багаторічні насадження (0,09%)
Площа, га	Грошова оцінка 1 га землі, грн.	Площа, га	Грошова оцінка 1 га землі, грн.	Площа, га	Грошова оцінка 1 га землі, грн.	Площа, га	Грошова оцінка 1 га землі, грн.
3985	4034	60	953	360	936	5	3700

Визначити квартальні суми податку та місячну суму платежу за січень. Скласти кореспонденцію рахунків по нарахуванню та сплаті податку.

Завдання 2.

Працівнику виробництва нараховано заробітну плату у розмірі 1480 грн. Необхідно здійснити утримання податку із доходів фізичних осіб та відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку.

Завдання 3.

Працівнику відділу збуту нараховано заробітну плату у розмірі 3000 грн. Необхідно здійснити утримання податку із доходів фізичних осіб та відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку.

Завдання 4.

Працівнику виробництва нараховано заробітну плату у розмірі 15200 грн. Необхідно здійснити утримання податку із доходів фізичних осіб та відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку.

Практична робота № 3 (Модуль 1, ЗМ 1)

Облік праці та її оплати

Мета вивчення

Після вивчення теоретичної частини студент повинен знати:

• поняття,види та форми оплати праці;

• загальний порядок нарахування та виплати заробітної плати;

• види виплат, що включаються та не включаються до фонду оплати праці;

• види відрахувань на соціальні заходи та утримань із заробітної плати.

після проведення практичної роботи студент повинен вміти

• визначити обов’язки працівника за трудовим договором;

• розрізняти цивільно-правові та трудові договори;

• нараховувати різні форми та види заробітної плати;

• здійснювати нарахування виплат, які не включаються до фонду оплати праці;

• відображати нарахування та виплату заробітної плати на рахунках бухгалтерського обліку, в облікових регістрах і звітності;

• відображати облік розрахунків за страхуванням на рахунках бухгалтерського обліку, в облікових регістрах і звітності.

І. Теоретична частина

Питання для обговорення

Дайте вичерпні відповіді на запитання:

1. У чому полягає економічний зміст оплати праці?

2. Облік особового складу працівників.

3. Які є системи оплати праці?

4. Фонд оплати праці.

5. Первинні документи за обліком оплати праці.

6. Що таке заробітна плата?

7. На якому рахунку відображається бухгалтерський облік заробітної плати працівників?

8. Який розмір мінімальної заробітної плати нині встановлено законодавством?

9. Яка ставка прибуткового податку утримується із заробітної плати робітника, який працює за контрактом?

10. Дайте визначення основній та додатковій заробітній платі?

11. Нарахування на заробітну плату.

12. Утримання із заробітної плати.

13. Синтетичний облік розрахунків з оплати праці.

14. Дайте визначення відпустці. Яку тривалість відпустки встановлено законодавством?

15. За яких умов працівник має право на відпустку?

16. Який документ має регулювати черговість відпускних на підприємстві?

17. Обчислення відпускних.

18. Створення та використання резерву на відпустки.

19. Облік допомоги у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності.

20. Нарахування на заробітну плату.

Тестові питання

1. Оплата відпустки розраховується виходячи із середньої заробітної плати, обліченої за:

1) 6 місяців;

2) 2 місяця;

3) 12 місяців;

4) Ваша відповідь.

2. Основним документом про трудову діяльність працівника, на підставі якого визначається стаж є:

1) Трудова книжка;

2) Трудовий контракт;

3) Трудовий договір;

4) Трудова угода.

3. При простій погодинній оплаті праці посадовий оклад головного економіста 9320 грн. У жовтні 23 робочі дні. Він відпрацював 22 робочі дні. Заробіток за жовтень складе:

1) Дт 92 Кт 66 8914,78 грн.;

2) Дт 92 Кт 66 8914,40 грн.;

3) Дт 92 Кт 66 9320,00 грн.;

4) Дт 92 Кт 66 8543,30 грн.

4. Для документування ручних та кінно-ручних робіт використовують:

1) Обліковий лист праці та виконаних робіт;

2) Табель обліку робочого часу;

3) Розрахунок нарахування заробітної плати працівникам тваринництва;

4) Обліковий лист тракториста-машиніста.

5. Визначити кореспонденцію рахунків: депоновано заробітну плату.

1) Дт 661 Кт 662;

2) Дт 662 Кт 661;

3) Дт 662 Кт 301;

4) Дт 301 Кт 662.

6. Утримання із заробітної плати працівників неповернутих своєчасно підзвітних сум в обліку відображається записом:

1) Дт 661 Кт 372

2) Дт 372 Кт 661

3) Дт 372 Кт 301

4) Дт 375 Кт 661

7. Сукупність правил, які визначають співвідношення між мірою праці та мірою винагороди працівників – це:

1) Система оплати праці;

2) Форма оплати праці;

3) Закон України «Про оплату праці»;

4) Наказ про облікову політику.

8. Оплата праці, яка залежить від кількості відпрацьованих годин і тарифної ставки (окладу) за одну годину – це:

1) Погодинна форма оплати праці;

2) Відрядна форма оплати праці;

3) Погодинно-преміальна система оплати праці;

4) Акордна система оплати праці.

9. Система, при застосуванні якої заробіток нараховується тільки за виконану роботу (виготовлену продукцію) – це:

1) Пряма відрядна система оплати праці;

2) Погодинна форма оплати праці;

3) Відрядно – преміальна система оплати праці;

4) Відрядно – прогресивна система оплати праці.

10. Особа, яка утримує дитину інваліда має право на податкову соціальну пільгу в розмірі:

1) 200 %;

2) 100 %;

3) 150 %;

4) Не має права на податкову соціальну пільгу.

11. Винагорода, обчислена, як правило, у грошовому виразі, яку за трудовим договором власник або уповноважений ним орган виплачує працівникові за виконану роботу:

1) Заробітна плата;

2) Дохід;

3) Премія;

4) Матеріальна допомога;

12. Винагорода за виконану роботу відповідно до встановлених норм праці, яка встановлюється у вигляді тарифних ставок (окладів) і відрядних розцінок для робітників та посадових осіб – це:

1) Основна заробітна плата;

2) Заохочувальні виплати;

3) Додаткова заробітна плата;

4) Компенсаційні виплати.

13. Винагорода за працю понад установлені норми, за трудові успіхи та винахідливість і за особливі умови праці – це:

1) Додаткова заробітна плата;

2) Заохочувальні виплати;

3) Компенсаційні виплати;

4) Основна заробітна плата.

14. Законодавчо встановлений розмір заробітної плати за просту, некваліфіковану працю, нижче якого не може провадитися оплата за виконану працівником місячну, погодинну норму праці (обсяг робіт) – це:

1) Мінімальна заробітна плата;

2) Посадовий оклад;

3) Прожитковий мінімум;

4) Відпустка.

15. Винагороди за виконану роботу відповідно до встановлених норм праці за тарифними ставками включаються до фонду:

1) Основної оплати праці;

2) Додаткової заробітної плати;

3) Інших заохочувальних та компенсаційних виплат;

4) Не є складовими фонду оплати праці.

16. Винагороди та заохочення, що здійснюються раз на рік або мають одноразовий характер включаються до фонду:

1) Інших заохочувальних та компенсаційних виплат;

2) Додаткової заробітної плати;

3) Основної оплати праці;

4) Не є складовими фонду оплати праці.

17. Первинним документом для нарахування заробітної плати адміністративного персоналу є:

1) Табель обліку робочого часу;

2) Розрахунково-платіжна відомість;

3) Книга обліку розрахунків по оплаті праці;

4) Платіжна відомість.

18. Для обліку робочого часу і заробітку в рослинницьких підрозділах використовують:

1) Обліковий лист тракториста-машиніста;

2) Розрахунково-платіжна відомість;

3) Розрахунок нарахування заробітної плати працівникам тваринництва;

4) Подорожній лист трактора.

19. Методологічні засади обліку розрахунків за виплатами працівникам нормативно врегульовані:

1) П(С)БО 26;

2) П(С)БО 9;

3) П(С)БО 30;

4) П(С)БО 6.

20. Скласти кореспонденцію рахунків: нараховано заробітну плату працівникам дитячого садку, який перебуває на балансі підприємства:

1) Дт 949 Кт 66;

2) Дт 91 Кт 66;

3) Дт 66 Кт 949;

4) Дт 66 Кт 91.

21. Загальна сума утримань з працівника не може перевищувати від нарахованих йому доходів:

1) 50 %, однак цей відсоток може бути підвищено до 70 % у разі виплати аліментів;

2) 50 %;

3) 33 %;

4) 25%.

22. На які види наведених виплат нараховується єдиний соціальний внесок:

1) премія;

2) вихідна допомоги при припиненні трудового договору;

3) соціальні виплати за колективним договором;

4) вартість подарунків до свят.

23. Суму допомоги з тимчасової непрацездатності при її нарахуванні рекомендовано обліковувати за Кт субрахунку:

1) 663;

2) 652;

3) 662;

4) 661.

24. Якщо дохід фізичної особи становить 130000 грн., то ставка ПДФО:

1) для суми 11470 грн. - 15%, а для суми перевищення 17%;

2) для суми 11470 грн. - 17%, а для суми перевищення 15%;

3) 17%;

4) 15%.

25. Інвалід 2 групи в поточному місяці 2012 року за цивільно-правовою угодою заробив 1200 грн. Яка ПСП буде застосована до такого доходу:

1) пільга не застосовуватиметься;

2) 573,50 грн.;

3) 1147 грн.;

4) 860,25.

26. Із перелічених категорій право на застосування ПСП 200% мають:

1) колишні в’язні концтаборів;

2) чорнобильці 1 категорії;

3) учні;

4) особи, чий сукупний оподатковуваний дохід не перевищує 1320 грн.

27. ЄСВ на допомогу з тимчасової непрацездатності у складі фонду оплати праці аграрного підприємства складе:

1) 33,2% ;

2) 37,19% ;

3) 3,6%;

4) 2%.

28. До фонду оплати праці не входять:

11) допомога при народженні дитини;

2) оплата за класність водіям;

3) премія;

4) відпускні.

29. При обчисленні середньої заробітної плати у розрахунок не включають:

1) компенсацію витрат у відрядженні;

2) доплату за надурочні роботи;

3) доплату за високу професійну майстерність;

4) премію.

30. Розрахунок відпускних проводиться з урахуванням показника:

1) календарні дні за винятком святкових і неробочих;

2) робочі дні

3) календарні дні;

4) відпрацьовані дні.

31. Право на щорічну тарифну відпустку отримує працівник, що безперервно відпрацював на підприємстві:

1) 6 місяців;

2) 3 місяці;

3) 9 місяців;

4) 1 рік,

32. Утримання суми аліментів відображається кореспонденцію рахунків:

1) Дт 661 Кт 685;

2) Дт 685 Кт 661;

3) Дт 641 Кт 661;

4) Дт 661 Кт 641.

33. Якщо працівник виходить у відпустку 15 числа, то сумується його дохід:

1) з 1 по 1 число за 12 місяців, що передували місяцю виходу у відпустку;

2) з 1 по 15 число за 12 місяців, що передували місяцю виходу у відпустку;

3) з 1 по 1 число за 6 місяців, що передували місяцю виходу у відпустку;

4) з 1 по 15 число за 6 місяців, що передували місяцю виходу у відпустку.

34. З суми відпускних здійснюються утримання:

1) усі обов’язкові утримання;

2) не здійснюються утримання;

3) ПДФО;

4) ПДФО, ЄСВ.

35. Коефіцієнт страхового стажу у особи, що відпрацювала 7 років складе:

1) 80 %;

2) 60 %;

3) 100 %;

4) 40 %.

36. Якщо тимчасова непрацездатність працівника пов’язана з нещасним випадком або професійним захворюванням, то лікарняний компенсує:

1) повністю фонд соціального страхування;

2) повністю підприємство;

3) повністю працівник;

4) перші 5 днів підприємство, а з 6-го дня – фонд соціального страхування.

37. При розрахунку допомоги на випадок тимчасової непрацездатності підприємство-роботодавець оплачує:

1) робочі дні, що припадають на перші 5 календарних днів непрацездатності;

2) перші 5 робочих днів лікарняного;

3) робочі дні, починаючи з шостого дня непрацездатності;

4) календарні дні, починаючи з шостого дня непрацездатності.

38. Для визначення бар’єру надання соціальної пільги використовується показник:

1) прожиткового мінімуму;

2) мінімальної заробітної плати;

3) середнього заробітку;

4) сукупного доходу.

39. Податкова соціальна пільга з ПДФО не застосовується до інших доходів платника податку якщо:

1) він одночасно з основною роботою є приватним підприємцем;

2) він отримував благодійну матеріальну допомогу у звітному місяці;

3) він здійснював виплати за виконавчими листами;

4) він отримав кредит за місцем роботи.

40. Якщо дохід особи склав 900 грн., то утримання єдиного соціального внеску складуть:

1) 32,4 грн. ;

2) 3,24 грн. ;

3) 334,71 грн.;

4) 33,47 грн..

41. Трудовий договір може бути:

1) безстроковим;

2) строковим;

3) безстроковим або строковим;

4) Ваша відповідь.

42. Які виплати не входять до складу фонду оплати праці?

1) основна заробітна плата;

2) Надбавка за класність водіям автомобілів;

3) Одноразова допомога при народженні дитини;

4) Ваша відповідь.

43. Документом з обліку виходу на роботу і відпрацьованого часу є:

1) обліковий лист праці та виконаних робіт;

2) наряд на відрядну роботу;

3) табель обліку робочого часу;

4) Ваша відповідь.

44. Відображено виплачену премію за виробничі досягнення з каси

1) Дебет рахунку 949 Кредит рахунку 301;

2) Дебет рахунку 661 Кредит рахунку 301;

3) Дебет рахунку 92 Кредит рахунку 301;

4) Ваша відповідь.

45. Підставою для призначення допомоги з тимчасової непрацездатності є:

1) наказ керівника;

2) висновок комісії із соціального страхування;

3) листок непрацездатності;

4) Ваша відповідь.

46. Розмір допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами надається застрахованій особі у розмірі

1) 100%

2) 80%

3) 60%

4) Ваша відповідь.