Мета вивчення

Після вивчення теоретичної частини студент повинен знати:

• Суть системи оподаткування в Україні;

• Склад податків, зборів і внесків до державних та недержавних фондів;

• Законодавчу і методичну базу нарахування всіх видів податків, зборів і внесків;

• Методику обліку нарахувань і сплати всіх видів податків, зборів і внесків;

• Склад та зміст звітності про податки, збори та внески;

• Методику контролю та санкції за порушення в обліку.

• нормативно-правові акти, що регламентують обчислення загальнодержавних та місцевих податків, зборів та інших обов'язкових платежів;

• механізми стягнення загальнодержавних та місцевих податків, зборів та інших обов'язкових платежів;

• характеристику бухгалтерських рахунків з нарахування та сплати податків,зборів та інших обов'язкових платежів;

• організацію первинного обліку операцій з нарахування і сплати податків і платежів до бюджетів різних рівнів та державних цільових фондів.

після проведення практичної роботи студент повинен вміти:

• обчислювати належні до сплати суми податків, зборів та інших обов'язкових платежів до бюджетів різних рівнів та державних цільових фондів;

• складати первинні документи з обліку податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів різних рівнів та державних цільових фондів;

• відображати на рахунках обліку нарахування та сплату податкових платежів,зборів та внесків до державних цільових фондів;

• складати форми звітності за податками, зборами і обов'язковими платежами до бюджетів різних рівнів та державних цільових фондів.

І. Теоретична частина

Питання для обговорення

Дайте вичерпні відповіді на запитання:

1. Податковий кодекс України.

2. Система оподаткування в Україні.

3. Загальнодержавні податки та збори. Сутність та склад.

4. Що включаються до складу місцевих податків та зборів?

5. Фіксований сільськогосподарський податок. Платники, об’єкт та база оподаткування.

6. Розмір ставок фіксованого сільськогосподарського податку з 1 га с.-г угідь?

7. Аналітичний та синтетичний облік ФСП.

8. Податок на прибуток підприємств. Об’єкт оподаткування.

9. Класифікація основних засобів, інших необоротних активів та нематеріальних активів згідно Податкового кодексу та мінімально допустимі строки корисного використання.

10. Синтетичний облік податку на прибуток підприємств

11. Хто є платниками ПДВ?

12. Об’єкт оподаткування ПДВ?

13. Податковий кредит та податкове зобов’язання.

14. Відображення на рахунках бухгалтерського обліку податку на додану вартість. Характеристика 64 рахунку.

15. Податок з доходів фізичних осіб. Ставка податку, платники податку та об’єкт оподаткування.

16. Система надання податкових соціальних пільг.

17. Оподаткування доходів у не грошових формах

18. Суть акцизного збору та його відображення в обліку.

19. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.

20. Екологічний податок. Платники та об’єкт оподаткування.

Тестові питання

1. Облік відстрочених податкових зобов’язань регламентується:

1) П(С)БО 17;

2) П(С)БО 16;

3) П(С)БО 11;

4) П(С)БО 15.

2. Якщо сума податку на прибуток, обчислена за даними бухгалтерського обліку, перевищує суму податку, обчислену за даними податкового обліку, то

1) відстрочені податкові зобов’язання;

2) відстрочені податкові активи;

3) доходи майбутніх періодів;

4) витрати майбутніх періодів.

3. Облік відстрочених податкових активів і зобов’язань ведуть:

1) платники податку на прибуток;

2) платники ПДВ;

3) платники фіксованого податку;

4) платники єдиного податку.

4. Оригінал податкової накладної зберігається у:

1) покупця;

2) продавця .

3) транспортної організації;

4) бенефіціара.

5. Запис Дт 98 Кт 641 має зміст:

1) відображення зобов’язань з податку на прибуток за даними податкового обліку;

2) відображено зобов’язання з податку на прибуток за даними бухгалтерського обліку;

3) відображено сплату податку на прибуток;

4) відображено податкове зобов’язання з ПДВ.

6. Зобов’язання зі сплати фіксованого сільськогосподарського податку відображається записом:

1) Дт 91 Кт 641;

2) Дт 641 Кт 92;

3) Дт 98 Кт 641;

4) Дт 641 Кт 644.

7. Якщо площа земельних угідь (рілля) 100 га, то в першому кварталі зобов’язання з фіксованого сільськогосподарського податку складе при оцінці 4000 грн. за 1 га.

1) 6000 грн.;

2) 3000 грн.;

3) 3600 грн.;

4) 7200 грн..

8. Податковий кредит з ПДВ за фактом сплати авансу постачальнику відображається записом:

1) Дт 641 Кт 644;

2) Дт 644 Кт 641;

3) Дт 641 Кт 631;

4) Дт 371 Кт 641.

9. Облік ПДФО ведеться на рахунку:

1) 641;

2) 642;

3) 644;

4) 92.

10. Сплата фіксованого сільськогосподарського податку в обліку відображається записом:

1) Дт 641 Кт 311;

2) Дт 311 Кт 641;

3) Дт 91 Кт 641;

4) Дт 641 Кт 631.

11. Утримання податку на доходи фізичних осіб в обліку відображається записом:

1) Дт 661 Кт 641;

2) Дт 641 Кт 661;

3) Дт 92 Кт 641;

4) Дт 641 Кт 92.

12. Нарахування ПДВ на роздану в рекламних цілях продукцію, відображається записом:

1) Дт 93 Кт 641;

2) Дт 641 Кт 93;

3) Дт 70 Кт 641;

4) Дт 641 Кт 70.

13. Запис Дт 643 Кт 641 має зміст:

1) відображено суму податкового зобов’язання з ПДВ при одержанні попередньої оплати;

2) відображено суму податкового кредиту з ПДВ при одержанні авансу;

3) відображено зобов’язання зі сплати акцизного збору при реалізації підакцизних товарів;

4) погашено заборгованість за обов’язковими платежами перед бюджетом.

14. Зведеним регістром обліку податкового зобов’язання і кредиту з ПДВ є:

1) реєстр виданих і отриманих податкових накладних;

2) декларація з ПДВ;

3) книга придбання;

4) книга продаж.

15. Придбано пальне у постачальника на умовах після оплати на суму 1200 грн., у т.ч. ПДВ. В обліку ПДВ з цієї операції буде відображено записом:

1) Дт 641 Кт 631 200 грн;

2) Дт 641 Кт 631 240 грн;

3) Дт 641 Кт 644 240 грн;

4) Дт 641 Кт 644 200 грн.

16. До складу доходів у податковому обліку не включаються:

1) суми податку на додану вартість;

2) дивіденди;

3) суми фінансової допомоги на поворотній основі;

4) доходи від торгівлі цінними паперами.

17. До податкової знижки з ПДФО платник податку має право включити:

1) частину відсотків за іпотечним кредитом;

2) витрати на навчання в аспірантурі;

3) витрати на послуги стільникового зв’язку;

4) суму продажу продукції з власної присадибної ділянки.