54 Управление финансовым результатом деятельности банка

Финансовым результатом может быть прибыль или убыток, полученный по итогам деятельности.

Важнейшая цель банка - получение дохода, обеспечение прибыльности деятельности.

Доходы играют важные, но разнонаправленные роли: 1) приращение капитала через капитализацию нераспределенной прибыли; 2) доходы, как ресурсы для внедрения в новые сферы экономики, социальные сферы, территории, а также для роста операций банка; 3) создание резервов против проблемных ситуаций, потенциальных убытков; 4) обеспечение выплат дивидендов инвесторам; 5) внушение доверия реальным и потенциальным инвесторам и кредиторам в сохранности их средств и получении дохода; 6) измерение продуктивной способности банка.

Доходы банка включают:

• Проценты, полученные за предоставленные кредиты

• Доходы, полученные от операций с ценными бумагами

• Доходы, полученные от операций с иностранной валютой

• Дивиденды полученные.

• Доходы по организациям банков

• Штрафы, пени, неустойки полученные

• Другие доходы

Расходы банка включают:

• Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты

• Проценты, уплаченные по депозитам и вкладам

• Расходы по операциям с ценными бумагами

• Расходы по операциям с иностранной валютой

• Расходы по содержанию аппарата управления

• Расходы по организациям банков

• Штрафы, пени, неустойки уплаченные

• Другие расходы

Управление доходами осуществляется на уровне конкретного продукта, групп продуктов и услуг, а также всего банковского портфеля услуг.

Прибыль банка характеризует конечный финансовый результат деятельности. Для расчета прибыли выделяют процентные и непроцентные доходы и расходы. Уровни управления прибылью:

1) на уровне банка в целом (высший уровень);

2) на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктов, рабочих мест, взаимоотношений с клиентом (микроуровень).

Цель управления прибылью - максимизация прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса.

Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов управления, тесно связанных между собой:

1. Определение подразделений, участвующих в процессе управления прибылью (руководящие органы, департаменты, управления, отделы).

2. Планирование доходов, расходов и прибыли банка.

(1) составление планового баланса доходов и расходов банка;

(2) планирование на его основе достаточной процентной маржи;

(3) составление сметы доходов и расходов банка;

(4) прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал;

(5) планирование распределения прибыли.

3. Применение способов оценки уровня прибыльности деятельности банка.

   1. Структурный анализ доходов, расходов финансового результата;

   2. анализ динамики и соотношения темпов роста доходов и расходов банка;

   3. оценка результатов деятельности на основе системы финансовых коэффициентов;

   4. факторный анализ показателей доходности и прибыльности банка.

4. Определение методов текущего регулирования прибыли.

   1. регулирование процентной маржи (фактической и достаточной):

Процентная маржа – разница между процентным доходом и расходом. За счет нее покрывается большинство расходов банка. Поэтому банк стремится приобрести ресурсы как можно дешевле, а продать ресурсы и услуги по рентабельной ставке.

Коэффициент чистой процентной маржи (фактической) = (Процентный доход – Процентный расход) / Средний остаток активов

Коэффициент достаточной маржи = (Непроцентные операционные расходы + Расходы по обеспечению деятельности банка – Прочие доходы) / Средний остаток активов, приносящих доход.

Она показывает минимально необходимый уровень маржи банка и рассчитывается на основе, как текущих величин, так и прогнозных.

2. управление беспроцентным доходом;

3. регулирование текущих расходов банка;

4. отслеживание критических показателей рентабельности банка.

При управлении прибылью определяют доходность и рентабельность банка:

а) рентабельность активов - это отношение прибыли к активам.

б) рентабельность активов, приносящих доход - это отношение прибыли к доходным активам

в) рентабельность капитала - это отношение прибыли к СК.

г) рентабельность отдельных операций - это отношение прибыли по операциям к затратам по операциям.

Управление прибылью банка на микроуровне.

Управление рентабельностью отдельных направлений деятельности банка основывается на выделении центров ответственности - функциональных подразделений банка, ответственных за определенные направления деятельности, т.е. за группу однородных банковских продуктов и финансовый результат, полученный по ним. Пример центров ответственности: управление ссудных операций, управление ценных бумаг, управление дилинговых операций, управление валютных операций, операционное управление, управление депозитных операций и т.д.

Этапы управления:

- Определение бюджета подразделения, т.е. сметы затрат на соответствующий период и величины доходов, полученных в этот период от создания и реализации продуктов, за которые ответственно данное подразделение.

- Выделение центров прибыльности и центров затрат путем сопоставления расходов и доходов подразделений.

- Определение размера дохода, передаваемого подразделением другим функциональным подразделениям в связи с использованием привлеченных ими ресурсов.