43 Рейтинг банка: общая характеристика, методики банковских рейтингов

При оценке банковской деятельности используются рейтинговые методы. В основном рейтинги различаются по количеству учитываемых показателей и достоверности используемой информации.

Банковские рейтинги позволяют в определенной степени сопоставлять надежность действующих банков, а при использовании дополнительной информации об их финансовом состоянии делать это в достаточной степени адекватно. Но рейтинги имеют и недостатки, из-за которых их ценность существенно снижается. Для международных агентств базой анализа является отчетность банков по международным стандартам (далее – «МСФО», в том числе: балансовые отчеты, отчеты о прибылях и убытках, отчеты о движении денежных средств). Отечественные рейтинговые агентства опираются на отчетность, составленную по российским стандартам бухучета, но также используют и финансовую отчетность по МСФО.

На рейтинг влияют:

• Позиция на рынке;

• Структура собственности;

• Стратегия и качество менеджмента;

• Качество активов;

• Управление ликвидностью и источники финансирования;

• Собственный капитал.

Основные составляющие оценочной системы:

• критерии, характеризующие объект оценивания;

• шкалы, на основе которых оценивается объект по каждому из критериев;

• принципы выбора, по которым на основании оценок значений критериев определяется итоговая рейтинговая оценка или формируется совокупность однородных классов сходства.

Подходы, используемые при разработке рейтингов:

- Бухгалтерский (балансовый) подход - использует анализ только количественных показателей и реализуется на основе официальной финансовой отчетности банка.

- Экспертный подход - экспертная оценка дается специалистами на основе их опыта и квалификации по любой доступной информации и на основе анализа количественной и качественной информации.

- Смешанный подход (бухгалтерский и экспертный) - первоначальное построение оценочной системы проводится на основе анализа экспертами эталонной группы, и полученная таким образом система использует исключительно количественные показатели, итоговое ранжирование проводится без участия экспертов (автоматически, по определенной формуле).

Основные направления использования рейтингов:

- собственный анализ банков;

- независимая экспертиза специализированных агентств (например, методики агентств FITCH, Moody`s, Standard & Poor`s, «Эксперт РА»);

- рейтинговая политика надзорных органов (Методики Центральных банков стран).

Стандартным способом построения любого рейтинга является буквенное обозначение, например, от ААА (высшая кредитоспособность) до D (состояние близкое к дефолту).

Сопоставление рейтинговой шкалы различных агентств

Трактовка рейтинга	FITCH	Moody`s	Standard & Poor`s	"Эксперт РА"
Наивысшая надежность	AAA	Aaa	AAA	A++
Высокая надежность	AA+, AA, AA-	Aa1, Aa2, Aa3	AA+, AA, AA-	A+
Достаточная надежность	A+, A, A-	A1, A2, A3	A+, A, A-	A
Приемлемая надежность	BBB+, BBB, BBB-	Baa1, Baa2, Baa3	BBB+, BBB, BBB-	B++, B+
Удовлетворит. надежность	BB+, BB, BB-	Ba1, Ba2, Ba3	BB+, BB, BB-	В, C++
Низкая надежность	B+, B, B-	B1, B2, B3	B+, B, B-	С+
Очень низкая надежность	CCC+, CCC, CCC-	Caa, Ca	CCC+, CCC, CCC-	С
Неудовлетворительная надежность/ Банкротство	D	C	CC, C, D	D