РОСЖЕЛДОР
Федеральное государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Ростовский государственный университет путей сообщения»
(БГБОУ ВПО РГУПС)
___________________________________________________________________
Кафедра «Экономика, учет и анализ»
Анализ хозяйственной деятельности
железнодорожной станции
Выполнила: ст. группы Д-4-216
Маликова С.А.
Проверила: Горьковенко Н.А.
г.Ростов-на-Дону
2012
Содержание.
Введение
Раздел 1 Общий анализ выполнения показателей
Раздел 2 Анализ трудовых ресурсов
Раздел 3 Анализ эксплуатационных расходов
Раздел 4 Анализ себестоимости
Раздел 5 Комплексный анализ процесса
«расходы – доходы – прибыль»
Заключение
Список использованной литературы.
Введение.
Сложившаяся в настоящее время ситуация на рынке товаров и услуг предъявляет определенные требования к постановке финансового учета в организации. Управленческому персоналу необходимо оперативно получать детальную информацию о деятельности данной организации для принятия своевременных решений и быстрого реагирования на изменения экономических факторов внешней среды. Это приводит к необходимости оперативного контроля финансовых и производственных ресурсов, выполнения объемных и качественных показателей, а также доходов, расходов и прибыли организации.
В условиях нестабильности рыночной конъюнктуры, обусловленной динамизмом внешней среды, в которой работают предприятия, значение анализа возрастает. Любое хозяйственное решение, принимаемое в условиях риска, требует тщательного технико-экономического обоснования, прогнозирования как будущего результата, так и условий его реализации, что можно осуществить только с помощью средств и методов анализа. Поэтому изучение теории и практики внутрифирменного анализа занимает важное место в подготовке специалистов управленческого профиля.
Выполнение курсовой работы «Анализ хозяйственной деятельности железнодорожной станции» предполагает использование отчетных данных отдельных бюджетов для оценки деятельности структурных подразделений. Необходимо оценить, рассматривая данные бюджетов, эксплуатационные расходы, себестоимость, доходы и прибыль от работ, выполняемых железнодорожной станцией.
Цель курсовой работы состоит в систематизации, закреплении и углублении теоретических знаний по дисциплине «Экономика отрасли», приобретении навыков самостоятельной исследовательской работы, умении применять теоретические знания на практике, самостоятельном изучении экономической и справочной литературы.
Раздел 1 Общий анализ показателей
В разделе 1 необходимо проанализировать характер выполнения имеющихся в бюджете показателей путем сравнения выполненных показателей бюджета с плановым и базовым годом.
Отправление приведенных вагонов при плане 1210980 вагонов фактически составило 1370900 вагонов, или 113,2 %. По сравнению с уровнем прошлого года отправление вагонов увеличилось на 11,6 %. Увеличение отправления вагонов произошло за счет уменьшения простоя вагонов. Расходы по станции возрасли на 8,9 % по отношению к запланированным на 27,5 % по отношению к базисному периоду и составили 20141,2 тыс. руб.
В этот же период произошло увеличение численности персонала с 364 человек в базовом периоде до 453 человек в анализируемом, или на 24,5 % в том числе на перевозках с 345 человек до 397, или на 15,1 %. При этом планировалось увеличение численности персонала на 5,6 % и на 3,1 % соответственно среднесписочная и на перевозках.
Такое необоснованное увеличение численности не позволило увеличить производительность труда на предприятии, снижение составило на 10,4%.
Это вызванно тем, что увеличились расходы на:
1) Фот – 33,3 %
2) Сырье – 25 %
3) Материалы – 21,6 %
4) Топливо – 20,2 %
5) Электричество – 47,8 %
6) Амортизация – 19,3 %
Таблица 1.1
Общий анализ показателей
Наименование показателей |
Ед. изм. |
Базовый период |
План |
Факт |
Отклонение |
|||||||
абсолютное |
относительное |
План-база |
План/база, % |
|||||||||
к базе |
к плану |
к базе,% |
к плану, % |
|||||||||
Объем перевозок |
пр. ваг |
1125900 |
1210980 |
1370900 |
245000 |
159920 |
121,8 |
113,2 |
85080 |
107,6 |
||
Статическая нагрузка |
т/ваг |
64,5 |
72,6 |
69,6 |
5,1 |
-3 |
107,9 |
95,9 |
8,1 |
112,6 |
||
Расходы всего В том числе по элементам |
тыс. руб. |
15054,8 |
17232,6 |
17043,3 |
1987,5 |
-190,3 |
113,2 |
98,9 |
2177,8 |
340,9 |
||
ФОТ |
тыс. руб. |
3700 |
4650 |
4570 |
870 |
-80 |
123,5 |
98,3 |
950 |
125,7 |
||
Страховые взносы |
тыс. руб. |
1124,8 |
1413,6 |
1389,3 |
264,5 |
-24,3 |
123,5 |
97,9 |
288,8 |
125,7 |
||
Материалы |
тыс. руб. |
812 |
901 |
876 |
64 |
-25 |
107,9 |
97,2 |
89 |
110,9 |
||
Топливо |
тыс. руб. |
225 |
384 |
360 |
135 |
-24 |
160 |
93,8 |
159 |
170,7 |
||
Электричество |
тыс. руб. |
4288 |
5613 |
5246 |
964 |
-367 |
122,5 |
93,5 |
1331 |
131,1 |
||
Прочие материалы |
тыс. руб. |
342 |
1492 |
1410 |
1068 |
-82 |
412,3 |
94,5 |
1150 |
436,3 |
||
Амортизация |
тыс. руб. |
2686 |
2154 |
2594 |
-92 |
430 |
96,6 |
119,9 |
-522 |
80,6 |
||
Прочие |
тыс. руб. |
1883 |
615 |
597 |
-1286 |
-18 |
31,7 |
97,1 |
-1268 |
32,7 |
||
Средне- списочная численность |
чел. |
408 |
468 |
454 |
46 |
-14 |
111,3 |
97 |
60 |
114,7 |
||
В том числе на перевозках |
чел. |
327 |
426 |
415 |
88 |
-11 |
126,9 |
97,4 |
99 |
130,3 |
||
Производитель- ность труда |
пр. ваг/ чел |
2759,6 |
2587,6 |
3019,6 |
-5326,1 |
-11422,9 |
1,1 |
1,2 |
1418 |
1(0,93) |
||
В том числе на перевозках |
пр. ваг/ чел |
3443,1 |
2842,7 |
3303,4 |
-2784,1 |
-14538,2 |
1(0,95) |
1,2 |
859,4 |
0,8 |
||