Вопрос 5. Пассивные и активные операции банков.

Пассивные операции выполняют все банки в целях извлечения прибыли, формирования источников финансовых ресурсов.

Банковский капитал приравненные к нему статьи представляются собственные средства банка, поддерживающие его устойчивость, стабильность деятельности. Собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не в состоянии начать свою деятельность. За счет собственных средств банк создает необходимые резервы (фонды), являющиеся главным источником вложений капитала в долгосрочные активы.

К собственным средствам относят акционерный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль, а также добавочный капитал.

Акционерный (уставный) капитал в акционерных обществах, складочный капитал в обществах с ограниченной ответственностью, т.е. в акционерных и паевых банках, формируется как источник финансовых ресурсов, необходимых для создания банков. В дальнейшем, по мере развития своей деятельности, акционерный банк может осуществлять новые выпуски акций, а паевой – увеличивать приток паевых вкладов.

Резервный капитал банк образует за счет отчислений от прибыли для покрытия непредвиденных убытков и потерь, например, от падения рыночных курсов ценных бумаг.

Нераспределенная прибыль – остающаяся после расчетов с государством по налогам и обязательным платежам, отчислений в резервы и выплаты дивидендов.

Добавочный капитал – часть средств, остающихся у банка после переоценки имущества банка.

Однако текущая потребность банка в денежных ресурсах для осуществления активных банковских операций покрывается за счет привлеченных средств.

Привлеченные средства – это банковские вклады до востребования, срочные вклады, депозитные и сберегательные сертификаты; все эти виды вкладов можно объединить под названием «депозиты».

Вклады до востребования отличаются от других видов вкладов, в первую очередь возможностью изъятия вклада вкладчиком в любое время (в любой рабочий день банка) как частично, так и полностью. Вклад может пополняться так же в любое время, на любую сумму. Отрицательным отличаем является то, что данный вклад дает самый низкий процент дохода (на среднюю сумму вклада).

Срочные вклады – это вклады на определенный срок, частичное изъятие их не допускается. Если условиями вклада пополнение вклада в течении срока вклада допускается, то обязательно только в установленном размере в определенные сроки.

Депозитные сертификаты – вклады «на хранение» под установленный процент дохода в расчете годовых от суммы вклада на срок не более одного года. Вкладчиком может быть только юридическое лицо. Досрочное изъятие возможно, но с потерей дохода. Частичное изъятие не допускается.

Сберегательные сертификаты – это вклады только физических лиц под установленный процент дохода на срок не более трех лет.

Срочные депозиты классифицируются по срокам: до трех месяцев, от трех до шести месяцев, до года, более года. Иногда сроки склада исчисляются в календарных днях: 90, 180, 270.

Для банков более привлекательны срочные вклады на длительные сроки, так как они усиливают ликвидные позиции банков, являются более надежным источником средств для долгосрочного кредитования.

Источником собственных средств банка могул служить и эмиссионные доходы от выпуска ценных бумаг.

Важным источником финансовых ресурсов банков являются заемные средства, в том числе межбанковские кредиты.

Активные операции банков представляют деятельность банков по размещению, использованию финансовых ресурсов из всех источников, определенных в ходе пассивных операций.

К наиболее важным активным операциям банков, с точки зрения эффективного размещения имеющихся финансовых ресурсов, можно отнести кредитные, с ценными бумагами, залоговые, ломбардные, инвестиционные, лизинговые, факторинговые, трастовые, валютные.

Кредитные операции – одни из наиболее часто осуществляемых банками. Еще раз подчеркнем, что кредитные отношения являются частью денежных отношений. Но в отличие от денежных кредитные отношения характеризуют возвратное движение стоимости, обеспечивающие определенную сумму прибавочной стоимости.

Операции с ценными бумагами с развитием РЦБ стали для многих банков повседневными. Банки являются одними из наиболее активных участников РЦБ в первую очередь рынок акций и векселей.

Рынок акций представлен акциями на предъявителя, а векселя – переводными векселями – траттой (оборот по индоссаменту, ссуда по залог векселей, учет векселей). Для некоторых банков важным объектом банковских операций являются облигации, в том числе государственные и муниципальные (когда банки уполномочены или заниматься).

Залоговые операции фактически являются кредитными, так как залог недвижимого имущества чаще всего связан с кредитованием этой операции. При залоге имущества кредитор (залогополучатель) и залогодатель оформляют договор залога, который дает право кредитору получить компенсацию своих затрат и потенциальной (предположительно утраченной) прибыли из стоимости заложенного имущества при невыполнении другой стороной договора ее обязательств. В качестве залога могут использоваться и ценные бумаги – акции, облигации, векселя.

Ломбардные операции – предоставление банком ломбардного кредита в твердофиксированной сумме на определенный срок под залог имущества или имущественные права. Широко применяются ломбардные кредиты под залог ценных бумаг. При этом имущественные права банка на ценные бумаги специально оговариваются в кредитном договоре, в нем указываются сроки и условия перехода собственности на ценные бумаги.

Инвестиционные операции. Для банка важным является вложение ресурсов в ценные бумаги с целью обеспечения продолжительного притока средств. Банк заинтересован в обеспечении долгосрочного сохранения своих средств, дохода и ликвидности. В российской практике речь может идти в основном о вложении ценностей в объекты предпринимательской деятельности. Именно они занимают наибольший удельный вес в инвестиционном портфеле банка.

Инвестиционные операции банков связаны с рисками: кредитным, рыночным, процентным.

Кредитный риск связан с вероятностью снижения финансовых возможностей эмитента ценных бумаг до такой степени, что он не сможет выполнить свои финансовые обязательства.

Рыночный риск связан с вероятностью изменений в экономике страны и изменения цен на РЦБ.

Процентный риск связан со снижением рыночной цены ценных бумаг.

Лизинговые банковские операции связаны с арендными, лизинг – долгосрочная аренда имущества. Наиболее важным признается финансовый лизинг. Основные его преимущества:

• обеспечение финансированием объектов основного капитала с наименьшими затратами;

• увеличение гибкости в проведении технической политики лизингополучателя;

• высвобождение средств для других направлений инвестиций;

• содействие ускорению научно-технического прогресса, применению самой передовой техники;

• представление возможности лизингополучателю приобретать у лизингодателя по окончанию срока договора лизинга объекты аренды по остаточной стоимости, т.е. по цене, во много раз меньше первоначальной.

Арендная плата по договору лизинга существенно ниже стоимости имущества, являющегося объектом лизинга. В то же время лизингополучатель принимает на себя все риски, связанные с разрушением, утратой, повреждением объекта лизинга.

Лизинг классифицируют:

• по составу участников лизинговой сделки – на двухсторонний (лизингодатель, лизингополучатель), трехсторонний (лизингодатель, поставщик (производитель) объекта лизинга, лизингополучатель);

• типу имущества (недвижимое, движимое);

• степени окупаемости (полной, неполной);

• объекту обслуживания (с полной, неполной амортизацией).

Факторинговых операции – посреднические операции между поставщиком (продавцом) и получателем (покупателем), переуступка поставщиком своих долговых требований банке в виде счетов. Факторинговой признается операция банка, если предварительно оплачены долговые требования, инкассированы задолженности поставщика, ведется бухгалтерский учет средств поставщика.

Варианты соглашения факторинга:

• о полном обслуживании с правом регресса, т.е. обратного требования к поставщику;

• о полном обслуживании без права регресса, т.е. без права обратного требования к поставщику;

• об учете счета-фактур поставщика.

Трастовые операции – это доверительные операции банка, когда хозяйствующие субъекты, физические лица доверяют банку управлять накопленными ими богатством (ценными бумагами, в первую очередь).

Трастовые операции предполагают договорные отношения банка по финансовому управлению по поручению клиента на правах его доверительного лица. Трастовые операции осуществляются банками в целях получения доходов и, возможно, приобретения контроля над финансовыми организациями, другими хозяйствующими субъектами.

Банки оказывают хозяйствующим субъектам, как правило, услуги доверительного характера:

• по передаче прав собственности на ценные бумаги;

• ведению счета для держателей ценных бумаг эмитентов этих бумаг;

• погашению долгов (на условиях кредитования услуг);

• освобождению имущества залога;

• выплате дивидендов по акциям;

• агентские услуги при обмене ценных бумаг.

Трастовые услуги банков физическим лицам сводятся в основном к следующим:

• доверительные услуги по распоряжению имуществом физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без обращения юридического лица, т.е. индивидуальных предпринимателей;

• управление имуществом несостоятельных физических лиц – должников.

Контрольные вопросы:

1. банк, его понятие и признаки.

2. в чем отличие акционерных банков от паевых?

3. какие существуют виды банков?

4. какова роль ЦБ РФ в банковской системе страны?

5. основные функции ЦБ РФ?

6. каковы основные функции коммерческих банков?