Раздел 3. Структура кредитной и банковской систем. Функции банков и классификация банковских операций. Цели, типы и инструменты денежно-кредитной политики.

Тема 3.1. Структура кредитной и банковской системы Российской Федерации. Функции банков и классификация банковских операций.

Вопросы:

1. Понятия банков и банковской системы.

2. Типы и виды банков.

3. Задачи и функции Центрального банка Российской Федерации.

4. Принципы, задачи и функции коммерческих банков.

5. Пассивные и активные операции банков.

Вопрос 1. Понятия банков и банковской системы.

Кредитная организация – это юридическое лицо (хозяйствующий субъект), которое для извлечения прибыли – основной цели своей деятельности – имеет право осуществлять банковские операции. Такое право оформляется лицензией (разрешением) Центрального банка Российской Федерации.

Кредитные организации подразделяются на банки и небанковские (далее - иные) кредитные организации.

Банк – кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, ведение банковских счетов юридических и физических лиц.

Основное назначение банка – посредничество в обороте денежных средств от кредиторов к кредитозаемщикам, от продавцов к покупателям.

Перемещаются денежные средства на финансовом рынке не только банки, но и инвестиционные фонды, страховые компании и другие кредитно-финансовые учреждения. Однако банки имеют два признака, существенно отличающие их от других хозяйствующих субъектов:

1. банки отличает от других субъектов двойной объем долговыми обязательствами: они выпускают свои собственные ценные бумаги (депозитные и сберегательные сертификаты, например), размещая их, принимают на себя долговые обязательства, а мобилизованные таким путем средства размещают в долговые обязательства, ценные бумаги, выпущенные другими эмитентами. Другие же участники финансового рынка могут осуществлять свою деятельность, не выпуская собственных долговых обязательств;

2. банка принимают на себя безусловные обязательства с фиксированной суммой долга перед физическими лицами и хозяйствующими субъектами, осуществляя операции по выпуску депозитных сертификатов, при зачислении средств на банковские счета и т.п. Инвестиционные же фонды, например, мобилизуют финансовые ресурсы путем выпуска собственных акций. Это значит, что фиксированные по сумме долга обязательства должны быть оплачены в полной сумме независимо от рыночной конъюнктуры, т.е. банки несут наибольший риск, инвестиционные же фонды все риски, изменяющие стоимость их активов и пассивов, распределяют среди своих акционеров.

Юридическим основанием деятельности банков в Российской Федерации и Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. «О банках и банковской деятельности». В соответствии с этим законом банки в Российской Федерации функционируют как универсальные кредитные организации, осуществляя купли-продажи ценных бумаг, их хранение, операции с иностранной валютой, расчетно-платежные операции, операции лизинга (долгосрочной финансовой аренды) и др.

В Российской Федерации банки могут быть созданы на основе любой формы собственности.

Для формирования уставного капитала банков Российской Федерации допускается привлечение иностранных инвестиций. Однако Правительством Российской Федерации установлена квота (размер) участия иностранного капитала в банковской системе Российской Федерации (12%) с целью создания наиболее благоприятных условий для российских банков и защиты их от экспансии иностранных банков.

Банковская система Российской Федерации представляет совокупность банков и иных кредитных организаций (имеющих лицензию ЦБ РФ на право заниматься банковскими операциями), функционирующих на территории страны и за её пределами согласно российскому законодательству.

Высший уровень банковской системы составляет единственный полностью государственный банк – Центральный банк Российской Федерации (Центральный Банк).

Согласно Федеральному закону от 27 июня 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банка России)», банковская система включает названный банк, кредитные организации и их ассоциации. В связи с этим банковская система может быть представлена тремя уровнями-звеньями.

Высший уровень системы уже отмечен, второй уровень представлен коммерческими банками, а третий – иными кредитными организациями и их ассоциациями.

Итак, банковская система РФ является структурой расчетных и кредитных отношений, построена по принципу двойного подчинения. Суть данного принципа: каждый субъект системы является самостоятельным хозяйственным субъектом, а всеемте они – единое целое, объединены механизмом взаимных расчетов и зачетов, корреспондентскими отношениями. Так или иначе они «завязаны» на Банке России, представляющем центр банковской системы страны, что видно даже из перечисления его функцией и задач.

Принцип двойного подчинения дает возможность коммерческим банкам и иным кредитным организациям избегать произвола и дискриминации при получении права (лицензии) на ведение банковских операций: это право оформляется единым центром (Банком России) по единым правам. Этот же центр осуществляется методологическое руководство, организацию и финансовый контроль.

Основой построения бух. учета в банках является система счетов синтетического учета. Учет ведется по системе двойной записи с отражением каждой операции по кредиту одного и дебита другого счета. В балансе банка активные, пассивные и активно-пассивные счета.

Баланс банка – его важнейший документ.

Активные балансовые счета учитывают: денежную наличность в кассах банка; краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные вложения капитала; инвестиции, в том числе в ценные бумаги; дебиторскую задолженность.

Пассивные балансовые счета отражают: фонды специального назначения банка, вклады, депозиты, средства в расчетах, кредиторскую задолженность.

Активно-пассивные счета отражают расчеты с иностранными банками, средства других банков, прибыли и убытки.

Внебалансовые счета учитывают движение ценностей и документов, поступающих на инкассо, хранение, комиссию, по трастовым (доверительным) операциям, лизинговые операции и др.

Расчеты между банками в РФ производятся через корреспондентские счета.

Коммерческие банки вправе самостоятельно определять порядок расчетов между своими подведомственными учреждениями.

Коммерческие банки могут учреждать дочерние банки. Дочерним признается банк, в котором головным банком за счет своей прибыли приобретено более 50% акций, формирующих уставный капитал, что должно отражаться в уставе дочернего банка. Дочерний банк действует как самостоятельная коммерческая организация. Он обладает обособленным имуществом, несет ответственность по своим обязательствам, имеет самостоятельный баланс и корреспондентский счет.