Задача 18.

1. Организация реализовала продукции на 3000 тыс. руб.

2. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции составили 1800 тыс. руб.

3. Был реализован автомобиль ВАЗ 31 июля по цене 75 тыс. руб. без учета НДС (первоначальная стоимость 115 тыс. руб., сумма амортизации 25 тыс. руб., срок полезного использования 10 лет, срок эксплуатации 4 года) и автомобиль ГАЗ по цене 90 тыс. руб. без учета НДС (первоначальная стоимость 135 тыс. руб., амортизация 65 тыс. руб., срок полезного использования 10 лет, срок эксплуатации 2 года).

4. В предыдущем налоговом периоде был получен убыток в размере 42 тыс. руб.

Задание. Рассчитайте налог на прибыль.

Задача 19.

1. Учетной политикой определение выручки производится методом начислений.

2. Организация имеет следующие показатели:

-выручка от реализации собственной продукции 750 тыс. руб.;

-выручка от реализации покупных товаров 500 тыс. руб.;

-доходы от сдачи имущества в аренду 40 тыс. руб.;

-затраты, связанные с производством и реализацией продукции, 700 тыс. руб.

3. Поступили средства в уставный капитал 320 тыс. руб.

4. В предыдущем налоговом периоде был получен убыток в размере 350 тыс. руб.

Задание. Определите сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 20.

1.У организации в октябре 2011 г. образовалась недоимка по налогу на прибыль в размере 150 тыс. руб. в связи с отсутствием средств на расчетном счете.

2. Ставка рефинансирования ЦБ России установлена в размере 8.25%.

Задание. Рассчитайте сумму пени, которую необходимо уплатить, если налоговый платеж просрочен был на 20 дней.

Задача 21.

1. Доходы организации, работающей по общему режиму налогообложения, по итогам 9 месяцев 2010 г. составили 12 млн. руб.

2. Расходы за тот же период составили 6 млн. руб., в том числе на оплату труда 3 млн. руб., налог на имущество организации - 1 млн. руб.

3. Сумма НДС (за вычетом «входного» налога) составила 500 тыс. руб.

4. Перечислено взносов во внебюджетные фонды 900 тыс. руб.

5. Руководство организации подумывает о переходе с нового года на упрощенную систему налогообложения с применением объекта налогообложения «доходы».

Задание. Рассчитайте экономичность (сумму налоговой экономии) перехода на УСН.

Задача 22.

1.Доходы организации, работающей по общему режиму налогообложения, по итогам 9 месяцев 2010 г. составили 10 млн. руб.

2. Расходы за тот же период составили 8 млн. руб.. в том числе на оплату труда - 2 млн. руб., налог на имущество организации - 880 тыс. руб.

3. Сумма НДС (за вычетом «входного» налога) составила 500 тыс. руб., « входной» НДС - 1166 тыс. руб.

4.Руководство организации подумывает о переходе на упрошенную систему налогообложения с применением в качестве объекта налогообложения «доходы за вычетом расходов».

Задание. Рассчитайте экономичность (сумму налоговой экономии) перехода на УСН.

Задача 23.

1. Организация применяет упрощенную систему налогообложения.

2. В качестве объекта налогообложения организация выбрала доходы, уменьшенные на величину расходов.

3. За налоговый период получены доходы в сумме 3000 тыс. руб., произведенные расходы составили 1450 тыс. руб.

4. В налоговом периоде приобретены основные средства стоимостью 200 тыс. руб. Основные средства введены в эксплуатацию в данном налоговом периоде.

5. Ставка налога 15%.

Задание. Рассчитайте сумму единого налога.

Задача 24.

1. Кафетерий с численностью работающих 25 человек расположен в центре города Калуги.

2. Базовая доходность 1 м" площади кафетерия в месяц равна 1000 руб.

3. Площадь зала обслуживания посетителей 145м2, кухни и других подсобных помещений - 63м2.

4. К1=1,372, К2=0,9.

Задание. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход кафетерия за один налоговый период.

Задача 25.

1. Индивидуальный предприниматель имеет собственную столовую.

2. Количество работников – 5 человек без учета предпринимателя.

3. Площадь зала обслуживания посетителей составляет 100 квадратных метров.

4. Весь 1 квартал столовая работала.

5. К2=0,7, К1=1,372.

6. Базовая доходность 1000 руб. за 1 кв. метр.

Задание. Определите единый налог на вмененный доход.

Задача 26.

1.В регионе установлена максимальная ставка налога на имущество организаций. 2.Стоимостные показатели имущества российской организации следующие, руб.:

Показатель	2011 г.
	01.01	01.02	01.03	01.04	01.05
Основные средства	34988	31900	28906	28700	11333
Износ основных средств	4900	4980	3355	3600	2877
Производственные запасы	888	864	879	809	806
Незавершенное производство	66	67	89	50	55

Задание. Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2011 года.

Задача 27.

1.У зонального подразделения МЧС России имеется на балансе имущественный комплекс (полигон и учебный корпус): используемый для обучения и подготовки кадров.

2. Остаточная стоимость комплекса – 1 млн. руб.

Задание. Определите, является ли комплекс объектом налогообложения? Если да, то рассчитайте сумму авансовых платежей и сумму налога на имущество, которую надлежало уплатить за налоговый период.

Задача 28.

1.Французская компания владеет в Москве недвижимым имуществом, инвентаризационная стоимость которого на 1 января 2010 г. составляла 12 млн. руб.

2. 22 апреля организация взяла в аренду легковой автомобиль марки «Мерседес» сроком до 31.12.2010г. Мощность двигателя - 300 л.с, остаточная стоимость - 1 млн. руб.

Задание. Рассчитайте сумму налога на имущество, подлежащую уплате за налоговый период, если в городе принята предельная ставка.

Задача 29.

1. Организация производственного профиля была создана двумя областными обществами слепых (ВОС) и глухих (ВОГ).

2. Среднесписочная численность работников составила 300 человек, из них 145 инвалидов.

3. Доля инвалидов в фонде оплаты труда составила 30%.

4. Остаточная стоимость (млн. руб.) основных средств на:

1.01-100.0

1.02-99.0

1.03-98.0

1.04-97.0

1.05-103.0

1.06-102.0

1.07-101.0

Задание. Определите, должна ли организация уплачивать налог на имущество организаций? Если да, то рассчитайте авансовые платежи за отчетные периоды 2010 г при налоговой ставке 2,2 %.

Задача 30.

1. В особой экономической зоне технико - внедренческого типа 12 января 2009г. зарегистрирована в качестве резидента инновационная фирма.

2. На балансе фирмы на 1 января 2010 учтено недвижимое имущество, сосредоточенное в экономической зоне, остаточная стоимость которого на 01.01.. - 15 млн. руб., на 1.02. - 14,5 млн. руб., на 1.03. - 14,0 млн. руб. и на 1.04. - 15,5 млн. руб.

3. Кроме того, фирма 12 января приобрела в другом субъекте РФ офисное помещение площадью 100 м, стоимостью 11,9 млн. руб., на 1.03. остаточная стоимость составила - 11.8 млн. руб., на 1.04. - 11.7 млн. руб.

Задание. Определите должна ли фирма уплачивать налог на имущество? Если да, то рассчитайте авансовые платежи за отчетные периоды.