Часть 1. Условия задачи.

Задача 1.

1. Оптовая фирма приобрела партию кожаной обуви в количестве 5000 пар по цене 2000 руб. (с учетом НДС)| за 1 пару и полностью реализовала их в отчетном периоде.

2. Торговая надбавка к цене составила 20%.

Задание. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет оптовой фирмой за отчетный период.

Задача 2

1. Иностранная фирма по договору с российской организацией, расположенной в г, Москве, предоставила последней консультационные услуги по вопросу финансовых инвестиций.

2. Стоимость консультационных услуг определена в договоре в сумме 100000 руб. и была оплачена российской компанией со своего расчетного счета.

Задание. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и укажите юридическое лицо, обязанное это сделать.

Задача 3

1. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в 4-ом квартале составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18%. - 180000 руб.: б) по товарам, облагаемым по ставке 10%. - 175000 руб.

2. Покупная стоимость товаров (без учета НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 18%. - 150000 руб.: б) по товарам, облагаемым по ставке 10%. - 160000 руб.

3. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения - 8000 руб. (включая НДС).

Задание. Определите сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Задача 4.

1. ООО «Строитель» в 4 квартале имеет следующие данные:

-отгружена продукция на сумму 600 тыс. руб.

-построило хозяйственным способом для собственных нужд гараж, стоимость строительно-монтажных работ - 100 тыс. руб.

-оприходовано и отпущено в производство ТМЦ на сумму 280 тыс. руб. (в том числе НДС), из них оплачено 200 тыс. руб.

-совершена бартерная сделка (реализовано 30 изделий по цене 600 руб.).

Задание. Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 4 квартал, и укажите срок уплаты.

Задача 5.

1. Организация занимается оптовой торговлей. Совокупная выручка за апрель, май, июнь составила 1900 ООО руб.

2. В соответствии со статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации организация воспользуется с июля правом на освобождение от исполнения обязанностей НДС. 3.Выручка, полученная в июле, составила 720 тыс. руб. (без НДС), в августе - 840 тыс. руб. (без НДС) и в сентябре - 620 тыс. руб. (без НДС).

Задание. Установите, сохранит ли организация право на освобождение от данного налога в дальнейшем. Какие документы необходимо представить для получения освобождения от НДС.

Задача 6.

1. ООО «Каскад» занимается производственной деятельностью. В качестве метода признания доходов и расходов в учетной политике предусмотрен метод начисления.

2. Имеет следующие результаты работы во 2 квартале:

-поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию – 190 тыс. руб.;

-отгружена продукция на сумму 325 тыс. руб.;

-получен аванс под поставку продукции - 55 тыс. руб. (с НДС);

-приобретены основные средства производственного назначения на сумму 105 тыс. руб.;

-оплачено за коммунальные услуги - 45 тыс. руб.

3. Все показатели указаны без учета НДС.

Задание. Исчислите НДС за 2 квартал.

Задача 7.

1. Гражданин А.Р. Петров в 2010 г продал квартиру, которая находилась в его собственности в течение двух с половиной лет за 1,6 млн. руб.

2. Его должностной оклад по основному месту работы составляет 6000 руб. в месяц (72000 руб. в год).

3. Петров имеет на иждивении двоих детей в возрасте 15 и 16 лет.

Задание. Определите сумму налога на доходы физического лица за налоговый период.

Задача 8.

1. Петрова О.А. в 2011 г. продала свой дом за 1450 000 руб. Этот дом находился в собственности у нее 5 лет.

2. Ежемесячный заработок составляет 7 тыс. руб.

3. Гражданка имеет трех несовершеннолетних детей.

Задание. Определите сумму НДФЛ за год.

Задача 9.

1. Семья из 3 человек.

2. В 2010 году оплачено за лечение сына в возрасте 16 лет - 19 тыс. руб.

3. За обучение дочери (21 год) на дневном отделении оплачено 26 тыс. руб.

4. Совокупный доход матери 120000 руб.

Задание. Рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета.

Задача 10.

1. Соколов И. А. имеет двух несовершеннолетних детей (воспитывает детей один).

2. В налоговом периоде Соколов И.А. получил следующие доходы:

-зарплата - 8 тыс. руб. в месяц;

-премия 20 % от зарплаты в месяц;

-материальная помощь - 1 тыс. руб. в месяц;

- подарок стоимостью 5 тыс. руб. в июле.

3. В налоговом периоде перечислено детскому дому 45 тыс. руб.

Задание. Определите: налоговую базу по НДФЛ, размер социальных и стандартных вычетов, сумму налога к возврату из бюджета (к доплате).

Задача 11.

1. Работнице, находящейся в разводе и имеющей на иждивении одного ребенка в возрасте 16 лет, начислена в 2010 г. следующая заработная плата: за январь - 2900 руб., февраль - 4000 руб., март - 3200 руб.

2. В январе она получила материальную помощь в сумме 1000 руб.

3. В марте ей был вручен ценный подарок стоимостью 1300 руб.

Задание. Рассчитайте сумму налога на доходы, удерживаемого у физического лица, за январь, февраль, март.

Задача 12.

1. Работник больницы имеет сына-студента дневной формы обучения в возрасте 20 лет.

2. В 2010 г. он оплатил за обучение сына в учебном заведении 25000 руб.

3. В том же году он оплатил за лечение матери в больнице 12000 руб.

4. Общий доход за 2010 г. составил 143000 руб., из них:

-заработная плата в размере 138000 руб. (11500 руб. в мес.);

-материальная помощь в размере 5000 руб.

Задание. Определите сумму налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и сумму налога на доходы физического лица за налоговый период.

Задача 13.

1. Гражданка Т.В. Пуговкина, имеющая на иждивении одного ребенка 18 лет, курсанта военного училища, в 2010 г. продала квартиру, которой владела 1 год, за 600000 руб.

2. Добавив 150000 руб., она в том же году купила двухкомнатную квартиру.

3. Ежемесячная заработная плата Т.В. Пуговкиной составила 7000 руб.

Задание. Определите сумму налога, которую по итогам года на основании декларации Т.В. Пуговкиной вернули ей, и сумму имущественного вычета.

Задача 14.

1.Прибыль организации от реализации продукции за квартал составила 20000 руб., в том числе от реализации продукции подсобного сельского хозяйства - 3000 руб.

2. Получены штрафы от других организаций за нарушения хозяйственных договоров - 1500 руб.

3. Доходы от долевого участия в капитале других российских организаций - 5000 руб.

Задание. Определите сумму налога на прибыль организаций.

Задача 15.

1. Организация получила выручку от реализации продукции в сумме 2 млн. 300 тыс. руб. (с учетом НДС 18%).

2. Сумма понесенных издержек производства равна 900000 руб. (с учетом НДС 18%).

3. Получена плата за сданное в аренду имущество в сумме 140000 руб. (с учетом НДС 18%).

4. Получены на безвозмездной основе средства от других организаций в размере 12300 руб.

Задание. Определите сумму налога на прибыль организации за отчетный период.

Задача 16.

1. Валовая прибыль организации за отчетный период составила 930000 руб., в том числе дивиденды по принадлежащим ей акциям коммерческого банка - 170000 руб.

2.В течение года для поддержки науки в Российский фонд фундаментальных исследований направлено 60000 руб. прибыли, сверх сумм отчислений, предусмотренных пунктом 2 статьи 262 НК РФ.

Задание. Определите сумму налога на прибыль организации.

Задача 17.

1. Организация является плательщиком налога и вносит ежемесячные авансовые платежи.

2. За шесть месяцев текущего года организация располагает следующими данными для исчисления налога:

-выручка от реализации продукции с налогом на добавленную стоимость 360 тыс. руб.;

-затраты, связанные с производством и реализацией продукции, 120 тыс. руб.;

-прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, 12 тыс. руб.;

-штрафы, уплаченные за нарушение хозяйственных договоров, 3 тыс. руб.;

-реализованы основные средства на сумму 48 тыс. руб. с НДС, первоначальная стоимость 34 тыс. руб., износ 10 тыс. руб.;

-внесено авансовых платежей налога с начала года 25 тыс. руб.

Задание. Исчислите налог на прибыль за 6 месяцев.