19.Оперативное финансовое планирование. Платежный календарь.

Опер финн планирование позволяет:

-контролировать поступление ден ср-в;

-обеспечение финансирования затрат;

-своевременность расчетов с поставщиками;

-своевременное предотвращения потерь.

Плат календарь – документ, опр ден оборот орг-ции на короткий период.

Вкл календарь реализации, налоговый плат календарь, календарь выплаты з/п и др.

В расходной части опр:

-налоги;

-з/п;

-выплата дивидендов.

В доходной части:

-выручка от реализации продукции;

-ассигнования из бюджета.

20.Общая характеристика бизнес-планирования как метода планирования в организации. Финансовый раздел бизнес-плана.

Бизнес-план – документ, содержащий все осн произв и финн-хоз хар-ки планируемого коммерческого мероприятия.

Исп:

-для принятия осн решений на этапе становления фирмы;

-получения займов;

-оценки рез-тов хоз деят-ти.

Стр-ра:

-резюме;

-описание орг-ции;

-описание продукции;

-маркетинговый план;

-научно-исследовательские работы;

-произв план;

-организ план;

-реализация проекта;

-фин план;

-юрид план.

Фин раздел обобщает данные всех предыдущих разделов бизнес-плана в стоим отношении.

Он вкл:

-объем продаж, прибыли;

-объем инвестиций;

-объем исп-ния собств ср-в;

-источники и сроки погашения кредитов;

-сроки окупаемости вложений;

-рентабельность;

-фин анализ отд видов продукции.

Показатели финн плана разрабатываются для 1го года помесячно, для 2го года поквартально, для последующих – на год.

Для составления финн раздела готовятся след документы:

-прогноз объема реализации;

-баланс ден расходов и поступлений;

-таблица доходов и затрат;

-график достижения безубыточности.

21.Предприятие как экономическая система. Целевая функция бюджета.

Бюджет – финансовый план, отражающий расходы и поступления средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.

Основными характеристиками предприятия как экономической системы являются:

1)наличие множества факторов системы, объединенных функциональными связями (объем продаж, себестоимость выпуска по видам продукции, уровень постоянных затрат, величина и структура краткосрочных обязательств и др.);

2)функциональные взаимосвязи параметров системы определяют особенности изменения системы под воздействием внешних факторов (конъюнктура рынка, спрос и предложение);

3)предприятие является не только системой, но и управляемой системой;

4)формирование перечня управленческих решений, включаемых в бюджет текущего периода + прогноз неконтролируемых конъюнктурных факторов за бюджетный период приводят к изменению параметров бизнеса компании.

Главное условие жизнеспособности предприятия – это поддержание на любой момент времени приемлемого уровня финансовой устойчивости.

Целевая функция бюджета промышленного предприятия заключается в максимизации конечных финансовых результатов и достижения приемливого уровня финансовой устойчивости.

22.Определение целевого объема продаж. Анализ «издержки-объем-прибыль».

Составление сводного бюджета начинается с прогнозирования объема продаж на текущий бюджетный период.

Методы составления прогнозного объема продаж:

1)исходя из условий заключенных с заказчиками договоров;

2)на основе текущего объема выпуска и рыночной конъюнктуры цен;

3)проведение анализа «издержки-объем-прибыль».

С помощью метода «издержки-объем-прибыль» находятся такие значения цены, физического объема реализации, переменные и постоянные расходы, которые обеспечивают максимальную величину прибыли.

ОП=Р(Б)*Б-С*Б-Со=М-Со (стремится к максимуму)

Где ОП – опер прибыль, М-маржинальный доход, Р(Б)-цены единицы продукции, Б-физический объем реализации, С-удельные переменные издержки на единицу продукции, Со-цена пост расходов.

Уровень физич объема не зависит от величины постоянных расходов.