Вопрос 61. Финансово-правовые отношения банковской системы

ЦБ участвует в следующих ф.-правовых отношениях:

1. осуществляет денежную эмиссию (от имени РФ)

2. обслуживает счета бюджетов (без взымания комиссионного вознаграждения осуществляет операции со средствами федерального бюджета, гос.внебюджетных фондов, средствами бюджетов субъектов и средствами местных бюджетов.

3. осуществляет функции генерального агента по государственным ценным бумагам

4. выполняет отдельные полномочия по управлению средствами Резервного фонда, Фонда национального благосостояния

5. разрабатывает совместно с Правительством основные направления денежно-кредитной политики (используется при составлении и утверждении бюджета)

6. уплачивает налоги (выступает в качестве обычной организации-налогоплатильщика)

7. перечисляет части прибыли в федеральный бюджет (50%)

Кредитные организации участвуют в следующих правоотношениях:

1. уплата, взыскание и перечисление доходов в бюджет (как участники расчетных правоотношений)

2. обслуживание счетов бюджетов (по общему правилу – ЦБ, но если учреждение ЦБ отсутствует на данной территории или выполнение его функций не возможно – кредитные организации)

3. операции по предоставлению и возврату бюджетных кредитов

4. обеспечение предоставления информации в соответствующие гос.органы

5. организация ведения кассовых операций организациями

Вопрос 62 Правила ведения кассовых операций.

Кассовые операции - операции юридических лиц в процессе их деятельности по приему, хранению и выдаче наличной валюты России.

Юридические лица, независимо от их организационно-правовой формы (Указ Президента РФ «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения»):

— обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;

— должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков;

— могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с

руководителями предприятий;

— обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных деньги в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждениями банка;

— имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

ЦБ РФ установил порядок ведения кассовых операций предприятиями, организациями на территории России (Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ):

Все наличные деньги, поступающие на предприятия, в организации и учреждения, а также наличные деньги, выдаваемые юридическими лицами, должны документально оформляться. Основными денежными документами в данном случае выступают приходный и расходный кассовые ордера, которые оформляются на основе первичных документов (договоров и т.п.). В кассовой книге отражаются все операции по приему и расходованию денег по каждому операционному дню.

Ответственность за соблюдение правил ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных (старших) бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров. Банки обязаны систематически проверять соблюдение предприятиями действующего порядка ведения кассовых операций и в случае выявления нарушений принимать необходимые меры к их устранению.

Особый порядок ведения кассовых операций предусмотрен для юридических лиц, принимающих наличные деньги от населения за продаваемые товары, оказанные услуги и выполненные работы. Перечисленные юридические лица, в том числе и индивидуальные предприниматели, обязаны не только иметь зарегистрированные контрольно-кассовые машины в исправном состоянии, выдавать покупателю (клиенту) вместе с покупкой (после оказания услуги) отпечатанный машиной чек, подтверждающий исполнение обязательства по договору купли-продажи, но и обеспечивать беспрепятственный доступ к этим машинам сотрудников налоговых органов.

Исключения - отдельные категории предприятий, которые в силу специфики своей деятельности или особого местонахождения могут осуществлять денежные расчеты без применения контрольно-кассовых машин. В данном случае чек заменяется, выдачей квитанций, билетов, талонов.