- •Вопросы для подготовки к экзамену по курсу «Международное налогообложение» для студентов заочной формы обучения специальности «Финансы и кредит» специализации «Налоги и налогообложение»
- •Сущность международного налогообложения.
- •Принципы организации международного налогообложения.
- •Элементы международного налогообложения.
- •Принципы разграничения налогообложения.
- •Субъекты международного налогообложения.
- •Объекты международного налогообложения.
- •Виды налогов и их классификация.
- •Сущность и принципы налогообложения резидентов от внешнеэкономических операций по экспортно-импортным сделкам в Республике Беларусь
- •Таможенные режимы и таможенные процедуры
- •Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности
- •Страна происхождения товара
- •Таможенная стоимость товара
- •Экономическая сущность и виды таможенных платежей
- •Порядок исчисления таможенных сборов за таможенное оформление
- •Порядок исчисления таможенных пошлин
- •Расчет таможенных пошлин
- •Порядок исчисления акцизов при ввозе товаров на территорию рб
- •Порядок исчисления ндс при ввозе товаров на территорию рб
- •Порядок исчисления акцизов и ндс при ввозе товаров на территорию рб из рф и рк
- •Сущность постоянного представительства
- •Расчет налога на прибыль иностранного юридического лица и порядок его уплаты в рб.
- •Налогообложение пассивных доходов иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории рб через постоянное представительство
- •Налогообложение иностранных организаций по «другим» доходам, полученным из источника на территории рб
- •Сущность двойного налогообложения.
- •Причины возникновения двойного налогообложения.
- •Метод освобождений.
- •Метод налогового кредита
- •Метод налогового кредита.
- •Метод налоговых льгот.
- •Виды международных налоговых соглашений.
- •Специальные международные соглашения.
- •Соглашение об устранении (избежание) двойного налогообложения.
- •Экономическая сущность, виды и методы налогового планирования.
- •Понятие оффшорной компании и оффшорного бизнеса.
- •Классификация оффшорных зон.
- •Антиоффшорное законодательство.
- •Свободные экономические зоны. Особенности налогообложения в сэз.
- •Понятие налоговых администраций.
- •Учет иностранных и международных организаций в налоговых органах Республики Беларусь.
- •Формы и методы налогового контроля внешнеэкономической деятельности.
- •Характеристики современных налоговых систем развитых стран.
- •Сущность налоговой гармонизации и унификации.
- •Подходы к гармонизации и унификации налоговых систем стран Таможенного союза.
Экономическая сущность, виды и методы налогового планирования.
Налоговое планирование можно определить как организацию деятельности налогоплательщика таким образом, чтобы минимизировать его налоговые обязательства на стабильный период без нарушения закона, т.е., налоговое планирование означает выбор между различными вариантами деятельности юридического лица и размещения его активов для достижения возможно более низкого уровня возникающих при этом налоговых обязательств.
Сущность налогового планирования заключается в признании за каждым налогоплательщиком права использовать все допустимые законами средства, приемы и способы для максимального сокращения своих налоговых обязательств.
В основе налогового планирования лежит максимально полное и правильное использование всех установленных законом льгот и преимуществ, а также оценка позиции налоговых органов и учет основных направлений налоговой, бюджетной и инвестиционной политики государства.
Одной из задач, решаемой при помощи налогового планирования, является выбор оптимальной формы налогообложения.
Оптимизация налогообложения - это организационные мероприятия в рамках действующего законодательства, связанные с выбором времени, места и видов деятельности, созданием и сопровождением наиболее эффективных схем и договорных взаимоотношений, с целью увеличения денежных потоков компании за счет минимизации налоговых платежей.
Основными принципами налогового планирования являются:
законность всех способов и методов оптимизации налогообложения;
экономичность внедрения схем оптимизации налогообложения;
индивидуальный подход к деятельности и особенностям конкретного налогоплательщика;
комплексность и многовариантность применения разработанных схем и методов налогообложения
Организация налогового планирования заключается: в предварительном анализе финансово-хозяйственной деятельности организации; в исследовании действующего законодательства, исследовании и анализе налоговых проблем конкретного налогоплательщика с целью выявления наиболее перспективных направлений налогового планирования; в изучении схем оптимизации налогообложения партнеров и конкурентов в конкретных видах деятельности, а также применении наиболее выгодных способов налогообложения на предприятии.
Налоговое планирование наиболее эффективно на этапе организации бизнеса, так как целесообразно изначально грамотно подойти к выбору организационно-правовой формы, места регистрации предприятия, разработке организационной структуры предприятия.
Организация налогового планирования в процессе функционирования предприятия необходима при оформлении договорных отношений с поставщиками и заказчиками, осуществлении хозяйственных операций и т. д. Налоговое планирование является неотъемлемой частью процесса создания, реорганизации, ликвидации предприятия, преобразования, слияния и т. п.
Международное налоговое планирование позволяет использовать различные механизмы и инструменты налогового регулирования, недоступные для налогового планирования в рамках отечественного налогового законодательства.